经济学考试题目

1、帕累托效率

     帕累托效率是指社会资源达到这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变化的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。如果达不到这种状态，即可以通过资源配置的重新调整而使某人的境况变好，而同时又不使任何一人的境况变坏，那就说明资源配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的。也就是经济活动上的任何措施，都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会来看，“宏观上的所得大于宏观上的所失”。

2、矫正性税收

     矫正性税收是指对带有负的外部效应的物品或服务征收相当于其外部边际成本大小的税收，以此将征税物品或服务的私人边际成本提高到同社会边际成本相一致的水平，实现负的外部边际效应的内在化。所以，矫正性的税收的突出特征是其数额同外部边际成本相等，同时它着眼于私人边际成本的调整。

3、外部效应

     外部效应是指某些企业或居民的经济行为影响了其他企业或居民，却没有为之承当应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。换言之，外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。

4、公共物品或服务

     公共物品或服务是向整个社会提供的。全体社会成员联合消费，共同受益，即它具有效用的非可分割性；一个或一些社会成员享用这些物品或服务，并不排斥、阻碍其他社会成员同时享用，即它具有消费的非竞争性；它在技术上没有办法将拒绝为其付款的社会成员排除在受益范围之外，即它具有受益的非排他性。

5、林达尔均衡

     如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效应的大小，来捐献自己应当分担的公共物品或服务的资金费用，则公共物品或服务的供给量可以达到具有效率的最佳水平，这就是所谓的“林达尔均衡”。

6、政治均衡

    一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。税收份额又称税收价格，是指事先公布的投票者—社会成员—所承担的税收数额，它是所提供的公共物品或服务的单位成本的一部分。投票者须承担的税收份额的大小，是由公共物品或服务的生产或提供成本所决定的。

7、中间投票者定理

      中间投票者定理认为中间投票者最偏好公共物品或服务的供给，就是多数规则下的政治均衡。简单多数规则下的反映中间投票者意愿的提案会最终获胜。中间投票者指的是这样一种投票者，其最偏好的结果处于所有投票者最偏好的结果的中间状态。

8、消耗性支出

     消耗性支出直接表现为购买物品或服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行投资所需要的物品或服务的支出。前者如各部门的行政管理费，后者如各部门的投资拨款。

9、转移性支出

     转移性支出直接表现为货币的无偿的、单方面的转移，主要包括部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。

10、超额累进税率

      超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为若干等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税额，而后相加即为应征税款。也就是一定数量的课税对象可以同时适用几个等级部分的税率。

11、全额累进税率

      全额累进税率是随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用相应的最高等级的税率课征。

12、公债管理

      公债管理是指围绕公债运行过程所进行的决策、组织、规划、指导、监督和调节等一系列工作的总称。

二、单项选择题

１、为了使某种物品的产量最优，该种物品产量的增加应当持续到哪一点？（A）

A. 其社会边际效益等于社会边际成本，或其净边际效益为０

B. 其社会边际效益大于社会边际成本，从而其净边际效益为正数

C. 其社会边际效益小于社会边际成本，从而其净边际效益为负数

D. 其社会总效益等于社会总成本

２、下面哪个公式是完全竞争市场资源配置效率的实现条件（B）

A. P=MPBB. P=MPB=MSB=MPC=MSC

C. P=MPB>MSB，且P=MPC>MSC

D. P=MPBMSC

3、在负的外部效应存在的情况下，下列公式成立的是（D）

A. MSC+MEC=MPC

B. MPC-MEC=MSC

C. MEC-MSC=MPC

D. MPC+MEC=MSC

三、多项选择题

四、简答题

1、公共财政有哪些职能？

   （1）资源配置职能

   （2）调节收入分配职能

   （3）促进经济稳定发展职能

2、市场机制在哪些方面发生失灵？

   （1）公共物品或服务方面

   （2）收入分配方面—收入分配不公

   （3）经济稳定发展方面

3、公共物品或服务有哪些特性？

（1）效用的非可分割性，即公共物品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些企业或居民享用，或者，不能按照谁付款，谁受益的原则，限定为之付款的企业或居民享用。

（2）消费的非竞争性，即某一企业或居民对公共物品或服务的享用，不排斥、妨碍其他企业或居民同时享用，也不会因此而减少其他企业或居民享用该种公共物品或服务的数量或质量。这就是说，增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或服务的消费量，或者，增加一个消费者，其边际成本等于零。

（3）受益的非排他性，即在技术上没有办法将拒绝为之付款的企业或居民排除在公共物品或服务的受益范围之外，或者说，不能阻止拒绝付款的企业或居民享用公共物品或服务。

4、什么叫免费搭车者？如何解决免费搭车者问题？

     在一定的社会条件下，人们完全有可能在不付出任何代价的情况下，享用通过其他人的捐献而提供的公共物品或服务的效益，这就是所谓的免费搭车者。

     强制性的融资方式是解决免费搭车者问题的有效途径。既然公共物品或服务不可或缺，免费搭车者的问题不可避免，那就只有依靠部门使用非市场的方式——公共财政，来解决公共物品或服务的供给问题了。在现实生活中，部门正是一方面以征税方式取得收入，另一方面有将征税收入转用于公共物品或服务的供给的。

5、简要回答公共选择过程中投票者、政治家、部门及特殊利益集团的行为特点。

     参与公共选择过程的投票者、政治家（政党）、部门（）以及特殊利益集团的行为各有其特点。投票者只有在参加投票能获得净效益，或确信其投票可对投票结果发生影响的情况下，才会乐于参加投票；政治家（政党）的追求目标是选票极大化，故其所提出的竞选方案或提案总是设法向符合中间投票者意愿的结果倾斜；部门及其并不以盈利为目的，而以权力极大化作为追求目标，这就导致了预算规模和公共物品或服务的供给量总是高于其最佳状态水平；特殊利益集团往往通过对、投票者施加压力或影响，来谋求对其成员有利的提案的支持，其活动常常左右公共选择的结果。

6、简要回答消耗性支出对流通、生产和分配领域的影响。（只需回答结论，不需要具体论述）

     消耗性支出对流通、生产和分配领域均有影响。在流通领域，它直接制约着社会总需求的形成；在生产领域，它的增减变动会通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模的扩大或萎缩；在分配领域，它的结构和总额上的变动，都会引起GDP分配状况的相应变动。

7、简要回答转移性支出对流通、生产和分配领域的影响。（只需回答结论，不需要具体论述）

     转移性支出对流通、生产和分配领域均有影响。它对流通领域的影响是通过消费需求和投资需求的制约作用来实现的；它对生产领域的影响，是通过转移性支出的对象将所获资金用于购买消费品或资本品的途径来实现的；它对分配领域的影响，实质上是在GDP已经完成了初次分配的基础上进行的再分配。

8、公共预算的决策程序包括哪几个阶段？

     (1）编制和提出

（2）审议和批准

（3）执行

（4）执行的监督

9、简要回答公共预算决策中成本——效益分析的步骤。

     （1）计算各个项目或方案的效益和成本

     （2）计算各个项目或方案的效益和成本的比率

     （3）确定各个项目或方案的优劣次序

     （4）进行各个项目或方案的选择和决策

10、公共预算的原则有哪些？

     （1） 公共预算必须具有完整性。这就要求的公共预算必须包括其全部公共收支，反映它的全部财政活动，不允许有预算外地公共收支，不允许有在公共预算管辖之外的公共财政活动。

     （2）公共预算必须具有统一性。这就要求公共预算收支按照统一的程序来计算和编制。

     （3）公共预算必须具有年度性。这就要求公共预算按年度编制，列出全年的公共收支，对年度公共收支进行比较，不应对年度之后的公共收支做出任何事先的安排。

     （4）公共预算必须具有可靠性。即收支数字必须正确估计，不能估计得过高或过低；各种收支的性质必须明确地区分，不能掺杂混同。

    （5）公共预算必须具有公开性。即全部公共收支必须经过立法机关审议，而且要采取一定形式向社会公布。

11、公共收入由哪些形式？（至少举出四种）

      （1）税收—公共收入的主要形式

      （2）公债—有偿性的公共收入形式

      （3）通货膨胀

      （4）捐赠

      （5）使用费

      （6）规费

12、什么是税收公平原则？衡量税收公平的标准有哪些？

      税收公平原则就是指征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。

     衡量税收公平与否的标准是受益原则和支付原则。前者是以纳税人从所提供公共物品或服务中获得效益的多少为标准，判定其应纳多少税或其税负应为多大，获得效益多者应多纳税，获得效益少者可少纳税，不获得效益者则不纳税；后者是以纳税人的纳税能力为标准，判定其应纳多少税或其税负应为多大，纳税能力大者应多纳税，纳税能力小者可少纳税，无纳税能力者则不纳税。具体又有客观和主观两种说法。客观说主张以纳税人拥有财富的多少测度其纳税能力，主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小测度其纳税能力。

13、什么是税收效率原则？具体包括哪些内容？

      税收效率原则就是要求征税有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政和管理效率。

      税收效率原则包括税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。前者旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况，而检验税收经济效率的标准，在于税收的额外负担最小化和额外收益的最大化；后者旨在考察税务行政管理方面的效率状况，而检验税收本身的效率的标准，在于税收成本占税收收入的比重数字，也就是说，是否以最小的税收成本取得了最大的税收收入，或者，税收的“名义收入”（含税收成本）与“实际成本”（扣除税收成本）的差距是否最小。

14、运用把课税对象的性质及其在货币资金运动中所处的不同地位联系起来的方法，将税种分为那三大类？分别简要解释其概念，并且每一类至少说出三个具体税种的名称。

      （1）所得课税。所得课税，就是以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。它主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税（工薪税）、资本利得税、超额利润税、战时利得税、房地产收益税等。

      （2）财产课税。财产课税，就是以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人课征的税。它主要包括一般财产税、个别财产税、遗产税、继承税、赠与税、净值税、资本税、土地税、房地产税等。

      （3）流转课税。流转课税，就是以商品和服务的流转额为课税对象的课税体系。它主要包括销售税（营业税）、国内产品税、关税、、消费税等。

15、简述税收对生产者行为的影响。

     （1） 税收通过对市场价格机制的干扰影响纳税人的生产者行为。

     （2）由于课税，使得生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品代替课税或重税商品，这就是税收对生产者选择的替代效应。

     （3）由于课税，使得生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，降低商品的生产量，而居于较低的生产水平，这就是税收对生产者选择的收入效应。

16、简述税收对劳动投入的影响。

      （1）税收对纳税人的劳动投入的影响反映在劳动力的供给曲线的形状上。税收对纳税人的劳动投入有替代和收入两个方面的效应。

      （2）若劳动力的供给曲线呈向右上方倾斜状，意味着的课税降低劳动相对于闲暇的价格，造成纳税人以闲暇代替劳动，这就是税收对纳税人在劳动投入方面的替代效应，表现为课税会降低劳动相对于闲暇的价格，使劳动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动，也就是说，课税会造成劳动投入下降。替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。

      （3）若劳动力的供给曲线呈向后弯曲状，则意味着的课税压低纳税人的可支配收入，促使纳税人为维持以往的收入或消费水平而增加劳动投入，这就是税收对纳税人的劳动法投入方面的收入效应，表现为课税会直接压低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作，也就是说，征税反而会促使劳动投入量增加，收入效应的大小，则由纳税人的总收入与其缴纳税款的比例即平均课税率决定。

17、公债管理可遵循的原则是什么？

      （1）在总体目标上，公债管理应当同财政、货币的基本要求保持一致。公债管理是在财政和货币所确定的框架内及经济环境中进行操作的，其作用的力度不能超过两大所允许的范围，其作力的方向不能与两大所追求的目标相背，换言之，公债管理在宏观经济方面的作用，主要是配合各个时期的财政、货币，补充和加强他们的效应。

      （2）在直接目标上，公债管理应当区别不同情况而分清主次。当公债管理的直接目标和经济稳定增长的总体目标相一致的时候，公债管理的操作可以尽情去追求自己的目标；当公债管理的直接目标和经济稳定增长的总体目标相矛盾的时候，直接目标就要让位、服从于总体目标，换言之，公债管理的操作应当吧追求目标放在首位，然后再考虑直接目标的实施问题。

18、通过怎样的操作方法实现公债管理的流动性效应？

      （1）变动债券期限构成

          A、相机决定公债发行的期限种类

   当需要启动经济，对经济施加刺激时，扩大短期债券的发行，提高短期债券在全部债劵中的比重，以此引起社会的流动性的增加，反之，当需要紧缩经济，对经济实施抑制时，就可采取相反的方法，扩大长期债券的发行，提高长期债券在全部债券中得比重，以此降低社会的流动性。

          B、相机进行债券的长短期调换

    用长期债券调换短期债券，就减少了公债的流动性，用短期债券调换长期债券，则增加了公债的流动性。

      （2）调整公债应债来源

          A、相机决定债券的应债来源

    在经济繁荣时，面临通货膨胀的威胁时，尽量从非银行来源借入资金，缩小银行系统持有公债在全部公债中得比重，以此降低社会的流动性，在经济衰退，面临通货紧缩的威胁时，力求扩大银行系统持有的公债的比重，非银行系统认购公债，以此增加社会的流动性。

          B、相机进行有针对性的债券买卖

    当执行扩张性的经济时，可选择在公债二级市场卖出短期债券（同时买入长期债券）的办法，以扩大商业银行持有公债的比重，从而增加扩张信用的基础和社会的流动性；当执行紧缩性的经济时，可选择在公债二级市场上买进短期债券（同时卖出长期债券）的办法，以缩小商业银行持有公债的比重，从而减少扩张信用的基础和社会的流动性。

19、通过怎样的方法实现公债管理的利息率效应？

      （1）调整公债发行利。这主要是通过相机决定公债的发行利率水平来操作的。

当经济形势需要实行扩张时，可相应调低公债发行利率，以诱导整个金融市场利率下降，市场利率的下降，这就有利于刺激投资，提高经济活动水平；当经济形势需要实行紧缩时，可相应调高公债发行利率，从而影响整个金融市场利率上升，市场利率的上升，这就会起到抑制经济的作用。

   （2）调整公债实际利率水平。这主要是通过相机买卖证劵来操作的。

在经济形势需要实行刺激时，可在公债管理上采取买入债券的措施，这就意味着债券价格会因需求增加而上升（其实际利率水平下跌），市场利率水平会随之下降，从而对经济产生扩张性的影响；在经济形势需要实行紧缩时，可在债券管理上采取抛售债券的措施，这就意味着债券价格会因供给增加而下跌（其实际利率水平上升），市场利率水平也会随之上升，从而对经济产生抑制性影响。

   （3）调整市场利率结构

在公债二级市场上买入短期债券，同时卖出长期债券，由于短期债券的需求大于供给，短期债券的价格会上升（实际利率下降），长期债券的价格会下降（实际利率上升），短期公债利率水平的下降会拖动市场短期利率水平随之下降，长期公债利率水平的上升会拖动市场长期利率水平随之上扬。反之，买入长期债券，同时卖出短期债券，由于长期债券的需求大于供给，长期债券的价格会上升（实际利率下降），短期债券的价格会下降（实际利率上升），长期公债利率水平的下降会拖动市场长期利率水平随之下降，短期公债利率水平的上升会拖动市场短期利率水平随之上扬。

五、分析、论述题。

1、矫正性财政补贴有哪些作用？如图5-1所示，假定将疫苗接种置于完全竞争市场，接种疫苗的需求曲线为D，供给曲线为S， 假设接种疫苗的外部边际效益为20元，试据此分析其作用机制。

　　　　价格、效益和成本（元）

                                              S=MSC

           25                 U

D=MPB

10                疫苗接种量（万人次）

     矫正性的财政补贴的作用：

（1）将外部边际效益加计到私人边际效益之上

（2）增加对带有正的外部效应的物品或服务的需求，并降低消费者为其支付的净价格，进而将其产量调整至社会边际效益同社会边际成本相等的最佳水平

（3）增加带有正的外部效应的物品或服务的消费者所获得的效益，从而鼓励这类物品或服务的消费

    假定每一人次的疫苗接种所带来的外部边际效益为20元，故宣布将给接种者每人发放20元的补贴，所以，每一人次的接种疫苗的接种疫苗的私人边际效益将因此而加计20元，亦即MPB+20元。于是，对接种疫苗的需求曲线向右上方移动，由原来的D=MPB平行移至D'=MPB=20元=MSB。随着接种疫苗需求量的增加，市场均衡点也从原来的U点移至V点。由此，接种疫苗的市场价格增加到30元，以弥补生产边际成本的增加。然而，消费者得到补贴之后所支付的净价格却下降了。现在每一人次的接种净价格是30-20=10元。净价格的下降，可诱使消费者将接种疫苗的需求量增加到12万人次，即达到接种疫苗量的最佳水平。矫正性的财政补贴的发放，通过诱使消费者增加对接种疫苗的需求量，增加了接种者所得到效益，即从原来的200万元增加到240万元（20元×120000=2400000元）。为12万次人次的接种者发放补贴，共支付240万元。

2、假定一个社会的成员就是否支持安全保障和社会娱乐这两项提案进行投票。两项提案涉及的物品或服务，对于这个社会的成员而言，都属于纯粹的公共物品或服务。安全保障可用每年雇佣的保安个数来测度，社会娱乐可用每年燃放焰火次数来测度。再假设社会只有三个投票者，并且他们同意平均分担这两项公共物品或服务的费用。每次焰火的燃放费用为300元，每个保安的雇佣费用也是300元。假设当每年燃放焰火一次时，A、B的边际效益都为0,C的边际效益为250元，当每年雇佣保安的数量为１时，Ｂ、Ｃ的边际效益都为０，Ａ的边际效益为250元。试据此分析投票交易与效率的关系

（1） 当每年燃放焰火一次时，A、B的边际效益都为0,C的边际效益为250元，三个投票者中，只有c所获得边际效益大于其因此而承担的税收。所以，C会投赞成票，而A、B则会投反对票。根据简单多数原则，其结果是该社会没有任何焰火可供燃放。

（2）当每年雇佣保安的数量为１时，Ｂ、Ｃ的边际效益都为０，Ａ的边际效益为250元，在他们为此而须承担的税收均为100元的条件下，只有A所获得的边际效益大于其为此承担的税收份额，故A会投赞成票，而B、C会投反对票。根据简单多数原则，其结果同样是该社会不雇佣任何保安，从而不提供任何安全保障。

这就是说，在就两项提案分别进行投票，且无投票交易的情况下，多数规则下地投票结果是，既不提供安全保障，也不提供社会娱乐。

（3）假定A和C私下串通，达成隐含的投票交易，从而将焰火燃放和保安雇用组合在一起，并放在一项提案中。所有投票者都明白这项600元的预算由每年燃放1次焰火和每年雇佣1个保安的费用组成，而且每一投票者须为此承担200元的税收份额。所以，A和C都会投赞成票，因为焰火燃放和安全保障给他们带来的边际效益均大于其所承担的税收。对于A、C来说，这样他们都能分别从中得到50元的净效益（即50元=得到的250元的边际效益-交付的200元）。B投反对票，因为不能给他带来正的边际效益。所以，总共的边际效益为500（A的边际效益250元+C的边际效益250元），这低于社会边际成本600元，所以，投票交易一方面会造成资源配置效率的损失。

     （4）如果A 和B从焰火燃放中获得边际效益均为25元，三个投票者所获得的边际效益总额为300元（25+25+250=300),恰好等于其边际成本。如果B和C从保安雇佣中获得的边际效益均为25元，三个投票者所获得的边际效益总额为300元（25+25+250=300），恰好等于其边际成本。当这两种提案被组合在一起时，B仍会要投反对票，因为他从两个项目中获得50元的效益低于其须为此付出的200元税收。但A 和C却都会投赞成票。因为他们从中可获得275元的效益，而每人需为此付出的税收只有200元。这项组合性提案的边际方面在促成资源配置效益目标的实现方面发挥作用。

3、分析论述税收转嫁与供求弹性的关系。

      (1)税收转嫁与需求弹性 

          A、需求完全无弹性，即Ed=0。这说明当某种商品或生产要素因征税而提高价格时，购买者对价格的提高没有任何反应，其购买量不会因价格的提高而提高。在这种情况下，所征税收会全部向前转嫁，而落在生产要素的购买者身上。

          B、需求完全有弹性，即Ed→∞。这说明当某种这说明当某种商品或生产要素因征税而提高价格时，购买者对价格的提高反应及其强烈，其购买量会因价格的任何提高而减少至0。在这种情况下，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者身上。

          C、需求富有弹性，即∞>Ed>1。这说明当某种这说明当某种商品或生产要素因征税而提高价格时，购买者对价格的提高反应较为强烈，其购买量下降的幅度会大于价格提高的幅度，从而迫使价格不得不回降或阻止价格的提高。在这种情况下，所征税收会更多地向后转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者身上。

          D、需求缺乏弹性，即1>Ed>0。这说明当某种这说明当某种商品或生产要素因征税而提高价格时，购买者对价格的提高反应较弱，其购买量下降的幅度会小于价格提高的幅度，从而价格提高的阻力小。在这种情况下，所征税收会更多地向前转嫁，而落在生产要素的购买者身上。

     （2）税收转嫁与供给弹性

           A、供给完全无弹性，即Es=0，这说明当某种商品或生产要素因征税而价格不能相应提高时，生产者对价格的相对下降没有任何反应，其生产量不会因价格的相对下降而减少。在这种情况下，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者身上。

          B、供给完全无弹性，即Es→∞，这说明当某种商品或生产要素因征税而价格不能相应提高时，生产者对价格的相对下降的反应极为强烈，其生产量会因价格的任何下降而减少至0由于生产量减少剧减反而驱使价格上涨。在这种情况下，所征税收会全部向前转嫁，而落在生产要素的购买者身上。

         C、供给富有弹性，即∞>Es>1，这说明当某种商品或生产要素因征税而价格不能相应提高时，生产者对价格的相对下降的反应强烈，其生产量下降的幅度大于价格相对下降的幅度。由于生产量减少剧减反而驱使价格上涨。在这种情况下，所征税收会大部分向前转嫁，而落在生产要素的购买者身上。

         D、供给缺乏弹性，即1>Es>0。这说明当某种商品或生产要素因征税而价格不能相应提高时，生产者因生产条件，转产困难而对价格相对下降的反应较弱，其生产量下降的幅度会小于价格相对下降的幅度。由于产量保持在原有水平，价格就难以提高。在这种情况下，所征税收会全部向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素的提供者或生产者身上。

（3）供求弹性力量的对比

若需求弹性大于供给弹性，则向后转嫁或不能转嫁的部分较大，即税收会更多地落在设国产要素的提供者或生产者身上。若需求弹性小于供给弹性，则向前转嫁的部分较大，即税收会更多地落在生产要素的购买者身上。

４、我们知道决定商品课税转嫁与归宿的关键因素是课税商品的供求弹性，对商品的课税可采取从量计征和从价计征两种形式，试从这两个方面对商品课税归宿进行局部均衡分析，并结合课税商品的性质及其供求弹性的力量对比，得出一般性结论。（假定纳税人为生产者）

关于商品课税归宿的基本结论：对商品的课税，不论是以生产者作为法定纳税人，还是以购买者（消费者）作为法定纳税人，也不论是采取从量计征形式，还是采取从价计征形式，都不会改变依供求弹性决定的税负的分配格局，换句话说，决定商品课税转嫁与归宿的关键因素是课税商品的供求弹性。

(1)如果课税商品属于生活必需品、不易替代产品、用途狭窄产品或耐用品，那么，由于人们对这类商品的需求弹性较小，消费者将在税收的转嫁中处于不利地位。所征税会更多地向前转嫁，而落在购买者身上。

(2)如果课税商品是奢侈品、易于被替代产品、用途广泛产品或非耐用品，那么，由于人们对这类商品的需求弹性较大，消费者将在税收的转嫁中处于有利地位。所征税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者身上。

(3)如果课税商品属于资本密集型产品或生产周期较长的产品，那么。由于对这类产品的生产规模变动较难，其供给弹性因之较小，生产者将在税收的转嫁中处于不利地位。所征税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者身上。

(4)如果课税商品属于劳动密集型产品或生产周期较短的产品，那么，由于对这类产品的生产规模变动容易，其供给弹性因之较大，生产者将在税收的转嫁中处于有利地位。所征税收会更多地向前转嫁，而落在购买者身上。

(5)如果课税商品的需求弹性大于供给弹性，那么，消费者将在税收的转嫁中处于有利地位。所征税收会更多地向后转嫁或不能转嫁，而落在生产要素提供者或生产者的身上。

(6)如果课税商品的需求弹性大于供给弹性，那么，生产者将在税收的转嫁中处于有利地位。所征税收会更多地向前转嫁，而落在购买者的身上。

5、税收对私人投资的影响包括哪些方面？具体各有什么影响？

       （1）税收对纳税人的私人投资的影响包括对其投资收益率和折旧因素的影响。

       （2）税收对私人投资收益率的影响主要表现在公司所得税的课征上。课征公司所得税，会压低纳税人的投资收益率，并使投资收益和投资成本的对比发生变动，从而对纳税人的投资行为产生方向相反的两种效应：一种是替代效应，即投资收益率的下降，降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以其他行为—如消费—替代投资；另一种是收入效应，即投资收益率的下降，减少了纳税人的可支配收益，促使纳税人为维持以往的收益水平而增加投资。

       （3）通过税收制度，规定纳税人可以从应税所得中扣除的折旧额度，实际上是对私人投资施加影响的一个途径。税收制度中的税收折旧率与实际折旧率通常不一致。若两者相等，税收对私人投资的影响是中性的；若前者高于后者，税加收对私人投资的影响是刺激性的，这会促使纳税人私人投资；若前者低于后者，税收对私人投资的影响是抑制性的，这会促使纳税人减少私人投资。

６、分析公债管理与财政、货币的同一性与差异性。

   （1）公债管理与财政、货币的统一性

A、公债管理同财政的关系

       一般来讲，财政主要是由税收、支出以及赤字弥补等三个方面的内容所组成的。只要财政上发生赤字，就有一个赤字如何弥补的问题。由于公债是弥补财政赤字的最佳方式，所以，从实际情况看，各国的财政赤字也基本上是靠发行公债来弥补的。这就是说，作为弥补财政赤字基本方式的公债，是财政得以实施的基础条件。

B、公债管理同货币的关系

       银行利用吞吐债券而调节货币供给量的公开市场业务是以较大规模的债券的存在为前提的。公债管理是银行运用货币调节经济的“传导器”。

C、连接点或桥梁

       无论是财政，还是货币，其实施过程都同公债管理有着不可分割的联系。正是从公债管理把本来分别由财政部门和银行执行的相互的财政和货币连接了起来这一点出发，可以将公债管理视作财政和货币之间的连接点或桥梁。

（2）公债管理与财政、货币的差异性

尽管公债管理同财政和货币有不可分割的关系，公债管理并不是财政或货币的一部分。它毕竟是一种相对的经济活动，有其独特的运行规则。

A、作用范围

      公债管理面对的仅仅是既定规模的公债、包括已经决定发行但尚未售出的新公债以及已经发行但尚未偿还的旧公债。

B、目标

     公债管理的直接目标之一就是尽可能降低举债成本。为此，在财政上应控制公债的发行规模。举债规模大了，债息率及支付给推销机构的佣金和手续费率肯定要随之增长，但举债规模的控制是以减少或消除财政赤字为前提。这很可能与财政的直接目标相违背。还有，低利息率时期多发行长期公债，高利息率时期多发行短期公债，是在公债管理上降低举债成本的必需途径。这同财政的直接目标发生冲突。

C、操作手段

     公债管理的操作主要是通过公债种类的设计，发行利率的决定，应债来源的选择等来完成的。而财政主要是通过调整税收和支出以及弥补赤字的方式来操作的；货币则主要是通过公开市场业务、调整贴现率和变动法定准备金比率来操作的。