酒店财务部运营手册

第二章    酒店介绍

第一节    总经理致辞                           5

第二节    酒店介绍                             6

第三节    酒店组织机构图                       7

第三章    财务部介绍

第一节    财务部简介                           8

第二节    财务部组织机构图                     9

第四章    财务部岗位职责

         第一节     财务部岗位职责_财务总监            10

         第二节     财务部岗位职责_主办会计            11

         第三节     财务部岗位职责_出纳                12

         第四节     财务部岗位职责_成本会计            13

         第五节     财务部岗位职责_往来会计            14

         第六节     财务部岗位职责_仓管员              15

         第七节     财务部岗位职责_日审                16

         第八节     财务部岗位职责_夜审                17

         第九节     财务部岗位职责_收银主管            18

         第十节    财务部岗位职责_餐饮收银            19

         第十一节  财务部岗位职责_采购经理            20

         第十二节  财务部岗位职责_采购员              21

第五章    财务部岗位规章制度

         第一节     财务部岗位规章制度_会计管理规定    22

         第二节     财务部岗位规章制度_成本管理规定    27

第三节     财务部岗位规章制度_报损规定        29

第四节    财务部岗位规章制度_应收账款管理规定31

第五节    财务部岗位规章制度_应付账款管理规定32

第六节    财务部岗位规章制度_物资采购管理规定34

第七节    财务部岗位规章制度_营业价格管理规定36

第八节    财务部岗位规章制度_仓库管理规定    37

第九节    财务部岗位规章制度_月末盘点规定    39

第十节    财务部岗位规章制度_权限管理规定    40

第十一节  财务部岗位规章制度_审计管理规定    43

第十二节  财务部岗位规章制度_餐厅收银操作规定45

第十三节  财务部岗位规章制度_管理规范    48

第六章    财务部岗位操作流程

第一节   财务部岗位操作流程_财务总监            50

第二节   财务部岗位操作流程_主办会计            53

第三节   财务部岗位操作流程_出纳                    56

第四节    财务部岗位操作流程_成本会计            58

第五节   财务部岗位操作流程_往来会计            59

第六节   财务部岗位操作流程_仓管及验收员        60

第七节    财务部岗位操作流程_日审                61

第八节   财务部岗位操作流程_夜审                    63

第九节    财务部岗位操作流程_综合收银            67

第十节    财务部岗位操作流程_采购经理            70

第七章    财务部部门要求

第一节     仪表仪容、礼节礼貌                        72

第一节     部门卫生标准与作息时间                    74

第二章    酒店介绍

第一节    

总经理致辞

亲爱的各位员工：

欢迎您加入东方希尔顿大酒店！

真诚地希望您能带着一份“服务社会，提高自我”的热情参与我们的团队中！衷心地预祝您用自己的辛勤劳动，在为酒店创造荣誉、为自己创造财富的同时，赢得一份自豪、充实、欢乐的情感！

“创同业典范、争淮海一流”是我们定位的目标。我们已经为实现这一目标而拥有了一流的硬件环境，更需要为此创造出一个优秀能动的软件系统，而这样一个软件系统的核心结构，是由一套完整、科学的管理制度和一支高素质的员工队伍来形成，舍此，既不能实现酒店的经营目标，也不能实现员工自身的价值目标！

这是您所工作的酒店，为了使您清楚地了解酒店的规定，我们编写了这本《员工手册》。《员工手册》就是酒店经营管理的宪章，是全体员工的行为准则。是我们大家的工作意义所在——因为酒店的发展与员工的价值都只能从这里开始！

我希望您能在此工作并感受到自己是集体的一员。酒店的成功，实际上就是您的成功，由衷地祝愿全体员工与酒店共兴共荣、蒸蒸日上！

                                           总经理           

第二章第二节

酒店简介

东方希尔顿大酒店是睢宁鸿升房地产公司按国际四星标准投资兴建的一家多功能、智能化旅游涉外饭店。位于徐州市睢宁县汽车站对面，北距宿徐高速公路出口两公里，西距徐州观音机场60公里，位置优越，交通十分便利。

酒店主体大楼共12层，总建筑面积18000多平方米，总投资近亿元人民币。其规模宏大、装修豪华、项目齐全。内设总统套房、豪华套房、标准房、单人房等各种类型的客房192间，配置有空调、宽屏液晶电视、VOD、有线、无线宽带网络等，品位高雅、格调清丽；餐饮有中餐厅、大型宴会厅、VIP豪华包间、咖啡厅等可供1000人同时就餐；休闲会所2300多平方米，集办公、桑拿、洗浴、演艺、棋牌、自助餐厅、健身房等为一体。酒店另配套设置还有各种大中小多功能、智能化、会议室5个（可同时接待各种电视、电话会议500人）、商务中心、商场、网球场等，是你来睢宁商务、会务、购物、聚会、旅游、休闲度假的最佳场所。

在这里，您将占领睢宁城市东部的黄金制高点，于富丽堂皇中，激情品位高档美食，从容把握成功惬意，浪漫享受高雅人生，精确感受睢宁城市奋进的脚步和崛起的辉煌。

第二章第三节

酒店组织机构图

第三章    财务部介绍

第一节

财务部简介

酒店财务部是一个酒店的心脏部门,负责酒店预算计划及决算、财务管理、财产物资管理、采购管理等强化统一管理的职能部门，也是为客人提供出纳结算服务的业务部门。它的主要任务是为酒店领导加强计划、财务、财产和物资管理工作和降低费用及成本服务，保证酒店所有资产的安全有效，真实准确地反映酒店的经营管理状况，优质价平地提供酒店需要的物品，促进酒店经营管理的发展。财务部主要职责是：积极配合各部门科学地制订和审核年度营收、成本、费用和利润的预算计划、年终做好决算工作；及时掌握酒店经营管理和财务信息，按月、季作出经营活动分析，适时提出相关的工作建议；严格执行国家规定的财务制度，遵守有关财经纪律，不断完善财务管理制度，督促有关人员落实执行；及时完成各种财务分析报告，上报上级部门，做好资金收支计划与平衡工作，严格检查备用金的使用情况；认真做好各收银点的收银服务和管理，并协同营销部对应收帐款及时催讨；最大限度的控制成本、费用，使酒店朝正确的方向发展。

第三章第二节

财务部组织结构图

第四章    财务部岗位职责

第一节

财务总监岗位职责

                                                                     编制日期：2010-4-21

主办会计岗位职责

编制日期：2010-4-21

出纳岗位职责

编制日期：2010-4-21

成本会计岗位职责

编制日期：2010-4-21

往来会计岗位职责 

编制日期：2010-4-21

仓管兼验收员岗位职责

编制日期：2010-4-21

日审岗位职责

编制日期：2010-4-21

夜审岗位职责

              编制日期：2010-4-21

收银主管岗位职责

编制日期：2010-4-21

餐饮收银岗位职责

编制日期：2010-4-21

采购经理岗位职责

编制日期：2010-4-21

采购员岗位职责

编制日期：2010-4-21

第一节

财务部岗位规章制度_会计管理规定

1    目的

加强酒店会计核算管理。

2    适用范围

财务部

3    作业内容

3.1    财务计划管理规定

3.1.1  酒店财务计划的确定，必须依据董事长、总经理对酒店经营活动的安排、计划期内客源、货源、内外价格等变化情况以及报告期内计划执行情况、预计完成计划情况来做出详细分析和充分估计来审定。

3.1.2  依据总经理审定的酒店财务计划，按各业务部门的不同经营范围，计划期的诸多因素和历史资料，参考部门年初自编计划，分摊各部计划指标，下达给业务部门执行。计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦须在半年后调整。

3.1.3  财务计划主要按月份编制年度计划，财务根据审查批复后的年度计划指标，结合各部门的具体情况，按月份分摊年度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度，酒店对各业务部门的计划核查按月进行，全年清算。

3.1.4  为使酒店的经营管理和收支标准符合董事会、总经理的要求，做到增收节支，强调按计划监督管理，确定财务计划应包括以下内容：

3.1.4.1 财务应编制：流动资金计划、营业计划、费用计划和利润计 划。

3.1.4.2 房务部：客源计划、费用计划、营业计划、利润计划、备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划。

3.1.4.3 餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食饮品原材料及商品采购计划、设备维修、更新及购置计划。

3.1.4.4 工程部：燃料进货、耗用计划（含液化气）、水电耗用计划、设备维修计划、零配件、工具购置计划、费用开支计划。

3.1.4.5 职能部门行政办、财务部、营销部等要编报费用开支计划。各部所需编报的计划，送财务部汇总。

3.1.5   会计核算管理规定

3.1.5.1 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法，并统一使用电脑记账。

3.1.5.2 会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。

3.1.5.3 记账用的货币单位为人民币、凭证、账簿、报表，均用中文书写。

3.1.5.4 会计科目。执行根据国家旅游局制订的“旅游企业会计制度”结合酒店具体情况而制订的会计科目。

3.1.5.5 会计凭证。

①自制原始凭证指：进货验收单、领料单、出仓单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款单等。

②外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、、收据等。

3.1.5.6会计凭证保管期限为15年。保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后始得销毁。

3.1.5.7会计报表。依据国家旅游局制定的“旅游企业会计制度”所制定的“睢宁东方希尔顿大酒店财务制度”中所规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。

3.1.5.8财会人员离职时，必须办理交接手续，并注明交接日期，由主管人员监督，并由交接双方签章。未按规定办理交接手续的财会人员，不得离职。

3.1.6   资金管理规定

3.1.6.1流动资金管理规定

①管理原则：存货占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定，超储物资、商品、除经营批准作为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金。

②使用的基本要求：在符合国家和总经理的要求前提下，加速资金周转、扩大经营、减少流动资金的占用。

3.2     固定资金管理规定

结合酒店情况，固定资金的主要来源，从流动资金中解决（含银行借款），因此，固定资金占用直接影响流动资金的运用，必须严格掌握固定资金的使用。

3.3     货币资金管理规定

3.3.1   现金管理规定

根据酒店业务范围和经营活动的特点，库存现金额在取得银行支持下，按一定的额度留取，包括人民币现金和外币现金（外币库存备作找零即周转金），超出限额部分，当天存入银行，除规定范围和特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中直接坐支。

3.3.2   现金支付范围

3.3.2.1发放离店职工及临时人员的工资、补贴、福利补助、支付出差人员必须携带的旅差备用金。

3.3.2.2向城乡不能转账的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须的鲜活商品，或支付零星劳务报酬。

3.3.2.3不是转账金额起点（100元人民币）的零星开支。

3.3.3   现金收付的手续和规定

3.3.3.1在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签章，是否有齐全、合法的原始凭证。

3.3.3.2所收付的现金，必须认真清点，既要点大数，也要点小数，还要履行复核制度，以防差错事故。一线营业人员及收款员在面对顾客收付现金时，还应唱收唱付。

3.3.3.3严禁在营业间的柜台上点收现金，营业员或收款员交或送缴总出纳的现金，必须在柜台内点数，以防意外事故发生。

3.3.3.4在收付现金后，必须在、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据记账凭证，在电脑记载现金日记账。

3.3.3.5出纳人员必须每天核对现金数额，检查出纳库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存数相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金，发现库存现金的长余或短缺，应立即做出记录，及时列账，并应查明原因，明确责任，按照规定的审批权限核批处理。

3.3.4   委托银行收款的规定

3.3.4.1 对外省及国外、港澳地区发生的业务往来，应收款项、应在发生的次日，即应委托收款银行办理收款结算，并应加强检查委托收款的情况，凡发现委托收款项超过15天未妥收，财务部门应及时通知业务部门与往来单位联系催收。

3.3.4.2市内往来单位的应收款项，应以支票结算，并应在收到支票的当天，最迟不得超过第二天，把支票送存银行结算，以加速资金回笼。

3.3.5   银行存款的规定

3.3.5.1 送存银行的款项（含现金及转账票据），应填制“送款单”连同现金或结算凭证、转账票据等送存银行（外币以外币币值计算的票据，还应注明送存银行当日的外汇牌价汇率），并将“送款回单”或“银行收款通知”据以填制记账凭证入账。

3.3.5.2到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，应及时将支票存根，结算凭证付款联或银行发出的结算“支付通知”，填制记账凭证并据以出账。

3.3.5.3酒店及所需部门在银行开立的存款账户，不准外单位或个人借用来进行结算。

3.3.5.4出纳人员不得发出全空白支票。为方便采购工作，准许发出半空白支票，即必须填写日期、受票单位名称、用途、只空出金额栏（一般要注明限额金额），同时，一个外勤、采购人员领用支票不得超过两张。凡领用支票必须在开出支票十五天内报账。

3.3.5.5出纳人员应定期与银行核对存款余额，人民币存款账户每月至少核对一次，外汇存款余额每10天核对一次。在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现有未达账款，可采用“余额查找法”进行查对，并编制“银行存款余额调整表”来确定收付的未达账，对核实的未达账款，要加强管理，经常检查，如发现有账款未清，应认真查明原因及时处理。

3.4     专用资金的管理规定

3.4.1   福利费的管理

福利费统一按酒店全部员工工资总额14%提取，并在管理科目—工资项下列支。

3.4.2   福利费的开支范围：按开支标准和审批程序操作。

3.5     固定资产管理规定

3.5.1   管理的规定

3.5.1.1 酒店全部固定资产，包括主楼、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的账务管理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理则按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。房屋、道路由装修部管理。电脑由财务部管理。电话、电传、电报设备，由前台管理。音响设备，煤气库、各种管道、空调、电器系统、机械设备由工程部管理。消防系统由保安部管理。大小汽车由车队管理。属各部使用的列入固定资产的各项设备和拨归各部掌握使用的汽车，由各部门负责管理。根据上述分工，各部门同时应建立固定资产登记簿，记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及放置地段。

3.5.1.2 土建房屋、道路、园林建筑、机械设备、油库、气库、油船及附属设施以及各部所使用的动力、机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及经常维修制度由工程部负责制订。各部根据维修制度规定，编制本部门使用的固定资产的修理计划，按分管范围报送审批，会同财务部审查修理费用并加具意见，报总经理批准后报董事长审批。修理计划按年、季编报，经批准后，由各部按期执行维修。

3.5.1.3各部门应指定一名管理人员负责固定资产的管理工作。固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料正确。对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

3.5.2   固定资产计算价值的规定

3.5.2.1房屋及园林建筑：基建一切费用、补偿费、设计费均应计算为各该项固定资产的价值。

3.5.2.2机械设备：设备购进的原值、运杂费、关税、牌照费、随车购进的一套备料、车用工具均计算为各该车的价值。

3.5.2.3调拨的规定：酒店一切固定资产的调出、调入，必须经董事长批准，调出、调入的固定资产均由调拨双方按质论价，结算价款。

3.5.2.4固定资产折旧规定：酒店的房屋折旧年限为20年，汽车折旧期限为5年（约合30万公里），机械设备、电话系统折旧期限为8年，空调系统、音响设备折旧年限为5年，电脑系统和其他固定资产折旧年限为5年。

3.5.2.5折旧计算方法：根据固定资产的类别和折旧期限，按综合折旧率计提折旧。按月预提，全年清算。折旧率的确定，执行“桓仁隆兴国际大酒店会计制度”中所规定的固定资产折旧率。

3.6     低值易耗品的管理规定

3.6.1   划分低值易耗品的界限为：使用年限在一年以内，购进单位10元以上（包括10元）2000元以下不符合固定资产标准的设备、工具、用具、家具、物品等均为低值易耗品。

3.6.2   购进、摊销规定：低值易耗品的购进，要按年分季编报计划，由各使用部门根据营业或办公所需编报计划，报财务部审查并提出意见报总经理审批。低值易耗品的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。低值易耗品购进后，采取一次摊销办法，做出账务处理，在“营业费用---低值易耗品摊销”科目入账。

3.6.3   修理、报废规定：低值易耗品必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作，以延长使用期限。修理家具用具所用的开支，按部门以“营业（或管理）费用---修理费”列支。低值易耗品在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。由于酒店采取平均摊销办法。报废的低值易耗品出售时，其售出残值计入“营业外收入”处理。

3.6.4   其他规定：低值易耗品发生丢失、毁损，应由当事人负责赔偿或部分赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”科目处理。

3.7     存货的管理规定

3.7.1   酒店物品繁多，为掌握其变动情况及仓存数量，必须设立“存货明细分类账”，按品名、数量、金额进行明细分类核算。酒店采购入总仓的物品均通过“存货”科目核 算。

3.7.2   物品购进按酒店采购审批制度进行操作。

3.7.3   按董事长和总经理规定，必须印刷上宾馆标志者，均必须由使用部门制出样板总经理审批后，并经过审查印刷部门所提供的清样无误后，始准付印，否则，财务部拒绝付款。

3.8    费用管理规定

3.8.1  转账摊销费用。

3.8.1.1低值易耗品、固定资产费用均采取定期摊销或折旧进行转账。某些虽在本期支付的费用，但应由以后分期负担的属于预付性值，由于费用支出数额较大，一次核销影响费用水平和财务成果，因而必须通过“低值易耗品－在用低值易耗品”账户进行核算，摊销时计入“管理（营业）费用－低值易耗品摊销”或“折旧”科目分部门核算。

3.8.1.2筹备期大批量物品采购统一计入“递延资产－铺底物资（或开办费），““递延资产－开办费以开业当月分部门摊销，“递延资产－铺底物资”科目中属于固定资产的结转至“固定资产”科目，根据开始使用次月进行折旧核算。低值易耗品类的结转至“低值易耗品－在用低值易耗品”账户进行核算。

3.8.1.3预提待付费用。凡是由本期负担的，但在以后逐步支付的费用。如贷款利息、大修理费、保险费等。

3.8.1.4预计应付费用。某些费用额在本期已经发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计这些费用数额记入“营业（管理）费用”和“应付帐款”账户核算，如水电费、邮电费等。

3.8.2   各项费用的开支标准、范围、审批权限和报销制度

3.8.2.1差旅费按酒店规定标准分营业部门及职能部门计入营业（管理）费用。二级科目为“差旅费”

3.8.2.2工会经费的提取：工会经费每月按职工工资总额2%计提，工会经费应在“工资及福利—工会经费”科目列支。

3.8.2.3职工教育经费（培训费）：职工教育所需经费，按职工工资总额1.5%幅度掌握开支。支付职工教育经费，应以“营业费用或管理费用—职工教育”科目列支。

3.8.2.4交际应酬费的规定

①交际应酬费原则上使用于董事长、总经理为业务、工作所需与外单位的联络、应酬而开支的费用；部门经理为使业务、工作取得预期成果而与有关单位的联络所发生的费用，经呈总经理审批后，也在交际应酬费开支。交际应酬费应从严掌握，除上述人员外，其他各级人员不得开支交际应酬费。交际应酬费应在“营业费用或管理费用—交际应酬费”科目分部门列支。

②在酒店各营业点消费按《权限操作规定》执行。

3.9     宣传广告费

根据酒店具体情况，宣传广告费的开支范围：宣传酒店经营范围的印刷品、年历、赠品以及在酒店范围内的大型活动的赞助开支等。宣传广告开支审批权限：凡牵涉对酒店的宣传广告活动而开支的费用，均需经总经理审批。宣传广告费应在“管理费用—广告费”项目开支。

3.10     成本管理规定

3.10.1   营业成本的规定

3.10.1.1 营业成本的计算，应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料购进时的包装费、运杂费、税金（进口关税）等应在该项原材料、物料的进价中加计成本。餐厅的食品原料中，还应把加工和制造各种食品产品时预计出现的损耗（每种原料应定出一个损耗率）之价值加入产品成本中。客房一次性客用品消耗、饮食品应作为直接成本。

3.10.1.2客房一次性客用品消耗作为营业费用、饮食品应作为直接成本，月末通过盘点进行“假退料”核算，即物品实际未发生移动而采取的一种财务“倒挤法”成本计算方法。

3.11     利润管理规定

3.11.1   酒店的营业利润=营业收入—营业税金—营业成本—营业费用—管理费用—财务费用。提高利润必须从增加营业收入和降低成本费用入手。

3.11.2  经酒店平衡下达各部的营业任务指标、利润指标，必须按计划完成，遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得董事长批准后，才能核减指标。

第五章第二节

财务部岗位规章制度_成本管理规定

1  目的

及时、准确核算酒店各部门的成本。

2  适用范围

财务成本

3  作业内容

3.1    计算标准配方卡

3.1.1 （标准配方卡）由总厨填制，一菜一卡，记录以下内容：原料（包括调料及配菜）要求的质量与份量、份量、份数、每份菜色之原料成本、菜价。

3.1.2  总厨填制之《标准配方卡》作为配餐的标准，一式二份，正本送交成本主管据以核算菜色之成本，根据菜色主料的成本变动，由成本控制主管更新成本；副本留存。 

3.1.3  所有菜色，包括常用的自助餐菜目均应建立《标准食谱卡》。

3.1.4 （标准配方卡）不需经常重写，但成本控制主管每年最少两次按当时实际成本重新核算，以确定各菜色之成本变动情形。

3.2    成本分类（软件设置）

3.2.1  总仓设置直拨库和总仓，直拨库为直拨入部门的物品，直拨库项目分类设置为：蔬菜、海鲜、肉类、燕翅鲍、其它；总仓设置食品仓、酒水仓（酒水和香烟）、物料用品仓（印刷品及文具、清洁用品、客用品、布草、制服工鞋）、营业用具仓（清洁用具、瓷器玻璃器皿、不锈钢用具、家具用具、厨房用具）、工程材料仓（维修材料）。

3.3    工作流程

3.3.1  每天根据收货部送交的收货记录与采购申请单进行数量、价格审核后返回收货部，由收货部送交使用部门签字后统一分发，成本一联，应付一联（入库的须注明所属仓库名称），应付一联经成本审核无误后再转送应付会计。

3.3.2  对仓库每日送交的领料单进行审核，领料单是否涂改，是否有授权人签字，按食品、饮品、香烟和部门类别分类保管。并将每日分类后的食品、饮品、香烟领用数据输入每日领料汇总表或电脑软件管理系统。

3.3.3  根据每日收货记录按食品、饮品、香烟及部门分类计入每日直拨汇总表。

3.3.4  根据领料单、收货记录审核收货员和仓管员是否已将单据输入电脑，数据是否正确。

3.3.5  随机对仓库存放物品及吧台进行抽查。

3.3.6  根据日审送交的每日收入报表、宴请、自用单据进行统计，宴请、自用需具体分类至部门、人员。燕翅鲍、海鲜或分成的饮食品须单独统计销售数量。

3.3.7  每月与采购员、使用部门按规定时间对固定供应物品进行市场价格调查，并给予定价。收货部则按最新价格填制，前期价格同时作废。

3.3.8  每日审核零星采购物品价格，并报财务总监。

3.3.9  将每日酒水、香烟销售数量计入各吧台进销存明细账，以便控制酒水消费情况，并随机抽查。

3.3.10 每日或每月根据所统计的数据出具每日或每月成本日报表，便于饮食品使用和存货控制。

3.3.11 对已批准报损的物品进行核销，报损物品必须与使用部门一起核查，并及时处理。

3.3.12 每月月底对各厨房食品、酒水、香烟等进行盘点，并核对账面数与盘点数是否相符。不相符则查明原因，并根据责任做出处理意见并报财务总监批准。

3.3.13 每旬对各部门进行布草和营业用具的盘点，控制各物资的浪费。

3.3.14 统计各部门使用的固定资产及低值易耗品数量。并负责交接时的盘点及核查。

第五章第三节

财务部岗位规章制度_报损规定

1  目的

规范酒店物品报损的控制管理，明确各部门对存货的管理责任。

2  适用范围

酒店各部门

3  职责

3.1     使用部门负责物品报损的清点，并填制报损报告报批。

3.2     财务成本负责核查报损物品的事实，并对报损物品作出审批意见。

3.3     财务部成本负责报损物品的核销。

4  作业内容

4.1    报损物品种类

4.1.1  固定资产：洗涤设备、冰箱、电脑设备、剪草机、复印打字设备、机动车辆、电视音响设备、空调、海上娱乐、健身器材、客房家具、照相机及其它金额超过2000元的工具设备。

4.1.2  低值易耗品：餐饮厨具家具、布草、玻璃器皿、不锈钢、保险柜、办公桌、计算器、电话机、使用工具及价值在2000元以下非一次性消耗物品。

4.1.3  食品、酒水和香烟

4.2    损耗原因与处理方法

4.2.1  各种物品的破损或变坏，提交相应的破损报告。破损报告上须说明损耗原因；餐饮、房务经营用具采用壹个月报损一次的方法，由管事部主管（或负责人）在规定时间内编制破损报告。根据以下损耗原因决定处理方式：                                                                                                                                                                                                                          

4.2.1.1供应商责任

属供应商责任者不需报损，按退货操作由验收员进行退货处理。各种退货均由验收员统一开具“负数”验收单。

4.2.1.2内部人为因素

因酒店员工违反工作守则或恶意破坏者,按情节轻重追究其经济责任及给予纪律处分，另由部门总监填具相应破损报告，提交财务总监与总经理/董事长审批后转财务部作账目处理。

4.2.1.3不可抗力与自然损耗

由部门总监提交破损报告，详细报损原因及损失情形，如属固定资产（不包括经营用具）的破损，须先通过工程部检查损坏程度并评估维修的经济与技术可行性，呈财务总监与总经理/董事长审批后办理。

4.3     操作规定

4.3.1   领用部门领用后自设登记簿进行登记，并指定负责人负责保管。每月月底部门自行盘点，并报财务部。财务部根据需要进行抽查。

4.3.2   凡未经报损程序审批者，任何员工不得对酒店财物作擅自处理，否则按情节轻重追究。其各部门实物发生丢失、毁损时，由当事人或部门填写“报损单”，注明具体原因，向部门总监报告，经部门总监签字认可后送交财务部，由财务部核定价格。核定价格后，审查是否应给予报损，并分别不同实物进行处理：

4.3.3  属家具、设备及工具用具的，除部门总监加具意见外，须经工程部或设备供应商确认不能再使用，根据金额的大小，由财务部审核后报总经理/董事长审批；

4.3.4  属陶瓷、玻璃器皿和布草的，由部门根据每月盘点的破损数量填写“报损单”

4.3.5  报损的物品分责任操作。属供应商责任者不需报损，按《退货操作规程》进行退货处理；因酒店员工违反工作守则或恶意破坏者，按情节轻重追究其经济责任及给予纪律处分，另由部门总监填具相应的破损报损，提交财务总监与总经理审批后转财务部作账目处理；不可抗力与自然损耗的由部门总监提交“报损单”，详细报损原因及损失情形，如属固定资产（不包括经营用具）的损耗，须先通过工程部检查损坏程度并评估维修的经济与技术可行性，呈财务总监与总经理/董事长审批后办理。

4.3.6  食品原则上不给予报损，瓶、罐装酒水因客观原因造成变形或遗漏的，填制破损报损经部门负责人认可后送至财务部，经财务部审核后方可报损。

4.3.7  报损物品的数量由财务部与使用部门共同清点，并与部门“破损单”上的数量核对。

4.3.8  报损后，对不能继续使用的物品进行处理，防止重复报损。对破损物品不报损或不作待处理意见的部门,经查核实物已不存在，应由部门给予赔偿。

4.6    物品清理

4.6.1  经部门、工程部(或供应商)确认不能使用需报损的固定资产，由部门填写报损单，经部门负责人签字后由总经理/董事长确认其无其它用途后签署处理意见并退至总仓暂时保存。

4.6.2  不能使用的低值易耗品，由部门填写报损单经部门负责人签字(或工程部签字)认可，财务部审核数量后作废品处理，大批量报损还须总经理/董事长确认后方由采购负责联系处理。

4.6.3  经作意见报损的物品应统一退至总仓(含临时仓)存放，由财务部负责处理事宜。

4.6.4  部门应酒店要求更换设备、家具、工具等须将原使用部分妥善保存于部门仓库，由部门列出清单，经总经理/董事长签署处理意见后方可退至总仓(含临时仓)存放。

4.6.5  未列清单及未作待处理意见的物品总仓拒绝接受。

第五章第四节

财务部岗位规章制度_应收账款管理规定

1  目的

确保帐实相符，确保应收款的安全。

2  适用范围

财务部往来会计、营销部

3  职责

3.1   往来会计负责原始凭证审核挂帐单，对帐、结账、编制记账凭证，编制月末“应收账款余额表”。

3.2   营销部负责与挂帐单位对帐并提供。

4  作业内容

4.1    应收账款是酒店销售服务而发生的应收款项。

4.2    应收账款入账时间，应以挂帐单位授权人签单为标志。

4.3    原始凭证审核。

4.3.1  财务日审做好营业日报表后，必须整理好应收帐款亲手交往来帐会计，并做好记录；

4.3.2  往来帐会计认真仔细地核对帐单，按时间或户主放好、保管好所有帐单，并做好记录；

4.3.3  催款员需催款到往来帐会计处领用帐单，但一人一次领用不得超过三家，催款员自己做好记录，并认真仔细地核对帐单；

4.3.4  催款员当天催完款后必须在当天就要到财务进行帐务注销；

4.3.5  如果是现兑的,催款员凭现兑票据和联到财务往来帐会计处注销；

4.3.6  如果不是现兑的，催款员必须要求对方单位或个人签字说明回单和到财务往来帐会计处注销；

4.3.7  如果催款员没有对方单位或个人的签字说明，到往来帐会计处注销帐单的，往来帐会计不给予注销，并及时汇报财务总监；

4.3.8  催款员催款时，无权私自给对方减扣，如需减扣必须通知财务总监批准，且开出减扣单要求对方签字，减扣单到时交往来帐会计核实；

4.3.9  客户如需多开等必须通知财务总监，多出来的费用必须开杂项收费单，要求对方签字，杂项收费单到时交往来帐会计核实；

4.5.1  输入记账凭证后。应付账款将从软件系统自动生成总帐和明细分类账。

4.6    记账凭证审核。

4.6.1   审核记账凭证要素。

4.6.1.1 记账凭证所附原始凭是否齐全，内容是否一致。

4.6.1.2 科目名称是否正确。

4.6.1.3 借方金额与贷方金额是否一致。

4.6.1.4 日期、摘要、凭证编号、有关人员签章是否齐全等。

第五章第五节

财务部岗位规章制度_应付账款管理规定

1  目的

确保帐实相符。

2  适用范围

财务部、采购部

3  职责

3.1 应付账款会计负责原始凭证审核（“验收记录”、“采购申请单”），对帐、结账、编制记账凭证，编制月末“应付账款余额表”。

3.2 采购部负责通知供应商对帐并提供。

4  作业内容

4.1   应付账款是酒店购买所有物资或劳务而发生的应付未付款项。

4.2   应付账款入账时间，应以购买物资所有权转移或接受劳务已发生为标志。

4.3   原始凭证审核。

4.3.1 对总仓递交的自制原始凭证（“验收记录”）与外来原始凭证进行逐项逐笔审核，审核要素：供应商、货物名称、单价、金额是否一致，计算是否正确。

4.3.2 对在总出纳处支付部分货款（未通过入库）的固定资产、劳务、费用等的外来原始凭证进行审核，审核要素：所附外来原始凭证与付款单据金额是否一致，内容是否真实，付款单据上经手、审核、审批手续是否齐全。

4.3.3 对采购部递交的每月定期支付货款的付款原始凭证审核，应与应付账款明细账应付余额核对一致，付款日期是否按规定期限付款，如不符，则予以退回采购部。

4.3.4 每月编制应付账款余额表。

4.4   帐务处理。

4.4.1 制单人必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

4.4.2 根据所附有入库单原始凭证借记“存货”等科目，贷记“应付账款”科目（二级科目为供应商名称）。

4.4.3 根据附有直拨验收单的原始凭证、借记“营业成本”、“管理费用”、“营业费用”等科目，贷记“应付账款”科目。

4.4.4 根据支付货款的原始凭证借记“应付账款”科目，贷记“现金”（现金支付）或贷记“银行存款”科目（银行转账支付）。

4.4.6 对红字退货的入库单、直拔单，视同原蓝字记账凭证用红字记账凭证冲回。

4.4.7 酒店采购员设置“其他应付款”科目核算，供应商设置“应付账款”科目核算，并设置明细的二级科目名称。

4.5   登记账簿及生成报表。

4.5.1 输入记账凭证后。应付账款将从软件系统自动生成总帐和明细分类账。

4.6   记账凭证审核。

4.6.1 审核记账凭证要素。

4.6.1.1 记账凭证所附原始凭是否齐全，内容是否一致。

4.6.1.2 科目名称是否正确。

4.6.1.3 借方金额与贷方金额是否一致。

4.6.1.4 日期、摘要、凭证编号、有关人员签章是否齐全等。

4.7     每月1日至5日与供应商和采购员对帐。

第五章第六节

财务部岗位规章制度_物资采购管理规定

1  目的

规范采购操作，控制物资费用。

2  采购方式

招标定点采购和市场采购两种方式相结合。

3  职责

1）负责酒店所有物资的采购工作；

2）采购员采购物品时必须按程序按要求，认真仔细地按各部门的申购单进行物资采购，做到及时、准确；

3）对采购进来的物品注意保质、保量、保价，对采购不到的物品，要及时和申购部门沟通处理；

4）对于验收员提出的换退货要求，采购员要及时给予办理；

5）及时到出纳处进行帐务报销；

6）关注、了解市场动态，及时做出分析并上报财务总监；

7）处理好与各物品供应商之间的关系；

8）对于一些固定资产和常用物料的采购，必须签订相关的协议和合同，采购员凭协议和合同进行采购；

9）对于厨房菜肴类的一些常用原料，酒店将采取固定式供应商供货；

10）采购员会同成本会计每月必须对市场进行调查，并将调查结果定期上交财务总监。

4  作业内容

1）所有采购统一归采购部。使用部门填制“采购申请单”完成所有报批审核手续统一报送采购部，采购部自留一份；交仓库一份；退还申请部门一份。

2）采购审批程序分为两种方式。第一种属于直拨食品（蔬菜、肉类、海鲜、水果、豆制品和粮食制品）的采购，采购审批流程“行政总厨—采购经理”的顺序进行审核/审批。采购申请单为一式三联。使用部门、验收、采购各一份。第二种属于除直拨食品以外的物品采购，采购审批流程“使用部门经理—采购部—成本审核—财务总监—执行总经理”顺序进行审核/审批。

3） 采购部收到使用部门的“采购申请单”后，检查“采购申请单”是否已具备使用部门的有效签名认可；除已核准的定点供应商外，采购部应选择三家符合采购规格、质量及服务要求的供应商进行比价

4）采购部每日须登记到达的物品，并与采购申请单核对，对未到达的物品应给予关注，并及时通知各部门已到物品，以便部门及时使用。

5）厨房每日使用的肉类、蔬菜、水果等直拨食品应于每日早上8:00前到货，以保证部门使用。

6）为减少资金占用，经常使用的物品及新增加的物品部门可根据具体使用情况(物品未使用完前)通知总仓下采购申请单，以便总仓备货。

7）酒店直拨食品每月定价两次，除直拨食品以外的物品每两个月定价一次。每月1日至15日和16日至30日（或最后一天），每月13日、28日为酒店规定市场价格调查日(特殊情况另行通知)，由采购部负责通知各部门及安排车辆，并在规定的价格使用日将定价审批完毕，定价审批程序按“采购员—使用部门—成本审核—财务总监”的顺序报批。

8）若货源不充足，采购部应知会各使用部门，并积极寻找其他进货渠道，以保证部门使用。

9）各部门应确定专人负责验货和领货，配合采购部检查未到物品，并及时反馈。

10）对于紧急采购申请，当天下单当天购买，价格不详可由成本、采购事后进一步核价。

11）财务成本会计负责价格、数量、金额的审核。

第五章第七节

财务部岗位规章制度_营业价格管理规定

1  目的

保证各种营业价格的真实性及操作上的严谨性。

2  适用范围

财务部、采购部

3  职责

3.1采购部负责到货后通知验收，并将采购申请单交财务验收员验收。

3.2财务部负责检验质量工作。并出具验收记录。

4  作业内容

4.1    归口部门及管辖的价格

4.1.1  房务部（含前厅）:迷你吧销售价格、物品赔偿价格（根据采购成本定价）、商务中心价格。

4.1.2  营销部：客房价格（协同房务部）、其他涉外服务项目的价格、全部服务项目捆绑销售促销价格。

4.1.3  餐饮部：饮食品价格、香烟价格、开瓶费、会议室价格等对外销售价格。

4.2    部门提供审批的价格应具备的内容

4.2.1  至少三家同类型或相类似的酒店销售价格的比较，分析其合理性。

4.2.2  酒店拟采取的价格定位；既成本比率及与其他酒店的差异；

4.2.3  对定位的说明，即如此定位对酒店经营情况可能产生的影响；

4.3    审批程序

4.3.1  正常使用的门市价按部门审核意见—财务总监审核意见—总经理审核意见—董事长审批的顺序操作。

4.3.2  审批的价格表须附酒店发文稿纸由归口部门报批。审批同意施行的价格应送交财务一份，以便审核电脑管理员所输入软件管理系统价格的正确性。

4.3.3  促销价格策略根据营业情况由归口部门另行报批。

第五章第八节

财务部岗位规章制度_仓库管理规定

1  目的

规范仓库管理操作，控制费用支出。

2  职责

1）使用部门负责申报物品存量。

2）财务部负责汇总并统一申报采购。

3  作业内容

3.1    仓库管理

3.1.1  仓库管理的基本功能：

1）为仓库物品建立适当的存储条件，将存货妥善保管；

2）建立及维持完整及准确的存货记录；

3）建立并执行严格的存货收发制度；

4）控制存货量，及时补充及反映存货状态。

3.1.2  仓库的安全守则：

1）仓库必须做好安全防护工作，注意防火，防盗，防潮；

2）仓库门锁须经常保持关闭，仓管员离开岗位时必须上锁；凡仓库人事调动或钥匙丢失时须立即换锁；

3）非仓库职员不得进入仓库范围，如部门领料或财务部盘点需要进入，全部过程须有仓管人员跟随。

3.1.3  仓库的卫生清洁：

1）存货的放置必须离墙离地，以免存货遭受水渍，以便日常打扫。

2）所有餐料须密封或盖好，以防食物变质引致食物中毒。

3.1.4  仓库的日常管理：

1）仓存货品种类繁多，设计存货分布须按物品分类集中排列。

2）常用物品放在较容易提取的位置。

3）笨重物品放在靠近门口的位置。

4）贵重物品按实际环境加上安全措施。

5）摆放存货时必须预留足够的走廊空间，最佳宽度以能通过一部手推车位。

3.2    存货管理与控制

仓管员对每种存货建立存货卡或账卡，一货一卡，按照收货记录记录每笔入仓之物品,按照领料单记录每笔发货。经常核对存货卡或账卡的存货余额与实物对照，发现差异须立即查明原因，及时作出处理。此外，每月配合成本会计盘点存货，并做好对账工作。

3.2.1  存货的数量控制

1）存货按各种物品的耗用量、有效期及仓库容量、订货周期等因素，由成本控制主管、使用部门与采购部拟订最高存量、最低存量交财务总监核准后在存货卡或账卡上记录，仓库领班须经常检查各存货，针对不同性质的存货，灵活运用红线法、经验法及月计划法填具《采购申请单》，交采购部执行。

2）成本部每月对滞留的货品进行统计并专项反映于成本月报中。

3）控制存货量与存货记录的准确性，仓管员与仓库领班除按照规定执行外，还须经常检查确保各种存货维持在最高存量至最低存量之间，以保证酒店物料之供应。

4）积极配合财务部做好每月盘点工作，仓库每月30日盘点，由成本员及仓管员负责，做到账物相符。

3.2.2   存货的质量控制

1）仓管员经常检查仓库的储存环境，例如仓库的通风情形，温度与湿度是否符合要求，并及时向上级汇报异常情形。

2）仓管员以先进先出为原则发货，使存货的周转合理化。

3）经常检查各存货的有效期，及时将短期有效存货通知使用部门尽早领用。

4）仓管员在每天发放的基础上，清点数量，发现有补充的物品马上写申购单，在申购单上写清楚订货的品名、库存数量、月用量、申购量、到货日期、确认无误后交财务部审查签字后交采购部按采购程序操作。

3.3 发货程序：

3.3.1 领料单分类

1）领料时部门按开具领料单申请，领料单一式三联。领料单审批权，由部门经理签批。                                                                                                                                                                                                                          

2）填写领料单时须注意以下各点：

①字体不得潦草，须清楚写出物品名称、规格、申领数量及单位；

②单位必须统一，以最低发货单位为准。

③将领料单余下空白项以斜线划去。

3）仓库检查领料单内是否完整及清楚，审批是否有效。

4）检查无误后，仓库按“先进先出”原则发放存货，并在领料单上写上实发数量。

5）领货人点清数量及品种无误，领发双方在领料单上签名确认，并填上领料日期。

6）签妥后，领料单一式叁份，仓库保留一份，一份连同物料交领货人带走，一份交成本会计。

7）领货人取货后，仓管员根据领料单在各《存货卡》记录发货，更新卡上的存货余额。

8）发货后之领料单集中经复核后于次日早上九时前送交财务部成本会计核算成本。

9）每天收货后直进厨房的鲜活食品由厨房在收货部直接签收，不入仓库，故不需按领料程序进行。

10）各部门领用物料，如非该物料的正常用途，必须在领料单上说明。此时，领料单须由执行总经理批准后方可领用。

3.4 退货程序

1）采购部与供应商落实退货之项目、数量和价格，并尽早将落实情况反馈给成本部，以便仓库做好退货准备。

2）供应商来人取货，仓库交出货品并填制红字收货记录，来人点收清楚后与仓库领班双方在红字收货记录上签署确认。

3）仓管员根据收货记录在有关的《存货卡》上或账卡上记录退货，更新存货余额。

4）成本部根据红字收货记录调整存货明细账或部门成本，自留一份，另一份交会计部调整应付款。

3.5 记录表单目录

1 “采购申请单”  2“验收单”  3“领料单”

第五章第九节

财务部岗位规章制度_月末盘点规定

1  目的

及时、准确核算酒店各部门的营业状况。

2  适用范围

酒店各部门

3  职责

3.1酒店各部门每月月底负责物质的整理和盘点。

3.2财务部负责抽查或根据需要一起盘点。

4  作业内容

4.1每月固定盘点的部门及物品：

4.1.1财务总仓：印刷品、客用品、清洁用品、食品、饮品、香烟、布草等仓存物品；

4.1.2餐饮部：厨房食品、吧台食品饮品香烟、楼面调料、布草、玻璃器皿、不锈钢餐具；

4.1.3房务部：迷你吧饮食品、布草、一次性客用品、客房物品配置；

4.1.4工程部：工程维修材料

4.1.5娱乐部：吧台食品饮品香烟、客用品、清洁用品

4.1.6洗衣房：洗衣原料、洗衣用品

4.2盘点时间安排：

4.2.1食品、饮品、香烟由仓库管理员或营业部门人员与成本核算员于每月最后一天盘点；

4.2.2印刷品、工程维修材料、一次性客用品、清洁用品、布草、玻璃器皿、不锈钢餐具、客房物品配置等物品于每月28日至31日由部门自盘，成本复核。

4.3相关规定

4.3.1所有物品盘点需经相关部门第一负责人（部门总监或总厨）签字确认，以便明确责任，避免重复盘点；

4.3.2盘点发现的正常报损物品部门应按照“报损规定”操作；

4.3.3物品盘盈盘亏部分根据具体情况处理。原则上盘亏的物品均按销售价格给予赔偿。

第五章第十节

财务部岗位规章制度_权限管理规定

1  目的

规范酒店权限和销售折扣的操作，严格控制随意操作行为。

2  适用范围

房务部、财务部、营销部、餐饮部、康乐部

3  职责

财务部负责折扣权限使用的审核与监督。

4  作业内容

4.1    房费

4.1.1  房费权限

正常申请：指入住时或入住前按相应规定权限操作。

4.1.2  临时处理

4.1.2.1入住后发生的折扣，在夜审过帐（凌晨12：00）前，填写“自用房/免费房特别折扣申请单”，相应折扣权限人签署后交给总台接待处，接待员予以修改房价；在夜审过帐后，填写“扣减单”，照以上权限申请签批，收银员予以调整房价。

4.1.2.2 夜班值班经理在夜间处理投诉时可履行总经理的权限。

4.1.2.3 客人要求延迟退房时，在当日订房允许的情况下总台接待员、总台收银员有权延至13:00，大堂副理有权延至14:00，房务部总监、营销部总监有权延至16:00，由有效权限人在“延迟退房通知单”上签字并注明原因。

4.1.2.4 董事长将根据市场竞争情况随时调整权限。

4.1.3   半日房费及其他费用减扣

4.1.3.1 费用的减扣指当客人对酒店的服务发生不满、投诉或对所付款项有争议时，为了向客人提供合适的补偿，保证酒店的服务，酒店对客人减免部分或全部费用。

4.1.3.2 洗衣费、迷你吧、赔偿费、电话费等的减扣，由大堂副理根据权限范围进行签批，并做出说明。  

4.1.3.3 半日租（全日租）的减扣，由前厅经理/房务总监根据权限（或授权限额）批准。

4.1.3.4 升级房申请：升级房是指高价位房间按低价位房间价格出售的房间，分为普通升级和特殊升级两种情况，普通升级指的是只升级一个阶层的情况（例如普通标间升级到行政标间），特殊升级指的是升级超过一个阶层的情况（例如从普通标间升级到套房的情况）。

4.1.3.5 房务部总监、营销部总监有权批准普通升级，在“房间/房价变更通知书”上签字并注明原因。特殊升级需报经总经理/董事长批准，在“房间/房价变更通知书”上签字并注明原因。

4.1.3.6 升级房指经总经理同意高价位房间按低价位房间价格出售的房间。由部门经理提出申请，总经理/董事长批准，并注明原因。

4.1.3.7减扣权限

4.2.1   餐费权限操作规定 

4.2.1.1 有效折扣权限人直接在账单上签字并注明原因。

4.2.1.2 餐饮部总监、营销部总监在处理特殊投诉或事件超过折扣权限时，需电话请示总经理或董事长或值班经理同意后方可执行，在账单上注明原因并请总经理或董事长或值班经理补签字确认。

4.2.1.3 由于厨房的出品原因导致客人拒付部分或全部菜金而确认由厨房承担时，由餐饮部总监和行政总厨（或厨房负责人）在账单上签字并注明情况，所差菜金直接挂入厨房的账务，从工资中扣除。

4.2.1.4 因特殊情况导致的餐费全免500元以下需经总经理同意，500元以上需经董事长同意。部门总监在账单上注明原因、签字并请总经理/董事长补签。

4.2.2   权限 

4.4.3   营销部外出催款结账时需同财务人员一起，100元以内营销部总监有权减免，由有效权限人直接在账单上签字、注明原因并要求对方签字证明。

4.4.4   对超出权限且未经上级同意的减免，财务总监有权从签免人的工资中扣除超出权限部分的金额。

4.4.5   以上折扣权限为日常情况下的折扣权限，逢节价日或特别促销活动期间的折扣权限参照临时规定执行。酒店将视营业情况适时调整折扣权限。

4.5     投诉减免程序及执行办法：

4.5.1.1 收银员应耐心冷静处理客人提出和意见或投诉；

4.5.1.2 属超出收银员权限范围的事项应及时报大堂副理（厅面经理）或值班经理处理，相关领导接到通知后，应迅速做出处理。

4.5.1.3 签单人在授权范围内签字减免的同时，必须注明减免原因。

4.5.1.4 凡超过授权限额，需取得上级批准或授权。

4.5.1.5 前台所有减扣一律填写“扣减单”，报权限人批准后，交总台收银处调帐，特殊情况可允许手续后补。餐饮、娱乐折扣签批直接在账单上签批。对超出权限的减免，收银员有权拒绝执行。

4.5.1.6 对由于酒店疏忽而给客人造成损失的，大堂副理经请示总经理后，有权代表酒店送出鲜花、水果或纪念品。按4.1.3.7项（半日房费及其他费用减扣）处理。

4.6     客人未结帐离开酒店的处理办法

4.6.1.1 发生未结帐款时收银处应第一时间将信息反馈给相关营业部门；

4.6.1.2 相关部门接到通知后，应马上开始调查。

4.6.1.3 如帐款可追回，可由营业部门经理注明原因并签字，财务人员可将帐款先转入应收款，并将一联交营业部门经理追款。

4.6.1.4 确属跑帐，帐款无法追回时，在减免权限范围内，由财务总监同意后请示总经理/董事长按实际情况及相应权限给予减免，超出减免范围的由相关责任人赔偿。

4.7     帐务调整

4.7.1   前台调整

4.7.1.1 由于操作原因而造成的同类项目正负数额抵消，收银员开具“扣减单”报收银督导审批，并据此调整。

4.7.1.2 经权限人批准同意减扣的帐务，收银员开具“扣减单”，由批准人签字后方可调整。

4.7.2   后台调整

4.7.2.1 由于应收帐坏帐造成的调整帐，由总账会计核准，财务总监审核，报总经理/董事长审批后按会计核算要求调整坏帐准备。

4.7.2.2 由于催帐折扣等原因造成的调整帐，由总帐会计核准，财务总监审核，报总经理/董事长审批，财务部据此调整相应帐务。

第五章第十一节

财务部岗位规章制度_审计管理规定

1  目的

加强对收入核算的控制，确保收入准确无误。

2  适用范围

财务部审计

3  职责

3.1 财务部审计负责对所有收入帐务进行复核，并编制相关报表。

3.2 财务部负责本规范的归口管理。

4  作业内容

4.1    夜间工作

4.1.1  核对餐饮结账单是否联号，入厨单是否联号，入厨单、酒水单上客人所点菜肴或酒水是否已入账。打折是否有权限人签字，是否有涂改，入前台客账的账单或协议挂账单位是否有客人或授权人签字，所使用入厨单、酒水单是否与收银所登记的相符。食品、饮品香烟统计是否正确，收银报表是否平衡。

4.1.2  审核餐饮部酒水单、加菜单、结账单是否联号，时间是否正确，是否有涂改，对重复打印结账单应查明原因。

4.1.3  有涂改的单据应单独分开，结账单重复打印的应进入软件系统查询修改记录，如属于客人退单的是否有授权人（主管以上）签字，并作好记录。以便次日根据提示再复核。

4.1.4  复核“宾客住宿登记单”中房价、房号、抵离日期、押金数以及备注栏内容是否准确、合理，发现有误及时在“日审工作日志”上作好记录，并反馈给总台接待督导和收银主管。

4.1.5  检查每一笔退房退款或收款是否合理。“现金支付凭单”、“订金收据”是否齐全。察看遗失“订金收据”（押金单）的客人结账时，是否在“押金单遗失记录本”上签字确认。

4.1.6  审核每一笔冲减金额是否都已开具“扣减单”，并有规定权限人签认。

4.1.7  审核当天发生的半日租是否合理。凡客人凌晨2点入住，在中午12点之前退房或早上6点入住，在下午18：00之前退房均属半日租，所有发生的半日租必须大堂副理签字确认。

4.1.8  审核半日租、续住是否有授权人签字批准，房价是否正确。

4.1.9  审核总机房电话费总额是否与客账控制表电话费总额相等。

4.1.10 审核迷你吧单总额是否与客账控制表总额相等。

4.1.11 审核商务中心杂项收费总额是否与客账控制表总额相等。

4.1.12 审核送餐服务收费单是否与客账控制表总额相等。

4.1.13 审核住房押金是否有客人签字，是否联号，是否有涂改，退房结账单是否有客人签字。查询软件系统中所退客房是否有更改记录。如有，应查明原因，对故意玩单的行为应严厉处理。

4.3.14 审核退菜退酒是否符合规定。凡退菜均须有厅面督导（或服务员）签字确认方可划退。KTV客人进包厢后不久就要求退包厢的，厅面督导须注明原因，起讫时间，并签字确认，同时当班收银员也应签字确认，方可退掉。

4.3.15 核对中厨师统计的高档菜出品量与收银员打印的“宾客账单”来核对燕窝、鲍鱼、鱼翅、雪哈等出品量，并编制“燕鲍翅统计表”，于次日递交财务成本员。

4.3.16 审核客人挂帐是否符合信贷操作规定。

4.3.17 挂账必须要有挂账单位及有效签单人签字确认。如挂账单位非有效签单人签名挂账，则必须要有有效签单人的授权认定及营业部门督导以上级别人员签字认可，方可挂账；如非挂账单位要求挂账，则必须有有关权限人担保确认。

4.3.18 若挂帐单无有效签单人签字，需办理挂帐补签手续。将挂帐单寄存在各吧台并要求接收人在“挂帐单寄存登记本”中“寄存”栏内签字确认。补签手续办妥后，回收人需在“挂帐单寄存登记本”中“回收”栏内签字确定。

4.1.19凡协议单位消费打折(账单上须注明协议单位名称及有效签单人签名)或客人压卡消费打折，均须有厅面主管（或服务员）签字确认。

4.1.20 每日根据酒店规定时间过夜核。

4.1.21 将软件系统中已分类的报表打印出来。

4.1.22 将当日审计发现情况写夜审报告。以便晨会迅速解决，加快工作效率，防止重犯同样的错误。

4.1.23 对存在的问题反映在“审计工作日志”中。并交财务经理阅示。

4.2    白天工作

4.2.1  处理夜间遗留的问题。

4.2.2  根据每日营业收入报表和试算平衡表. 编制每日收入传票。

借：银行存款   人民币（外汇或美金等）（根据前台及各营业点实际收入的现金之和的金额填写）

借：应收账款   住店客人挂账（根据每日宾客余额表中本日余额与上日余额的差额填写）

借：应收账款   公司、旅行社等（根据日收入报表，相关单位应收账款金额填写）

借：应收票据   各种信用卡（根据日收入报表，信用卡金额填写）

借：其它应付款 房差

借：管理费用   应酬费（根据日收入报表，宴请挂账及额填写）费用 

贷：营业收入   各营业收入项目（根据日收入报表的收入金额填写）

4.2.3   收款员长短款的账务处理

由审计编报每日收银员实收款项, 交总出纳以便每日早上清点。当应收与实收出现差额时，应查明原因并上报财务总监，同时填写收款员长短款报告，做为月末编制转账传票的凭证。

4.2.4   信贷的管理工作。

第五章第十二节

财务部岗位规章制度_餐厅收银操作规定

1  目的

加强餐厅收银标准化作业。

2  适用范围

适用餐厅营业点收银操作管理。

3  作业内容

3.1   排班表的编制

餐厅营业点收款员排班表是根据各餐厅的营业时间编制的，除安排正常班次外，还要安排星期日休息及倒休人员的替班，每周轮换一次。按照规定营业点收款员要在下次排班前２─３天内，将自己准备倒休或请假的书面申请上报主管。 营业点收款员工作时间为８小时（ 吃饭时间除外）。一般安排半小时交，营业点收款员依照排班表准时上岗工作，如果有急事需要换班换休者，应向收银主管提出申请，并填写书面换班表，经主管批准后方可换班换休，但一周内不得超过３次，否则不予批准。

3.2   上班前准备工作

3.2.1 营业点收款员依照排班表的班次，于上岗前到收银办公室签到，由收款主管监督执行，并编报考勤表。

3.2.2 在餐饮、康乐吧台的收银员上班前需到总台收银处，领取相应吧台的钥匙、备用金，并在“备用金领用寄存本”中“领用钥匙”栏里签字确认。

3.2.3 收款员与主管一起清点备用金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在收款员周转金交接登记簿上签字。

3.2.4 领取该班次所需使用的客账单及，检查账单及是否顺号，如有缺号、短联时，应立即退回，检查营业设备是否正常。下班时将未使用的账单及办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅客账单由主管负责管理。

3.2.5 打开收款机检查前一天夜间审计是否清机，各种数字反映是否零位。

3.2.6 检查日期、时间是否正确，如有日期不对或不准时，应通知主管进行调查，并检查色带、纸带是否足够。

3.2.7 涉及时价的海鲜价格变动是否有价格变动通知单。

3.2.8 查阅营业点收款员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

3.3   正常操作工作程序

3.3.1 根据客人点菜要求，餐厅服务员开具入厨单传递给餐厅收银台。餐厅收银员首先检查入厨单上的人数、台号、品名、数量是否记录齐全，海鲜是否注明斤两。

3.3.2 根据记录齐全的入厨单一式四联，加盖收银章（签字），第一联作或帐单记帐联附件（也是餐厅收银收款的依据），二、三、四联返还服务员，一联作为厨房及吧台出品依据，一联作为传菜间上菜凭证。一联服务员留底。

3.3.3 厨房和酒吧一律凭收款员盖过章的入厨单及酒水单出品食物、酒水，并据以核销及核算。如有误应当在当班解决，核对一致为止。

3.3.4 凭手工入厨单出品酒水的营业点，须在下班前，根据收银员提供的有关数据进行出品数核对，如有误应当场确认，不能解决的，第二天报日审进行处理。

3.3.5 收银员依据盖章入厨单输入收银系统并对收银系统中的人数、台号、品名、单价、数量一一确认，尤其是加单的人数不要重复、也不要少计算。帐单中的“其他”收入要在收银报告中手写注明详细收费内容。

3.3.6 取消、更改已入收银系统的入厨单或某一品名，须有餐厅主管以上签字。

3.3.7 当服务员报结帐时，收银员应快捷打印好帐单。

3.3.7.1消费帐单的建立，它是专门用来记录客人即付消费或挂帐消费等信息的记录凭证。内容包括：日期、品名、数量、单价、收银签名等。消费帐单必须要求联号，这是严格消费帐单管理的措施之一，是有效防止帐单丢失、撕毁、作弊等情况发生的内部控制手段。

3.3.7.2 消费帐单的冲减和作废：是指对已记入或收取的消费额进行更改，其原因主要有三方面：一是由于服务员或收银工作差错引起；二是由于服务质量而引起的正当投诉；三是由于后补给客人的优惠或折扣而产生的冲减业务。不管是冲减或作废的帐单，必须有有效人签批。

3.3.8   帐单结算

3.3.8.1 现金结算

当服务员把客人付的现金和帐单一同上交收银时，收银员应立即找现金金额，依据帐复核钱款数。在帐单上盖“现金收讫”印章。

3.3.8.2 信用卡结算

当客人出示信用卡要求付款时，收银员要认真核实该卡：是否合同期内、有效期限内；有无伪造涂改、裂痕的迹象等；超过限额要授权，号码写单上；取发卡行签购单购单刷卡，正确填写金额，把卡联给持卡人。

3.3.8.3 支票结算

酒店只接受与酒店签有协议的单位公司支票，不接受私人支票。

3.3.8.4 挂住客帐（挂房帐）

客人消费后要求挂帐，收银员应请客人出示房卡或钥匙卡，或者是授权单，并电话询问前台是否可以挂帐。在帐单上写明房号，并请客人签名确认，第一联交前台放入相应帐户。

3.3.8.5 挂单位帐（挂协议帐），首先查看该单位消费协议，消费额不得超协议规定的限额，帐单上的签字权限和协议权限一致，单位名称清楚。

3.3.8.6 消费券是酒店的一种促销方式，验证消费券为本酒店所发，无涂改迹象，且在使用期限内。注意：不可兑换现金。

3.3.8.7 宴请免单也是一种结算方式，一般都有宴请审批单（随帐单存放）没有宴请审批单，则要求该领导在帐单上签名确认，并注明原因。

3.3.9   客人用餐结帐的种类

3.3.9.1 散客用餐结帐

a接到消费单后，马上盖章（个人小印章）并逐一输入电脑；

b单据与电脑进行核对，确保输入不漏、不重、不错；

c在电脑中选择结帐方式，随时打印帐单结帐。

3.3.9.2 团队用餐结帐

a接到销售部下的用餐通知单、要熟记团队名称、人数、标餐、用餐时间、签字权限人等；

b把用餐通知单（业务单）同点菜单（服务员开具）上的菜单核对；

c把菜式的数量输入在电脑并核对，注意核准名称、数量；

d要电脑中选择结帐方式，随时打印帐单结帐；

e请签字权限人在帐单上签名确认。

3.3.10  信用卡

信用卡结算按银行规定操作

3.4      收款结账前的准备工作

3.4.1    检查是否有应回而未回的账单，反映应回而未回账单数量及金额。

3.4.2    打印各种报表，反映该餐厅该班次接待宾客人数、该班次营业收入、该营业点该班次现金宾客挂账，外来客签单及信用卡金额。

3.4.3    用该班次所使用的宾客账单填写分配记录表，把客账单按顺序排列起来，依次填写，防止丢单。

3.5      下班时现金及账单交接程序

3.5.1    现金交换程序

3.5.1.1  营业点收款员编制报表完毕后，将所收的现金分类，在现金袋上分别填写，然后将现金装入袋内，要求内装现金与现金袋上记录金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续，在收款人的监督下将现金袋放入保险柜中，当收款人下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，ＡＢＣ班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。

3.5.2    客账单交接程序

3.5.2.1  客账单在办理交接时分为两类，一类是以使用的，将已使用的账单按顺序号排好，用客账单分配表捆好，放到指定位置，供夜间审计员审核之用；另一类未使用过的，要检查一下与已使用过的客账最后一张是否连号，无误后办理退还手续。在餐厅收款客账单领用登记簿的退回处签字，如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客账单退回，并办理退回签字手续。

3.6      收款员临时替班交接程序

收款台通常为一个人当班，但早、中、晚用餐时间一般要由主管临时替班，建立严格的交接手续十分重要，替班时首先读一份截止某一时间的报告，将已收到的现金进行一次小结，核对后留出一定用量的周转金交给替班人员，将其余的现金装入袋内封好，交替班人代管。待收款员回岗后，再读一份截止某一时间的报告，两个报告之差就是替班人员应收现金额，经清点无误后交给该班收款员。

第五章第十三节

财务部岗位规章制度_管理规范

1  目的

规范酒店管理，保障开具的合理性。

2  适用范围

财务部、营销部。

3  职责

3.1   收银主管负责总台收银使用规范，并对各收银员操作规范进行培训，经培训合格后，方可将发放使用。

3.2   会计组负责检查监督管理规范，并月末编制准确无误的“领用存月报表”，报送财税部门。

3.3   财务部负责的归口管理。

4  作业内容

4.1    的购领

4.1.1  购领时填写“购领申请书”（一式三联），在税务机关申批本数范围内填上申请购领的本数、每本的份数、每份的联次，并将每联加盖公章或财务专用章，带购领簿及办税员证到当地税局购领。

4.2    的登记

4.2.1  购入的经过审核分类后，将每类每本按顺序编号及起讫号码、购入日期填写在封面上，并在每本“验旧购新审批单”上再填写起讫号码、用票户名称、领购日期及税务登记号。把填好的每类号码按顺序登记到”领用登记表“上，将每本盖好 “桓仁隆兴国际大酒店有限公司专用章”及账务负责人专用章，后将起讫号码及份数输入电脑里“领用存月报表”的“本月购领”这一栏。

4.3    的发放

4.3.1  专领人按每类所需使用量定期或不定期的进行领用，领用前先报每类所需量，在“领用登记表”上按所需本数，由领用人签字确认，核实后方可发放。

4.4    的保管

4.4.1  盖好章的及各使用点交回的必须妥善保存，并井然有序地摆放在保险箱内，不得丢失。

4.5    的使用范围

4.5.1  饮食业只限于开餐费使用，旅店业只限于开房费使用，服务业只限于开会务费及棋牌、康体、游泳池费用，娱乐业只限于开娱乐费用如KTV、舞厅、酒吧等。

4.6    开具要求

4.6.1  用票人填开时，应按号码顺序使用双面复写纸全份一次复写填开，不得涂改、挖补或撕毁。未填用的大小写金额前应分别划上“¥”符号封顶。错填的，应整份保存备查，并注明作废字样。严禁折本使用和单联填开。的存根联应整本保存不得撕开。

4.6.2  书写要工整、署名要全称，而不能简写、缩写，更不能省略不写。

4.6.3  数字填写要准确无误，大小写要一致，大写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万；小写：1、2、3、4、5、6、7、8、9、10等，不能有涂改现象。

4.6.4  要填写当天开具的日期及写明付款方式，如是“现金”、“信用卡”或“转帐”等。

4.6.5  要正确填写付款用户的名称和销售内容。

4.6.6  饮食业开具还要填写所附定额的张数及号码。

4.6.7  不能多开具或少开具和乱开具，补开要按规定的程序进行。必须查明原始凭证作为补开的依据.

4.6.8  上的开票人，是指具体填制的经办人员，主要用来明确经办人员对的工作责任，便于事后核查，所以“开票人”的填写必须认真，填写是要写姓名，以免责任不明。

4.7    的缴销

4.7.1  专领人交回各使用点的时，首先在“领用登记表”上填写归还人及归还日期，由管理员逐本审核并统计出每本填开的总金额，并将总金额填写在封面合计栏上及“验旧购新审批单”填开金额中的申报数、审核数栏内，并在每本封面上填写填开起止日期及开票人，如有误填作废及空白缴销的将起讫号码及份数填写在“验旧购新审批单”中“误填作废、空白缴销、份数”栏内，后将每本的总金额输入电脑 “领用存月报表”中“本月使用”栏内。每类都分两批使用，当第一批使用完后，就可以整理缴销，将每类本数、起讫号码、使用月份及总金额汇总到汇总表上，以便税务机关输入电脑，再填写“购领申请书”上的名称、本期缴销的本数及起讫号码、申请购领本数、每本份数、每份联次，将汇总表、、办税员证及购领簿到当地税务局购销。

4.8    的填开内容必须真实、完整、准确。付款方有权索取，收款方不得以任何借口拒开或以其他凭证代替使用。付款方要求变更户名、销售内容开具，需经上级同意后方可开具。同时在记账联上注明原消费单位户名,便于会计核算.

4.9    经管人员对使用、发放、回收必须办理登记手续，并建立“领用存登记表”。能及时正确反应的分布情况.

4.10   月末按时编制内容真实、数字准确的“领用存月报表”报会计主管审核。经审核无误的“领用存月报表”方可报送财税部门.

4.11   企业发生转业、分设、合并、歇业、迁移、停业等，应将存根联查点清楚，对未使用过的要清点造册，向主管税务机关办理缴销或更换手续，不得擅自处理。

4.12   对违反管理法规的行为，地方税务机关将按有关规定处罚。

第六章    财务部岗位操作流程

第一节

财务部岗位操作流程_财务总监

一、审核会计报告

虽然财务在企业里要做的工作很多，但其中最基础的还是会计核算，财务总监作为企业的财务管理方面的最高组织指挥者，其首要的任务就是组织好企业的会计核算，企业所有的财务管理工作都是建立在及时、全面、真实的会计核算基础之上。会计核算是企业财务管理过程中的基础，同时工作又非常具体和繁杂，财务总监主要是组织会计核算，并不是要自己去做会计，进行会计具体操作，主要是组织企业会计核算体系的建立、相关财会、管理制度的建立，建设一个高效的会计机构，带出一支有战斗力的会计团队，促使企业会计核算符合国家的、符合企业的利益要求。会计核算的所有工作最终是以会计报告综合反映出来的，财务总监通过审核财务报告来监管企业会计核算、监管经营过程中执行各项制度、的情况，监控企业预算执行过程与结果，签审企业会计报告是财务总监必不可少的工作之一。

二、进行企业经济活动分析

企业财务报告专业性、综合性比较强，很多财务数据也比较笼统，它只能综合反映企业的某些经营状况，至于其间包含的许多具体经济信息无法一一反映，为保证管理者能读懂其中的内容，财务总监应利用自己的专业知识，通过对企业经营活动过程各方面的了解，利用所学的专业分析方法，对企业经济活动情况进行综合分析，写出比较系统、让其他管理者都读得懂的分析报告，为企业最高决策者提供决策所需要的相关财务信息。

三、组织企业财务预算的编制、日常检查等工作

随着企业规模的扩大，预算管理在企业管理中的重要性越显突出，财务管理也是如此，上了一定规模的企业，财务管理主要也是围绕财务预算来进行，财务总监作为财务管理方面的最高组织者，组织企业财务预算的编制那是天经地义的事，当然预算编制只是财务管理的初始，关键还在于执行，如何使执行不偏离原定规划，在执行过程中时刻进行预算的日常检查必不可少，只有这样，才能真正做到事前有规划、事中有管理，事后有分析，预算管理是财务总监必不可少的一件事。

四、组织企业成本管理，压缩企业成本

在现代经济社会，做独家生意是很少的，绝大部分商品在市场上都能找到相同或相似的替代品，在这种情况下，产品的质量和成本就显得十分重要，在激烈的市场竟争中，成本在很大程度上决定了企业盈利水平，决定了企业命运，成本控制是企业财务管理的重点，也是企业财务总监工作的重点之一，组织企业成本核算、成本管理、压缩企业支出，成为财务总监必须做好的一件事。

五、管理企业财务制度

企业是一个以营利为目的经济组织，组织管理具有共性，那就是法制化，以法治管理替代人治管理是企业发展的必然，财务管理作为这个经济组织管理中的一个重要组成部分，而且是核心部分，财务管理体系化和法制化必不可少，作为企业财务方面的最高组织者和责任人，财务总监是这一法制化体系建设的组织者，应组织好对企业内部财务制度的制定、贯彻执行、组织好对国家财政、财务、税收等相关法规的学习与执行，对制度的执行进行详查，以确保企业守法经营。

六、调配企业营运资金

人们常将企业的资金比着人体身上的血液，缺少血液人就会死，即使不缺血，流动不畅也会生病，企业也一样，缺少资金企业也完蛋，资金流动不畅也会出现经营困难。

企业的经营过程其实就是一项资金转化成另一项资金的过程，从货币资开始经过储备资金、生产资金、销售资金这几个阶段，一个循环最后再回到货币状态，不断往复，一刻也不能停留，在企业资金的循环过程中，为确保资金需求量、流动顺畅，需要人来合理调配资金，对企业营运资金管理是企业财务管理的重要内容之一，也是难度比较大的一项工作，如何合理调配企业营运资金，保证企业血液顺畅流动，是财务总监日常工作之一。

签批用款申请

要点：

✓       申请单应填写清楚、完整。

✓       签批手续完全符合程序的要求。

✓       申请的用途明确。

✓       申请内容属实。

✓       签署名字、日期。

合理筹集调度资金

要点：

✓       全面掌握资金的使用情况。

✓       分清轻、重、缓、急的不同需要。

✓       合理使用、调配资金。

✓       努力降低周转成本。

组织编制年度财务预算

要点：

✓       及时请示酒店总经理确定下期经营目标。

✓       编制财务预算的要求及格式。

✓       布置部门成员做好当期的结算工作。

✓       安排人员查录历史业绩资料。

✓       下达下期预算上报表单。

✓       收集预算上报的原始资料。

✓       汇总、核实、讨论、定案。

✓       由总经理下达第二年经营指标。

督导财务表、帐的按时、准确的完成

要点：

✓       根据组织机构职能表准确安排工作。

✓       明确任务，提出标准。

✓       按时检查，按期汇报。

✓       按质量要求审阅上报。

拟订部门工作计划，并逐级落实

要点：

✓       组织召开部门主管工作会议，传达工作计划。

✓       明确工作、任务要求。

✓       审核各个班组的工作计划。

✓       汇编财务部门工作计划，上报总经理。

督导、落实年度财务决算

要点：

✓       征询总经理的意见。

✓       下达年度决算要求。

✓       安排专人负责决算中清理帐目的注意事项。

✓       汇报决算中需讨论的问题。

✓       完成年度决算工作。

做好部门工作总结及对下属的考核

要点：

✓       召开部门主管工作会议。

✓       布置年度工作总结要求。

✓       检查本部门的工作是否符合酒店的要求。

✓       找出工作中的不足，提出改进措施。

✓       做书面总结，按期上交。

✓       总结应文字精练，概念清楚。

✓       考核公正、全面。

向总经理汇报财务工作情况

要点：

✓       每月按时向总经理汇报酒店的财务状况。

✓       对于财务上的紧急、突发事项随时报告、请示。

✓       协助总经理做好酒店的各项经营活动。

第六章第二节

财务部岗位操作流程_主办会计

1.审核原始凭证 

（1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。 

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货、成本计算单等。

2.填制记帐凭证 

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。 

根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 

3.复核 就是看看有没有错误。 

4.记帐 根据记账凭证登记入帐 

公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 

5.编制会计报表 

1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。 

2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。 

3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 

4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。 

6、纳税申报 

1、： 

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳的。

2、营业税： 

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3、地税： 

还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%和教育费附加和地方教育附加1%

4、所得税： 

按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（33%）计算出应纳税额。

1）、消费税申报 

2）营业税申报 

3）企业所得税纳税申报 

一）负责公司的成本核算 1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算； 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

 （二）进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较； 2.成本分析报告。 

（三）负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧； 2.负责固定资产报废、清理的账务登记； 3.新购入固定资产的入账； 4.年终汇总。

 （四）负责总账的一部分 1.汇总总账，进行试算平衡； 2.与明细账的核对。

 （五）负责应付账款往来核算 1.接收原材料入库单、销售，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录； 2.审核各业务部门转交的及单据； 3.登账，记账。

 （六）负责国内销售应收账款往来业务核算 1.核算各国内销售客户应收账款和记录， 2.凭登记，记账； 3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。 

（七）负责有关报表的报送工作 1.每十天报送给总经理银行存款余额明细； 2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部； 3.月底报外销部外销回款统计。 

（八）现金与支票管理 1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金； 2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证； 3.办理汇款、取现和支票转账手续； 4.办理国际收支申报手续； 5.每日对库存现金进行盘点与结算； 6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据； 7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。 

（九）财务档案的整理、装订

 （十）完成上级委派的其他任务 工作绩效标准 

（一）成本核算方法科学合理； 

（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错； 

（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

 （四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

（五）提供的销售考核数据准确； 

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错； 

（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题； 

（八）现金收支相符，差错率为零；

 （九）现金与账目相符，差错率为零； 

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失； 

（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便 

第六章第三节

财务部岗位操作流程_出纳

（一）现金收入清点、整理程序 

　　收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。 

　　（二）出纳员现款记录表编制程序 

　　出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。 

　　（三）每日现金收入记录表编制程序 

　　每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。 

　　（四）差额核对

　　1、目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。 

　　2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。 

　　3、在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。 

　　4、如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。 

　　差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。 

　　（五）银行日报表编制程序 

　　银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将账户报表分为两部分。 

　　1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。 

　　2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。 

　　（六）现金支出报销程序 

　　宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单，根据性质不同，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。 

　　（七）登记现金日记账程序 

　　登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额。 

　　（八）抽查备用金工作程序 

　　收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。 

　　（九）处理收银员长短款工作程序 

　　经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

第六章第四节

财务部岗位操作流程_成本会计

1. 每天审核餐饮、娱乐酒水领入、出库及结存数量；审查每天各营业点的收入帐单；抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是否相符，并审核价格是否正确。

2. 每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后输入电脑，月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表。

3. 定期从厨房取出点菜单（厨房联），将其中的厨房转帐单按成本价核算，月底按楼层一次进行帐务处理。

4. 每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收入相核对；并检查实物数与帐面数是否相对。

5. 经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。

6. 每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调处理。

7. 定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。

8. 根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。

9. 每月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按成本价进行核算，并做假退料的账务处理。

10. 在成本明细账与总帐相对无误以后，根据当月各营业点的收入总数，编制成本报表，计算出各营业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出原因，并通知相关的部门采取措施，有效控制成本。

第六章第五节

财务部岗位操作流程_往来会计

为缩短酒店资金流动周期,加强资金的有效利用率,减低坏账可能性。现对酒店往来账款管理作如下规定:

    1. 酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律。

    2. 酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请,经由销售总监批准后报批财务部;由财务部应收考察申请单位(或个人)的信用情况无误后方可签订应收合同。

    3. 应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行,原则以月为单位,凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。

    4. 应收部于次月出据前月的应收账款积压情况,对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因,抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总。

    5. 为保证酒店应收账目的真实及准确性,凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款,此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款,每月上报店总。

    6. 应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。按照应收账款的结算单位名称、结算客户姓名,列出应收账款的发生额、时间。报表要与应收明细账及应收账余额相符。日审应收领班定期与客户核对账目,定期发送结算单。

    7. 对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因,上报店总追究责任。

    8. 发生的坏账必须经过严格的审查,报批店总后办理账务处理手续。

    9. 外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可,交纳一定金额的保证金,并告知酒店其银行账号。

    10. 酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算,酒店可以与外包单位签订合同帮助外包单位代收住客账。在收取部分佣金的情况下可以帮助外包单位代收信用卡及支票。(具体金额由合同具体说明。)在每月结算时一并返还。

    11. 酒店收取外包单位的租金,租金可以以代收金额对冲形式付款。

    12. 酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还,如有特殊情况须报请店总批示。

    13. 外包单位的保证金在合同到期,一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后,填写“支出凭单”报请店总批准后方可退还。

    上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准,凡因凡因违反上述规定而影响酒店声誉或使酒店受到利益损失者,由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失,上报店级领导处理;酒店保留对当事人采取法律行动的权利。

第六章第六节

财务部岗位操作流程_仓管及验收员

1、请购 

　　1）对于定型物资及计划内物资的请购，由仓管部根据库存物资的储备量情况向采购干事提出请购； 

　　2）对于非定型及计划外物资的请购，由使用部门根据需要提出购买物品的名称、规格、型号、数量，并说明使用情况，填写请购单并由使用部门负责人签名认可，报仓管部由仓管员根据库存情况提出意见转采购部； 

　　2、验收 

　　1）仓管员根据采购计划进行验货； 

　　2）对于印刷品的验收，仓管部依据使用部门提供的样板进行； 

　　3）货物如有差错，及时通知财务主管与采购干事，以扣压货款，并积极联系印刷商做更正处理； 

　　4）所有物资的验收，一律打印入库单或直拨单，一式三联，第一联交财务部，第二联仓库留存，第三联送货人留存，(如欠帐，此联由送货人留存，凭此联到财务结账，如是采购现金付款，则此联交领用部门备查)。 

　　5）对于直拔物资，仓管员做一级验收之后，通知使用部门做二级验收合格，则由部门负责人直接在直拔单上签字即可。进仓物资的验收，由仓管员根据供货及请购单上标明的内容认真验收并办理入仓手续，如发现所采购物资不符合规定要求，应拒绝收货，并及时通知采购部进行退、换货手续； 

　　3、保管 

　　1）仓管部对仓库所有物资负保管之责，物资堆放整齐、美观、按类摆放，并标明进货日期，按规定留有通道、墙距、灯距、挂好物资登记卡； 

　　2）掌握商品质量、数量、卫生、保质期情况，落实防盗、防虫、防鼠咬、防变质等安全措施和卫生措施，保证库存物资完好无损； 

　　4、盘点 

　　1）仓库必须对存货进行定期或不定期清查，确定各种存货的实际库存量，并与电脑中记录的结存量核对，查明存货盘盈、盘亏的数量及原因，每月底打印盘点表，报财务审查核对； 

　　2）管理实现了电脑化管理，所有商品的入库、直拔、领出、库存统计直接通过电脑系统完成。

第六章第七节

财务部岗位操作流程_日审

日审进一步审核夜审所做的收入报告，修改入帐，制作正式收入报告，负责与应收帐核对帐目，保证每日收入核数的真实性，准确性。夜审在审核收银员及有关部门交来的帐单、报表的同时自己也做了一部分帐单、报表，这些帐单报表也需要有人审核以免出错。有些营业部门的报表要到第二天早晨才能交上来（如四楼会员房登记表）夜审审核不到，需要日审来审核，酒店的帐单、报表繁多，出现差错的机会比较多，为确保入到会计帐册的数据正确，也需要由日审再重新检查一次，待确保无误后，再记入到各有关会计帐户里去，同时，日审也是对夜审工作质量的检查和控制。 

1、审核夜间完成的各项报表、发现问题立即改正。 

1）审核夜审收入时报，夜审试算平衡表中的各项收入，检查夜审的食品，酒水等金额各项划分是否正确，核对酒店各项经营汇总表、检查是否存在没有入帐或错收、漏收的收入。 

2）审核报表现金收入是否与实交现金相等。 

3）审核报表前台收入中折扣、冲减、杂项等收入是否符合规定。 

4）检查夜审所做的报表（包括收入报表、就餐人数、夜审报表等）。 

5）检查夜审所做的房费收入、出租率、平均房价是否正确。 

2、与出纳一起点收收银员上缴的现金收入，并核对与收入报表是否相等。做出 长、短款报表。 

3、与出纳一起不定期检查各部门备用金。 

4、不定期检查客房迷你吧酒水数量。 

5、每天巡查各收银点，检查帐单与的使用情况。 

一、对客房收入的日间审核 

1、审核房租 

前厅接待处的房间状况报表、房务中心的房间状态报告、夜审的房租过帐报表三个报表必须一致。 

1）由夜审的房租过帐表与前台接待房间营业统计表进行核对。 

2）由夜审的房租过帐表与服务中心房间状况报表核对。

2、审核夜审汇总表 

审核汇总表是夜审一夜工作的结果。日审在汇总编制正式收益报表并将全部收益按项目记入各会计帐之前，还必须核对这些数据，以确保入帐数据的正确性。 

1）复核前厅收银员的帐单、报表。审核押金等单据内容是否符合规定，合计是否正确。 

2）审核现金帐单是否正确，现金支出单据是否符合规定。 

3）复核日用房租收入是否正确。 

4）复核“冲减、折扣”单据是否按规定程序办理。 

5）复核信用卡、挂帐、支票结算帐单是否符合规定。

3、复合其他营业点交来 帐单、报表 

1）复核餐厅住客帐帐单、洗衣部、迷你吧、商场、服务中心、各娱乐点交来的营业报表及所附单据。 

2）复核杂项收益表及所附单据。 

3）将复核正确的数字逐项与汇总表上的项目核对，全部项目核对后，再核对借方项目的合计数与所属借方单据的合计数，贷方项目合计数与所属贷方单据的合计数。 

4）核对汇总表余额（今日余额=今日借方发生数-今日贷方发生数+昨日余额）

二、餐饮、康乐收入的日间审核 

餐饮收入的日间审核主要负责三个方面的工作。一是检查餐饮收入夜间审核的工作；二是汇总编制酒店营业收入报表；三是控制现金、银行存款的收进。 

审核餐饮收入日报表的各项数字须与餐单相符。 

1）住客餐厅消费单据应与日报表上住客帐栏结算金额相等，还要与收银数据一致，即与客房收入夜审编制的汇总表中的有关餐厅数一致，餐厅挂帐单据数额与日报表上挂帐栏的树额一致，检查挂帐单有无宾客签名。 

2）检查信用卡、招待帐、结算单据是否与餐饮收入日报表上的一致，招待帐是否有经办人员签署。 

3）核对食品、饮料、香烟、酒水数，核对服务费。每天打印出中餐厅（酒水、香烟、燕鲍翅、海鲜）大堂吧（食品、酒水、香烟）、桑拿吧（食品、酒水、香烟、售卖品、技师服务项目）报表转交成本部。 

4）检查“餐饮收入日报表”本身有无计算错误，把餐饮收入日报表中各项目、各行、各栏重新加总的验算表中的合计数，与总计数额是否正确。打印出中餐厅营业情况统计表给中厨房。打印出“每日餐饮/康乐收入报表”转交成本部。

三、制酒店营业收入日报表 

将餐饮收入日报表审核出来的遗漏和错误修正后，可放的日间审核工作完成后，编制一份正式的酒店收入日报表。收入日报表分为客房收益、餐饮收益、康乐收益、其他营业收益四大项，有三大特征：今日、本月累计和去年同期实际累计。 

1）检查帐单号码控制表、复核夜审编制的帐单使用情况汇总表、检查因打印错误而作废的单据，是否有经理签名。 

2）检查折扣数：检查折扣帐单有无贵宾卡号码，核对签字笔迹、折扣数是否正确。 

3）核对现金：出纳按照各收银员交款信封上的金额把现金收妥后，填写单据送存银行，同时编制总出纳收款报表，并将送存银行回单及其他单据附在后面，一并交收核数审核。 

4）核对应收帐款：审阅应收帐款统计表（有效签单人、金额、挂帐单位）并汇总转往来帐，日审应定期与应收帐核对帐目，以保证收入核算部的挂帐数。 

5）核对宴请（招待帐）：审核宴请（招待帐），签单人是否有效、金额是否正确、帐单Order单是否一致，并做汇总、记录、备案。审阅经理餐报表（人数、签单人）、“宴请”报表转交成本部。 

6）核对统计技师、特业项目单号、技师号、日期、所做的项目内容，金额、开单时间必须与电脑一致，并按类汇总，并做技工、技师工资表。 

7）检查“晨报”、（营业收入报表）、做日审调整表，“收益总结表”。

第六章第八节

财务部岗位操作流程_夜审

夜审是指在夜间进行核算工作或从事夜间核算工作的人员。夜间审核的工作对象是各收银点的收银员以及各营业部门交来的单据、报表等资料，其工作目的是要有效地审核由于客人消费而产生的收入，保证当天酒店收益的真实正确、合理和合法。夜审需具有发现错弊，查找根源的能力，以及一丝不苟的工作态度。 

    夜间审核主要分为三个部分：客房收入、餐饮收入和康乐收入审核。 

其工作内容包括： 

（一）审核各消费点的营业收入，并编制酒店营业收入报表。 

（二）完成前厅、餐饮、康乐电脑清机。 

（三）抽查各收银点备用金。 

其操作程序包括： 

一、客房收入的夜间审核： 

    （一）核查所有出勤的前厅收银员是否已全部交来收银员报表及帐单。 

1）将前厅收银员交来的“客房收银出纳报表”与电脑核对是否相符，如不符查明原因，并将详情记录在“本”上。 

2）核对附有帐单等单据的前厅收银帐单的份数与前厅收银系统中的“客房入帐报表”是否相符，如不符应逐一查对，把未交和缺失帐单的收银员名字和缺失帐单详情记录在“本”上，留给次日有关主管人员审阅调查。 

    （二）核查每个前厅收银员交来的每一张帐单 

       1）将前厅收银员交上交的帐单分类汇总，与“客房收银出纳报表”核对金额是否相符。 

       2）核查入住和离店时间，房租是否全部计入，应收半天房租或全天房租是否已经计收，免收半天或全天房租是否有规定的批准手续。 

       3）核查结帐单后所附单据是否齐全，如有押金单缺失是否注明原因，将未退款详情登记在本上留于日审检查。 

       4）核查临时入住登记单、押金单是否与前厅收银结帐单明细是否相符（例：房号、房价等）。临时入住登记单后面所记录的消费是否输入电脑，押金单号、金额是否与“预收订金”一致。最后查看签字手续是否齐全。 

       5）核查房价是否合理，调房是否有人签字。房价由高调低手续是否齐全。 

       6）核查挂帐、招待是否有客人与授权人签字（挂账账单签字是否为协议单位授权人）。 

       7）核查会员卡结账是否拓印卡号，是否有会员签字，所拓印卡号与结账卡号是否一致。 

8）核查协议房价是否准确，客人签字是否是协议单位授权的人员。 

       9）核查所有的收入调减是否合理，是否有授权人签名。 

10）核查消费、赔偿等收费是否符合酒店规定的标准。 

11）将有问题的账单做标记并在“本”上登记。并将所有账单按结账方式分类归集装订。 

12）统计消费卡、招待消费品项，统计后待做营业收入报表时在相应品项中做冲减。 

（三）迷你吧、商场审核： 

       1）审核迷你吧、商场酒水单印章、房号、签章等手续是否齐全。 

       2）审核迷你吧、商场酒水单各个品项汇总数与迷你吧、商场控制平衡表显示数额是否一致，在迷你吧、商场控制平衡表上签章后转交成本部（如不一致查明原因后按实际数核定，并在更改处签章）。 

       3）将迷你吧、商场酒水单与电脑逐一核对，核查计价是否正确、数量是否相符，发现问题及时查明原因并将详情记录在“本”上交由日审处理。 

二、餐饮收入的夜间审核： 

（一）核查所有出勤的餐饮收银员是否已全部交来收银员报表及帐单。 

1）将前厅收银员交来的“收入交款单”与电脑核对是否相符，如不符查明原因，并将详情记录在“本”上。 

2）核对附有帐单等单据的餐饮收银帐单的份数与餐饮收银系统中的“结账报告单”是否相符，如不符应逐一查对，把未交和缺失帐单的收银员名字和缺失帐单详情记录在“本”上，留给次日有关主管人员审阅调查。 

（二）核查每个餐饮收银员交来的每一张帐单 

    1）将前厅收银员交上交的帐单分类汇总，与“收入交款单”核对金额是否相符。 

    2）核查结帐单后所附单据（酒水单、餐厅多用单、餐厅消费单、套菜单等）所有消费品项、数量、金额与结账单是否一致。跟单是否标明斤两、数量是否与结账单一致。 

       3）核查结账单后所附餐厅多用单、餐厅消费单与后厨餐厅多用单、餐厅消费单是否一致。 

       4）核查结账单后所附会议、宴会通知单应收款项与结账单是否相符。 

5）核查所有的收入调减是否合理，退单是否有授权人签字，理由是否充分。 

6）核查打折权限是否准确，（例：餐饮部经理有权限全单9折、餐饮部总监有全单6折权限。） 

       7）核查挂帐、招待是否有客人与授权人签字（挂账账单签字是否为协议单位授权人）。 

       8）核查会员卡结账是否拓印卡号，是否有会员签字，所拓印卡号与结账卡号是否一致。 

9）核查消费、赔偿等收费是否符合酒店规定的标准。 

10）将燕、鲍、翅类餐厅多用单、餐厅消费单取出转交成本部。 

11）将有问题的账单做标记并在“本”上登记。并将所有账单按结账方式分类归集。 

12）统计消费卡、招待消费品项，统计后待做营业收入报表时在相应品项中做冲减。 

酒水类由日审审核 

三、康乐收入的夜间审核： 

（一）核查所有出勤的康乐收银员是否已全部交来收银员报表及帐单。 

1）将康乐收银员交来的“收入交款单”与电脑核对是否相符，如不符查明原因，并将详情记录在“本”上。 

2）核对附有帐单等单据的康乐收银帐单的份数与康乐收银系统中的“收入交款单”是否相符，如不符应逐一查对，把未交和缺失帐单的收银员名字和缺失帐单详情记录在“本”上，留给次日有关主管人员审阅调查。 

（二）核查每个康乐收银员交来的每一张帐单 

    1）将康乐收银员交上交的帐单分类汇总，与“收入交款单”核对金额是否相符。 

    2）检查洗浴、游泳门票是否剪票、是否过期。如延期使用是否有有权限领导签字。 

    3）核查会员卡结账是否拓印卡号，是否有会员签字，所拓印卡号与结账卡号是否一致。 

4）核查挂帐、招待是否有客人与授权人签字（挂账账单签字是否为协议单位授权人）。 

5）检查积分卡、游泳卡和各种门票使用权限，是否使用其结算除浴资外的其他消费。 

6）检查免单人员的免单品项是否正确（分全免和单免浴资），签单是否真实。 

7）核查所有的收入调减是否合理，是否有授权人签名。 

8）核查消费、赔偿等收费是否符合酒店规定的标准。 

9）将有问题的账单做标记并在“本”上登记。并将所有账单按结账方式分类归集装订。 

10）统计消费卡、招待消费品项，统计后待做营业收入报表时在相应品项中做冲减。统计现金门票数量，为填制报表做准备。 

（三）各输单点（男部、女部、休息厅、待位、自助餐厅、游泳馆）的审核： 

1）审核各输单点消费小票各个消费品项汇总数与其对应的控制平衡表显示数额是否一致，在控制平衡表上签章后转交成本部（如不一致查明原因后按实际数核定，并在更改处签章）。 

2）对各点的消费小票领用与核销要如实登记，核查消费小票是否有丢失、跳号现象。 

3）审核自助餐厅免费就餐人员签章权限及真实性，检查赠送果盘、食品是否有有权限人员签章。 

4）核查输单员所交餐厅多用单与后厨餐厅多用单是否一致。 

4）核查会员房入住和离店时间，房费是否按规定标准收取。 

5）核查会员房打折、免单是否有有权限人员签章并具有合理性。 

6）将所有消费小票、餐厅多用单与电脑逐一核对，核查计价是否正确、数量是否相符，发现问题及时查明原因并将详情记录在“本”上交由日审处理。 

四、制出酒店经营情况“晨报”及相关报表 

    所有营业部门的帐单审核无误后，夜审要将收银员上交的账单按部门分类汇总，统计出准确的各类消费总数及收入总额，并根据打印出来的各种报表、数据，制出酒店经营情况“晨报”和其他相关报表。 

（1）统计出客房房费、电话服务费、洗衣、迷你吧、精品店/商场、其他收入、客账等净额制出“夜审试算平衡表”。 

（2）统计出餐饮、洗浴、游泳馆、美容美发消费人数，食品、酒水、香烟、VOD、会议租金、包房费、浴资、技师、擦鞋、游戏、运动项目、美容、美发、杂项等制出“每日餐饮/康乐收入报表” 

（3）将“夜审试算平衡表”及“每日餐饮/康乐收入报表”所统计的数据按照一定的比例分成，制作出“NIGHT AUDITOR‘D‘REPORT”报表。 

（4）在软件报表系统中“199”报表“在住客人报表（历史含日用房）”中统计出当日卖房、免费房、自用房、空房及维修房，在软件报表系统中“111”报表“招待发生报表”中统计出当日赠送游泳卡、积分卡、消费卡及宴请（招待）等数据，制作出当日“晨报”表。 

（5）根据“夜审试算平衡表” “每日餐饮/康乐收入报表” “NIGHT AUDITOR‘D‘REPORT” “晨报”的数据制作出“每日营业收入报表I”、“每日营业收入报表II”与“收益总结表”。 

（6）当前7张表“夜审试算平衡表” “每日餐饮/康乐收入报表” “NIGHT AUDITOR‘D‘REPORT” “晨报”“每日营业收入报表I” “每日营业收入报表II” “收益总结表”已作完毕之后，手工统计当日最后一张“营业汇总表”将当日收入及些重要数据填写完毕后，由另一名夜审审核。签字后此表转交日审。

第六章第九节

财务部岗位操作流程_综合收银

一、厅面收银工作程序 

餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括： 

（一）班前准备工作 

1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。 

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。 

3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。 

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。 

5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。 

（二）正常操作工作程序 

1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。 

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。 

（三）结帐工作流程 

1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。 

2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。 

3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。 

4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。 

5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。 

6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。 

7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。 

8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。 

9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。 

（四）单、总班结帐 

在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。 

（五）当日、历史帐目查询 

“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。 

“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。 

（六）管理 

1、每位收银员领用的由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入封面背后的检查记录栏内。 

2、填制金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附存根联的后面。 

3、核销时发现存根联没附上客人联的消费单或不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。 

4、丢失要及时以书面报告上报财务部，丢失声明作废的登报费要由经管人负责。 

（七）作废帐单的管理 

收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。 

（八）现金、支票、信用卡的收款程序 

1、现金 

1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。 

2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。 

2、支票 

收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。 

3、信用卡 

1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。 

2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。 

3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。 

4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。 

5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。 

（九）下班时现金及帐单交接程序 

1、现金交接程序 

餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。 

2、客帐单交接程序 

客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位置，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。 

第六章第十节

财务部岗位操作流程_采购经理

为搞好酒店的采购工作，保证优质廉价的供应，确保经济指标的完成，以及防止一些不良倾向的发生，特制定本制度。 

财务部是酒店采购工作的专业部门，酒店所需物品原则上均由其统一购买，其他部门有参与监督、支持配合权，未经同意不得擅自采购。 

所有采购活动必须遵守国家有关法令、法律和法规。    

相关人员在采购、收货的过程中，必须遵守商业道德，努力提高业务水平，适应市场经济的发展要求；讲究文明礼貌，遵纪守法；以酒店利益为主，相互监督，相互配合，共同把关。  

　　一、采购项目的申请    

    部门根据营业情况需要在部门、库房没有该项目或该项目不足的情况下可以申购；库房在库存定额不足的情况下要根据物资定额提出申购。申购前部门和库房必须认真检查部门及库房该项目库存量及消耗量。 

库房储备以外的项目由各使用部门提出申购。申购之前必须查询库房是否有该项目的储备或替代品。  

　　二、采购项目的审批、择商、确认、报价与购买  

    经确认实属必要购买项目，必须由库房或使用部门填写申购单，经部门负责人、库管员、分管领导签字，经总经理审批后交采购统一办理。 

    酒店所需商品由财务部负责安排采购；  

    采购员应按照申购项目进行采购，如有疑问可直接与申购部门进行沟通。在确认无误后，应按照要求尽快安排采购。如该项物资由长期供应商供应，可直接联系供应商供应。如果没有长期供应商应寻找至少三家供应商进行业务洽谈，经过对比、筛选，并报有关人员同意后进行采购。对于零星项目的采购可安排采购员在市场上直接采购，但要做好采购监督工作。 

    供应商的优惠、折扣、赠送、回扣、奖金、奖品等归酒店所有，任何部门或人员不得占为私有。 

    对有特殊要求的或需要加工定做的采购项目，申购部门需要作详细的说明或提供 样 品，供应商报价时必须提供样品或有关资料，经部门负责人及有关人员同意后方可办理采购。    

    财务部对内要主动与部门保持密切联系，树立服务意识， 熟知酒店物品的标准和使用情况；对外经常做好市场调查研究，掌握市场信息；积极主动向使用部门推荐适路产品及质优价廉的替代品；积极主动向酒店提供市场情况及购买策略。  

    所有采购项目择商、报价必须由财务部在充分准备、掌握市场行情的条件下择优确定；使用部门有权了解所需物品的价格和提出质疑。财务部在择商报价中必须认真研究对待；使用部门必须在工作中要主动与财务部沟通配合，对所掌握的供应商情况及购物意向要主动通报财务部，由其选定质优价廉服务好的供应商。 

    确属疑难采购项目，财务部应及时与使用部门进行沟通，研究对策，必要时可由使用部门派人一同采购。无力解决的必须及时上报，不得拖延误事。  

    所有采购项目依据有效申购单由财务部安排采购员统一购买，其他部门一般不得 自行购买。 

    在购买过程中要认真检查所购物品的品质、商标、期限、等内容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格产品流入酒店。

　　三、采购项目的验收    

    无论是供应商还是采购购回的物品必须首先于库房联系，由库房根据申购表验收货物。不允许直接将货物交与使用部门。 

    对于不符合采购申请表的采购，库房人员有权拒收。供应商或采购人员办理入库验收手续后，库管员应开立入库单，并将入库单客户联交采购员或供应商办理结算。  

    库房在验货过程中对项目质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。  

    在验收过程中库房或使用部门有权对不符合要求的物品提出退货要求，经确认实属不符的由采购人员或供应商办理退货。 

    购买、收货和使用三个环节上的相关人员要相互监督、相互合作，共同做好工作。对于有争议的问题应各自向上级报告协调解决。  

　　四、采购项目的结算    

    采购人员零星的采购可以直接支付现金。但不得超过1000元，超过1000元的必须办理转账结算；必须办理现金结算的须经总经理同意。    

    供应商结算的2000元以下可以办理现金结算，超过2000元的必须办理转账结算。    

    办理结算时，必须按照报账程序填好报销单，经财务部审核、分管领导签字、总经理审批后方可交出纳办理结算。 

第七章    财务部部门要求

第一节

财务部仪表仪容、礼节礼貌

1、仪容仪表

●员工在仪容仪表上要给宾客以庄重、大方的感觉。

●头发要梳理整齐，所有员工发型应按部门要求梳理，不准理、染奇异发型发式，男员工头发不准盖耳或衣领，鼻毛、耳毛要勤修勤剪。

●对客服务的女员工应保持清雅淡妆，不准浓妆艳抹，要避免使用味浓的化妆品。

●勤修指甲，保持双手清洁，不允许在指甲上涂任何有色的指甲油。

●酒店内不准戴太阳镜，除非因特殊工作需要经主管批准，或眼疾休假期间。

●饰物佩戴仅限于简单的婚戒、手表。

●任何员工在要求他人帮忙时，“请”字开头，“谢谢”结尾，多使用一些日常礼貌用语。

3、称呼

●任何员工在称呼他人时，必须以职位相称，如无职位的必须以全名相称，并加以礼貌用语“您好”

4、招呼

●任何学员在与他人相遇时（3米距离内）向对方主动打招呼。

5、避让

●任何员工在与客人或酒店管理人员相遇时，要主动避让，避让的标准为一米距离内，停住，退后一步，必要时给予这边请的动作。

6、接待物品

●任何员工在接递他人物品时，必须站立双手接递他人物品。

7、敲门

●任何员工要进入他人房内，必须用中指敲门三下，并自报岗位或姓名，经房内人员同意进入。

8、接听电话

●任何员工接听电话时，不得使用“喂”字，必须用“您好”开头接听，如果是拨对方者，必要时自报姓名；接电话时必须在三声之内接起电话。

9、挂断电话

●必须在对方挂断后方可挂断手中的电话。

10、打断

●任何学员不得在对方说话时，随意打断对方。

11、敬酒碰杯

●任何员工与他人，特别是上司（领导）、女士喝酒时要主动敬酒，碰杯时要注意杯口要低于对方。

12、引领

●距被引领人的1米处右侧前进引领，引领时要不时用手做一些请的动作，并关注被引领人与自己的距离，遇到需提示时，要及时提示，遇拐角或上楼时，站立愿意地退后一步，让被引领人先行，当被引领人通过，马上重新迎上引领，遇进门时，要主动打开房门，并用手扶住房门，让被引领者先进，直止引领到位。

13、这（那）边请

●五指拼拢，出手平直，掌心侧斜，臂与身成60-75度角，双肩平直，身体向前微倾，目光紧随手尖方向。

14、请上

●五指拼拢，出手平直，掌心平展，肘与身成90度角以上，双肩平直，目光紧随手尖方向。

15、请用

●五指拼拢，出手平直，掌心平展，肘与身成90度角以下，双肩平直，目光紧随手尖方向。

16、起立

●当领导进入会场或办公区域时，在场的员工必须起立问候。

17、握手

●男与女握手，只需轻握女的手的三分之一处，轻轻抖动三下即可。

18、五声四语

●五声指的是问候声、招呼声、致歉声和道别声；四语指的是否定语、蔑视语、斗气语、烦燥语。我们酒店服务行业提倡五声，杜绝四语。

19、三轻

●三轻指的是语言轻、走路轻、操作轻。

20、站姿

●男：八位站，双脚分开成八字形，双手放于背后，左手握住右手，挺胸收腹，目视前方，面带微笑；

●女：丁字位，左脚跟靠右脚腰，双手放于腹前，右手握住左手尖，挺胸收腹，身体向前微倾，目视前方，面带微笑。

第七章第二节

财务部作息时间、卫生标准

作息时间：

财务办公室：   8：00—11：30   14：00—18：30

日      审：   8：00—11：30   14：00—18：30

夜      审：  16：30—00：30

餐饮  收银：  11：00—15：30   17：00—20：30

卫生标准：

财务办公室保持地面清洁，各类物品摆放整齐，并保证办公室安全。

收银台保持各类物品摆放整齐，台面清洁，无垃圾。