论我国中小企业融资难的原因及对策

1 我国中小企业融资难的原因

1.1 中小企业自身缺陷是根源

1.1.1 企业自身信誉缺失

基于中小企业自身所固有的缺陷，即内部管理不健全，相当一部分经营管理者专业素质较差，加之企业规模小、经营风险大等因素，导致中小企业的信用得不到保证。因此，银行出于安全性考虑不会对中小企业发放贷款。1.1.2 担保责任难以落实

由于中小企业资产规模相对较小，机器设备技术含量低，且变现能力差，因此银行难以接受这些资产作为抵押担保物，对中小企业提供贷款。1.1.3 企业财务制度不健全

中小企业财务制度不健全，不能充分反映企业资产运营状况，因而难以快速准确地评估企业资产价值，使金融机构不能通过资产抵押形式向企业提供抵押贷款。1.1.4 企业缺乏竞争力

在中小企业当中，生产规模小，产业水平低，可持续发展能力以及持久竞争力都有待提高，银行及不情愿扶持这些发展前景不被看好的中小企业。

1.2 现行金融体系及国家法规制约了中小企业融资

1.2.1 高度集中的间接融资体系无法满足中小企业融资

我国的融资机制是国有商业银行和国有大中型企业为借贷双方主体。银行凭借优势成为具有超市场能力的垄断者，对信贷市场的资金供给具有绝对的控制能力。这种高度集中的银行体系从上把中小企业排除在信贷资金供给之外，成为制约中小企业融资的主要原因。1.2.2 企业资信评估体系及担保体系不健全

由于社会资产评估中介机构在对企业的信用认证中严重缺位，造成中小企业无法通过信用认证得到银行贷款。

1.2.3 金融体系结构不合理，服务不到位

目前，在我国的金融机构体系中，没有专门为中小企业提供融资服务的性银行和投资公司。同时，贷款的“路径依赖”造成银行对中小企业的“惜贷”。

1.2.4 和支持力度不够

中小企业融资难不仅受到自身素质、融资渠道的影响，还受到法律法规完善与否的制约。其主要表现在法律执行环境差，对银行债权的保护能力低，难以为中小企业融资、抵押贷款、信用担保等提供有效的支持和法律保护。

2 解决我国中小企业融资难的有效途径

2.1 加强中小企业自身发展，增强企业融资能力

2.1.1 强化信用观，提升信用等级

针对目前企业信用意识淡薄的问题，企业应加强自身诚信监督，培育企业家的信用观念，增强重合同、守信誉的自我约束意识。只有在良好的信用环境下，建立和维护良好的银企关系，才能为从根本上解决中小企业融资难的问题奠定坚实的基础。

2.1.2 健全企业财务制度，完善公司治理结构

金融部门和潜在的投资者在决定是否向一个企业贷款时，首先考虑的是企业内部经营管理是否健全、执行是否有力、运转是否高效。企业财务制度的不完善直接导致中小企业资金的浪费，影响了资金的回收，影响了企业的融资能力和发展速度。同时一个健全、高效的内部经营管理，可以有效地保护企业资产的安全和完整，促进其保值和增值，提高企业的合理配置和有效利用资源的能力，促进企业经济效率的提高。

2.2 完善金融体系

加快国有商业银行改革步伐，完善信贷管理，向基

层机构适当授权；深化银行改革，建立专门服务于中小企业的金融机构；大力发展我国创业板市场，为中小企业发展提供直接融资渠道；建立健全中小企业信用担保体系。

2.3 完善国家法律法规，调整国家

2.3.1 加强法律法规和制度建设，加大对中小企业的扶持力度

我国的中小企业所有制构成比较复杂，而企业法和有关的又主要是按照所有制性质来制定的，这就使得不同所有制性质的中小企业处在不同的竞争起跑线上，（下转P59）

[摘 要] 中小企业在我国国民经济发展中发挥着无可替代的作用，但是中小企业融资难问题一直是制约其迅速发展的最大障碍。基于这种现状，本文从中小企业自身、宏观金融体系及三方面入手，分析了中小企业融资难的原因，并针对这些问题提出了解决对策。

[关键词] 中小企业；融资难；对策[中图分类号] F276.3 [文献标识码] A [文章编号] 1005-32 （2010）27-0049-01

论我国中小企业融资难的原因及对策

王 琼

（北京工商大学 商学院， 北京 102400）

王 琼：论我国中小企业融资难的原因及对策

算的落实必须依赖于责任预算的支撑。责任预算是全面预算按权责关系进行的责任分解，是全面预算的延伸及具体化。

预算管理方法有好多种，包括固定预算、增量预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等。各种预算方法均有所长，也有所短。不同企业因环境、技术、成本等因素不同，所采取的预算方法也应该不一样。同样的预算方法，运用于不同的企业，其效果可能会大相径庭。同一企业不同时段对预算方法的选择也不同。如果企业不重视实际情况而盲目编制预算，可能事倍功半，达不到预期的效果。因此，企业在编制预算时，不能因为追赶时髦，采用一些先进的预算编制方法，不考虑成本和人员等方面的因素，应根据自身的实际情况选择适当的预算方法，尤其应该注意各种预算方法之间的结合应用。

预算是指预算执行过程中的日常监督和调整，是预算目标顺利实现的有力保证，是企业预算管理的重要环节。预算一般包括预算调整、预算监控与预算仲裁。预算调整，是在微调失效的情况下所进行的较大调整。预算监控，是在预算执行过程中，由于各种主客观因素的作用，实际执行情况难免与预算发生偏离，为了纠正偏差，保证企业按预算目标运行，对预算执行所进行的日常监督和控制，是预算目标实现的必要保证。预算仲裁制度作为实现预算职能的必要保障，能够促使预算管理顺利实施。此外，预算的实现又取决于预算信息反馈系统的完善与否。因此，先完成预算信息反馈系统的构建，将责任会计核算纳入财务会计核算体系，同时进行财务会计和责任会计的核算，并同时完善预算反馈报告制度，完善预算系统的构建。

3 企业全面预算管理业绩考评体系的完善

为了正确把握预算管理的各项活动是否给企业带来了应有的管理效果，就需要借助一定的方法对预算管理的工作所取得的业绩进行考评。预算管理的业绩考评正是针对这一管理要求，通过设计一系列的考评指标，对企业预算实施的过程和结果，特别是预算编制和预算控制的执行情况和结果进行考评，使管理者认识到，随着预算实施进程的前移，企业的竞争地位有何变化，各项经营管理活动尤其是预算管理活动是否实现了预期的目标，是否需要对未来的战略进行调整。预算管理业绩考评是预算管理的最后一环，它的实施是对预算管理工作的自我检查和考评。预算管理业绩考评的结果既是对企业过去预算管理工作的一个总结，更为企业未来在预算管理方向的重新定位提供有力的信息支持，同时也是对企业管理者和员工进行奖惩的依据。预算管理的业绩考评是企业业绩考评的一部分，其主要表现在对经营者开展预算管理活动所取得的业绩进行衡量，看其是否达到预期的目的，以确定对经营者的奖惩。但与企业业绩考评不同的是，预算管理业绩考评的主体是企业最高管理当局或最高管理当局委托的管理部门，考评的客体是预算管理的实施对象，考评的依据是预算目标水平和控制标准。作为预算管理的最后一项行动，预算管理业绩考评既是对预算管理诸多工作步骤的一种检查和总结，也是完成预算管理工作循环不可缺少的步骤。企业通过实施预算管理业绩的考评，能够向有关方面揭示预算管理目标的实现情况，并促使企业总结成功的经验，吸取失败的教训，以利于更好地实施全面的预算管理。

参考文献：

[1] 潘爱香,高晨.全面预算管理[M].杭州:浙江人民出版社,2001.

[2]肖琳.论企业预算内部控制体系的重构[J].对外经贸财会,2008(6).

[3] 王康.推行全面预算管理应注意的问题[J].财会通讯,2009(2).

[4] 曹玉珊,张天西.企业预算管理模式探讨[J].当代财经,2009(9).

[作者简介] 孙国华，MBA，就职于江西省南昌市新建县地税局，研究方向：税收与财务管理。

（上接P49）不利于企业更快地发展。因此建议借鉴西方市场经济发达国家的经验，将中小企业视为统一的整体，以2002年6月29日通过的《中小企业促进法》为依据，尽快制定配套的法规和，把规定的各项法律制度落到实处，使中小企业管理走上法制化轨道，使我国中小企业立法形成一个科学、完备、有序的体系。

2.3.2 鼓励中小企业形成产业集群效应

中小企业可以在产业集群的基础上进行融资。首先，产业集群内的中小企业与一般的游离中小企业、国有大型企业相比具有独特的信用优势。其次，中小企业产业集群可以克服单个企业规模小的经营特点，通过集群整体获得外部规模经济，并且还可以提高竞争力，比较容易获取集群以外其他企业和银行及其他金融机构的信任，在获得金融资本、技术和公共服务等方面占据优势。

2.3.3 鼓励中小企业开展合理的民间融资

虽然民间融资存在消极影响，但是民间融资有其自身存在的合理性。首先，信息优势：总体上看，民间融资的双方一般都是由亲戚、邻里和同事组成，这样在民间融资中市场主体间的信息比较对称。这是甄别中小企业风险水平，资金市场化差别定价的基础，也是资金提供者进行风险管理的前提。其次，交易成本优势：简单、便捷的交易方式使得民间融资具有比正规金融低得多的交易成本优势。最后，利率更加灵活：一方面，对于正规金融而言，贷款利率由金融机构说了算，而民间融资具有更多商量的余地，利率更趋于市场化运作，一般随行就市；另一方面，利率支付方式比较灵活，付息方式均由双方商量。

参考文献：

[1] 黄青竹，陈荣举.信息不对称与企业融资难[J].企业改革与管理,2006(3).

[2] 阎金明.中小企业融资的国际经验及选择[J].经济界,2006(6).

孙国华：我国企业如何完善全面预算管理体系的探讨