新建 最高人民关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定(涉税)

最高人民关于渎职侵权犯罪案件立案标准的规定（涉税部分）

（2005年12月29日最高人民第十届检察委员会第四十九次会议通过）

　　根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》和其他法律的有关规定，对国家机关工作人员渎职和利用职权实施的侵犯公民人身权利、民主权利犯罪案件的立案标准规定如下：

一、渎职犯罪案件

　　（一）滥用职权案（第三百九十七条）

　　滥用职权罪是指国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、造成死亡1人以上，或者重伤2人以上，或者重伤1人、轻伤3人以上，或者轻伤5人以上的；

　　3、造成个人财产直接经济损失10万元以上，或者直接经济损失不满10万元，但间接经济损失50万元以上的；

　　4、造成公共财产或者法人、其他组织财产直接经济损失20万元以上，或者直接经济损失不满20万元，但间接经济损失100万元以上的；

　　5、虽未达到3、4两项数额标准，但3、4两项合计直接经济损失20万元以上，或者合计直接经济损失不满20万元，但合计间接经济损失100万元以上的；

　　6、造成公司、企业等单位停业、停产6个月以上，或者破产的；

　　7、弄虚作假，不报、缓报、谎报或者授意、指使、强令他人不报、缓报、谎报情况，导致重特大事故危害结果继续、扩大，或者致使抢救、调查、处理工作延误的；

　　8、严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的；

　　9、其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。

　　国家机关工作人员滥用职权，符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪构成要件的，按照该特殊规定追究刑事责任；主体不符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪的主体要件，但滥用职权涉嫌前款第1项至第9项规定情形之一的，按照刑法第397条的规定以滥用职权罪追究刑事责任。

　　（二）玩忽职守案（第三百九十七条）

　　玩忽职守罪是指国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、造成死亡1人以上，或者重伤3人以上，或者重伤2人、轻伤4人以上，或者重伤1人、轻伤7人以上，或者轻伤10人以上的；

　　3、造成个人财产直接经济损失15万元以上，或者直接经济损失不满15万元，但间接经济损失75万元以上的；

　　4、造成公共财产或者法人、其他组织财产直接经济损失30万元以上，或者直接经济损失不满30万元，但间接经济损失150万元以上的；

　　5、虽未达到3、4两项数额标准，但3、4两项合计直接经济损失30万元以上，或者合计直接经济损失不满30万元，但合计间接经济损失150万元以上的；

　　6、造成公司、企业等单位停业、停产1年以上，或者破产的；

　　7、海关、外汇管理部门的工作人员严重不负责任，造成100万美元以上外汇被骗购或者逃汇1000万美元以上的；

　　8、严重损害国家声誉，或者造成恶劣社会影响的；

　　9、其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。

　　国家机关工作人员玩忽职守，符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪构成要件的，按照该特殊规定追究刑事责任；主体不符合刑法第九章所规定的特殊渎职罪的主体要件，但玩忽职守涉嫌前款第1项至第9项规定情形之一的，按照刑法第397条的规定以玩忽职守罪追究刑事责任。

　　（三）故意泄露国家秘密案（第三百九十）

　　故意泄露国家秘密罪是指国家机关工作人员或者非国家机关工作人员违反保守国家秘密法，故意使国家秘密被不应知悉者知悉，或者故意使国家秘密超出了限定的接触范围，情节严重的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、泄露绝密级国家秘密1项（件）以上的；

　　2、泄露机密级国家秘密2项（件）以上的；

　　3、泄露秘密级国家秘密3项（件）以上的；

　　4、向非境外机构、组织、人员泄露国家秘密, 造成或者可能造成危害社会稳定、经济发展、国防安全或者其他严重危害后果的；

　　5、通过口头、书面或者网络等方式向公众散布、传播国家秘密的；

　　6、利用职权指使或者强迫他人违反国家保守秘密法的规定泄露国家秘密的；

　　7、以牟取私利为目的泄露国家秘密的；

　　8、其他情节严重的情形。

　　（四）过失泄露国家秘密案（第三百九十）

　　过失泄露国家秘密罪是指国家机关工作人员或者非国家机关工作人员违反保守国家秘密法，过失泄露国家秘密，或者遗失国家秘密载体，致使国家秘密被不应知悉者知悉或者超出了限定的接触范围，情节严重的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、泄露绝密级国家秘密1项（件）以上的；

　　2、泄露机密级国家秘密3项（件）以上的；

　　3、泄露秘密级国家秘密4项（件）以上的；

　　4、违反保密规定，将涉及国家秘密的计算机或者计算机信息系统与互联网相连接，泄露国家秘密的；

　　5、泄露国家秘密或者遗失国家秘密载体，隐瞒不报、不如实提供有关情况或者不采取补救措施的；

　　6、其他情节严重的情形。

　（十二）徇私舞弊不移交刑事案件案（第四百零二条）

　　徇私舞弊不移交刑事案件罪是指工商行政管理、税务、监察等行政执法人员，徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的；

　　2、不移交刑事案件涉及3人次以上的；

　　3、司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的；

　　4、以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的；

　　5、行政执法部门主管领导阻止移交的；

　　6、隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的；

　　7、直接负责的主管人员和其他直接责任人员为牟取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的；

　　8、其他情节严重的情形。

　　（十四）徇私舞弊不征、少征税款案（第四百零四条）

　　徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关工作人员徇私舞弊，不征、少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；

　　2、上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；

　　3、徇私舞弊不征、少征应征税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的；

　　4、其他致使国家税收遭受重大损失的情形。

　　（十五）徇私舞弊发售、抵扣税款、出口退税案（第四百零五条第一款）

　　徇私舞弊发售、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关工作人员违反法律、行规的规定，在办理发售、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的；

　　2、徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但发售专用25份以上或者其他50份以上或者专用与其他合计50份以上，或者具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；

　　3、其他致使国家利益遭受重大损失的情形。

　　（十六）违法提供出口退税凭证案（第四百零五条第二款）

　　违法提供出口退税凭证罪是指海关、外汇管理等国家机关工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证的工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、徇私舞弊，致使国家税收损失累计达10万元以上的；

　　2、徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满10万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的；

　　3、其他致使国家利益遭受重大损失的情形。

　（三十三） 帮助犯罪分子逃避处罚案（第四百一十七条）

　　帮助犯罪分子逃避处罚罪是指有查禁犯罪活动职责的司法及、、海关、税务等国家机关工作人员，向犯罪分子通风报信、提供便利，帮助犯罪分子逃避处罚的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、向犯罪分子泄漏有关部门查禁犯罪活动的部署、人员、措施、时间、地点等情况的；

　　2、向犯罪分子提供钱物、交通工具、通讯设备、隐藏处所等便利条件的；

　　3、向犯罪分子泄漏案情的；

　　4、帮助、示意犯罪分子隐匿、毁灭、伪造证据，或者串供、翻供的；

　　5、其他帮助犯罪分子逃避处罚应予追究刑事责任的情形。

二、国家机关工作人员利用职权实施的侵犯

公民人身权利、民主权利犯罪案件

　　（六）报复（第二百五十四条）

　　报复是指国家机关工作人员滥用职权、假公济私，对控告人、申诉人、批评人、举报人实行打击报复、陷害的行为。

　　涉嫌下列情形之一的，应予立案：

　　1、报复陷害，情节严重，导致控告人、申诉人、批评人、举报人或者其近亲属自杀、自残造成重伤、死亡，或者精神失常的；

　　2、致使控告人、申诉人、批评人、举报人或者其近亲属的其他合法权利受到严重损害的；

　　3、其他报复陷害应予追究刑事责任的情形。

　　三、附　　则

　　（一）本规定中每个罪案名称后所注明的法律条款系《中华人民共和国刑法》的有关条款。

　　（二）本规定所称“以上”包括本数；有关犯罪数额“不满”，是指已达到该数额百分之八十以上的。

　　（三）本规定中的“国家机关工作人员”，是指在国家机关中从事公务的人员，包括在各级国家权力机关、行政机关、司法机关和军事机关中从事公务的人员。在依照法律、法规规定行使国家行政管理职权的组织中从事公务的人员，或者在受国家机关委托代表国家行使职权的组织中从事公务的人员，或者虽未列入国家机关人员编制但在国家机关中从事公务的人员，在代表国家机关行使职权时，视为国家机关工作人员。在乡（镇）以上中国党机关、人民政协机关中从事公务的人员，视为国家机关工作人员。

　　（四）本规定中的“直接经济损失”，是指与行为有直接因果关系而造成的财产损毁、减少的实际价值；“间接经济损失”，是指由直接经济损失引起和牵连的其他损失，包括失去的在正常情况下可以获得的利益和为恢复正常的管理活动或者挽回所造成的损失所支付的各种开支、费用等。

　　有下列情形之一的，虽然有债权存在，但已无法实现债权的，可以认定为已经造成了经济损失：（1）债务人已经法定程序被宣告破产，且无法清偿债务；（2）债务人潜逃，去向不明；（3）因行为人责任，致使超过诉讼时效；（4）有证据证明债权无法实现的其他情况。

　　直接经济损失和间接经济损失，是指立案时确已造成的经济损失。移送审查起诉前，犯罪嫌疑人及其亲友自行挽回的经济损失，以及由司法机关或者犯罪嫌疑人所在单位及其上级主管部门挽回的经济损失，不予扣减，但可作为对犯罪嫌疑人从轻处理的情节考虑。

　　（五）本规定中的“徇私舞弊”，是指国家机关工作人员为徇私情、私利，故意违背事实和法律，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假的行为。

　　（六）本规定自公布之日起施行。本规定发布前有关人民直接受理立案侦查的国家机关工作人员渎职和利用职权实施的侵犯公民人身权利、民主权利犯罪案件的立案标准，与本规定有重复或者不一致的，适用本规定。

　　对于本规定施行前发生的国家机关工作人员渎职和利用职权实施的侵犯公民人身权利、民主权利犯罪案件，按照《最高人民、最高人民关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》办理。