2016年上半年上海内审师《内部审计基础》：全面质量管理模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；

B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

C：在选择审计电查领域时使用风险估计；

D：所作出的对某一特定审计机构的建议。

2.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

3.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用

A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会

C：薪金支付部门经理

D：总裁 

4.衍生品交易的两大基石是什么？

A：股票和债券

B：股票和期权

C：期权与远期合约

D：债券与远期合约 

5. 如果整个经济的一般利率水平提高，那么

A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加

B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬

C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

D：更多的投资者将进入股票市场 

6. 首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

A：在法庭上能够构成可接受证据的知识

B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 

7. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息

A：实物证据

B：声明证据

C：文件证据

D：分析性证据 

8. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当

A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；

B：b.通过组织结构改进提高审计的性；

C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

D：d.要求董事会通过确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 

9. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券

D：答应出售给企业他们目前所有的债券 

10. 某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一个

A：a．字段。

B：b．文件。

C：c．数据库。

D：d．记录。 

11. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？

A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；

B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；

C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查； 

12. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

A：工期加材料合同

B：完全固定价合同

C：成本加固定费用合同

D：成本加奖励加费用合同 

13. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：a.实用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。 

14. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证

A：所有程序的效率得到优化；

B：数据一致性规则得到连贯应用；

C：文件中不会出现过期的数据区域；

D：用户坚定地使用新系统。 

15. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并

A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。 

16. 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分

A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；

B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；

C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；

D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。 

17. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 

18. 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?

A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围

D：确保内部控制系统的弱点已被修正 

19. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。 

20. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力 

21. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B：每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。 

22. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：在本质上，模拟模型是确定性的

B：模拟模型模仿随机系统

C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

D：模拟模型可能会用到抽样技术 

23. 在内存中检查错误是以下哪项的职能

A：有效性测试；

B：范围测试；

C：内存保护；

D：奇偶校验。 

24. 以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

D：保险总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。 

25. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并

A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。

B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。

C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。

D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。

26.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力

A：a.熟练运用内部审计准则；

B：b.理解管理原则；

C：c.良好的人际沟通；

D：d.用量化方法承担培训课程能力。 

27.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是

A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

C：数据的定义可能过时；

D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。 

28.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？

A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商。 

29.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是

A：内部的，不充分；

B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是内部的，且充分；

D：既是外部的，又是内部的，但不充分。 

30. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查

A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；

B：没有，审计师没有记录违规行为；

C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

31. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是

A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

B：b.内部审计包括对、计划、法律和规范遵循情况的评估。

C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

32. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

A：成本最小化

B：市场份额最大

C：损失最小化

D：股东价值最大化

33. 虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是

A：测试库的完整性可能受到威胁。

B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。

C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。 

34. 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

A：标准成本差异

B：销售量差异

C：弹性预算差异

D：产量差异 

35. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：“必须做”的目标

B：“应该做”的目标

C：“愿意做”的目标

D：“可能做”的目标考试用书 

36. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

A：它减少了对支持性凭证的测试数量；

B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

D：它允许对客户账户的直接确认。

37. 如果面临外加的范围，首席审计执行官应该

A：将审计推迟到范围取消后进行

B：将范围可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C：增加对该活动进行审计的频率

D：为该项目分派更多有经验的审计人员

38. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

39. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A：流程设计服务；

B：协调业务；

C：培训业务；

D：合规性业务。

40. 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是

A：一个程序

B：一个系统

C：一个帐户

D：以上三项都是。

41. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：确保审计建议及时得到执行。

C：监测公司行为规范的遵守情况。

D：讨论重大风险领域。

42. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

B：将这一要求交由审计委员会或董事会

C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

D：以调查不全面而推托

43. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是

A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

44. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

45. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

46. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性

B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性

C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

47. 下列哪项有可能创造条件导致舞弊

A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；

B：销售和生产目标的不合理；

C：部门雇员往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；

D：部门会记的执行以样本为基础。

48. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

49. 对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？

A：ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

B：ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

50. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：小结的编制要符合标准；

B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。