江苏省2016年下半年税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 

1、关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是__。

A．对利用城市生活垃圾生产的电力，实行先征后退的

B．利用石煤生产的电力按即征即退的

C．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行即征即退

D．利用石煤生产的电力按实行先征后退的 

2、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。

A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员

B．企业已出售住房的管理服务人员

C．本企业已领取失业救济金的下岗人员

D．本企业聘用的合同工、临时工

3、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

A．资本公积，盈余公积，未分配利润

B．资本公积，未分配利润，盈余公积

C．未分配利润，资本公积，盈余公积

D．盈余公积，未分配利润，资本公积 

4、下列合同中，免征印花税的是__。

A．信用保险合同

B．技术转让合同

C．个人买卖封闭式证券投资基金合同

D．分包和转包合同

5、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的__。

A．支配力

B．优先力

C．妨害排除力

D．追及效力 

6、行政征收是以相刘人负有行上的__义务为前提的。

A．给付

B．缴纳

C．履行

D．不作为 

7、根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民起诉。对这一规定的理解，下列说法正确的是__。

A．当事人可以选择先复议，不服再提起诉讼

B．当事人只能先申请行政复议

C．当事人不能直接提起行政诉讼

D．当事人可以先向人民起诉，再申请复议 

8、对新办的核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。

A．第1年减半征收所得税

B．第1年免征所得税

C．第1年至第2年减半征收所得税

D．第1年至第2年免征所得税 

9、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为__元。

A．4250

B．4725

C．82.47

D．8358.26 

10、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是__。

A．开采数量

B．计划生产数量

C．实际生产数量

D．实际销售数量

11、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致资产净利率下降的是__。

A．用银行存款支付经营租金

B．用银行存款购入一台设备

C．将可转换债券投资转为股票投资

D．用银行存款归还短期银行借款 

12、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。

A．特许权使用费所得

B．稿酬所得

C．劳务报酬所得

D．其他所得 

13、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为__万元(假定该建筑工程成本利润率为10%)。

A．75

B．105.93

C．109.02

D．110.57

14、该首饰加工厂甲当月应缴纳的税额为：__

A．38072.01元

B．39525.00元

C．43108.60元

D．39780.00元 

15、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税 

16、本月销售不动产应纳营业税__万元。

A．75

B．80

C．85

D．90 

17、根据《物权法》规定，__是用益物权。

A．抵押权

B．质权

C．留置权

D．土地承包经营权 

18、下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是__。

A．边际税率是指税法直接规定的税率

B．边际税率是全部税额与全部收入之比

C．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D．边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例 

19、纳税人开采煤矿销售精煤的，__。

A．以全部销售的原煤为课税数量

B．以开采销售的原煤为课税数量

C．以销售原煤、精煤确定课税数量

D．以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量 

20、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是__。

A．全额在我国申报缴纳企业所得税

B．在我国境内不缴纳所得税

C．在我国境内缴纳60%的所得税

D．在我国境内只缴纳地方所得税 

21、某企业(属一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价 8.4万元(含)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。

A．0.17万元

B．258.46万元

C．861.54万元

D．603.08万元 

22、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地为__万元。

A．22.5

B．16.5

C．25.5

D．14.5

23、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。

A．8.

B．14.11

C．13.36

D．13.33 

24、下列行为中，属于行政许可行为的是__。

A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为

B．某市经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应

C．教育部批准某大学出国访问项目

D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利

25、纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关是__。

A．县级税务机关

B．国家税务总局

C．省级税务机关

D．地(市)级税务机关

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 

1、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有__。

A．某KTV在提供娱乐服务的同时销售红酒

B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

C．照相馆在提供照相服务的同时销售相框

D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料

E．某商店的员工为本商店提供搬运劳务 

2、根据行政诉讼法的规定，人民可以合并审理的情形有__。

A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民起诉的

B．在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民起诉的

C．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为

D．行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民起诉的

E．人民认为可以合并审理的其它情形

3、根据刑事诉讼法及其相关的法律规定，下列案件中，应当由人民直接立案侦查的案件有__。

A．贪污贿赂犯罪

B．涉税犯罪

C．非法拘禁罪

D．侮辱

E．刑讯逼供犯罪 

4、以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有__。

A．设备购置时间以设备开具时间为准

B．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准

C．设备购置时间以设备到货时间为准

D．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备开具时间为准

5、填列“现金流量表”中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，应考虑的因素有__。

A．主营业务收入

B．收到的销项税额

C．应收账款的变动额

D．应付账款的变动额

E．预收账款的变动额 

6、下列一般纳税人，可按6%征收率计算的有__。

A．自来水公司销售自来水

B．供电部门供应的电力

C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D．用动物毒素制成的生物制品

E．砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 

7、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有__。

A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳

B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳

C．各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳

D．管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳

E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳 

8、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。

A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性

B．分国限额法是指纳税人所在国对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法

C．避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法

D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

E．一旦得到一国和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法 

9、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。

A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)批准，但最长不得超过3个月

B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税

C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局批准

D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金 

10、根据我国刑法规定，缓刑的适用条件是__。

A．犯罪分子被判处拘役或者三年以下有期徒刑的刑罚

B．主观恶性不大，认罪态度较好

C．不是累犯

D．有投案自首情节

E．根据犯罪情节和悔罪表现认为适用缓刑确实不致再危害社会

11、下列税收文件属于税法行政解释的有__。

A．最高人民关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释

B．国家税务总局消费税问题解答

C．全国常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售专用犯罪的规定

D．关于调整金融保险业税收有关问题的通知 

12、某企业属批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为__万元。

A．1.2

B．0.90

C．0.30

D．0.15 

13、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。

A．运费

B．建设基金

C．保险费

D．装卸费

14、根据行的渊源理论，（）属于行规。

A．《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》

B．《税务行政处罚听证程序实施办法》

C．《企业所得税法实施条例》

D．《行政复议法实施条例》

E．《海关行政处罚实施条例》 

15、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。

A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上

B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C．经过修理后的固定资产被用于新的用途

D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 

16、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。

A．没有考虑资金时间价值

B．没有考虑利润与所承担风险的关系

C．难以反映投入与产出的关系

D．可能造成经营行为短期化

E．衡量比较困难 

17、以下在零售环节纳消费税的金银首饰的零售业务和视同零售业务包括__。

A．为经营单位以外的单位带料加工金银首饰

B．对个人金银首饰的翻新改制

C．为经营单位以外的单位修理金银首饰

D．为经营单位清洗金银首饰

E．经营单位将金银首饰用于赞助 

18、对于应税消费品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税的有__。

A．粮食白酒

B．菠萝啤酒

C．黄酒

D．米酒

E．果酒 

19、下列__情况属于自制应税消费品。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 

20、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有__。

A．将待售开发产品转作经营性资产的

B．将待售开发产品以临时租赁方式出租的

C．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

D．将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的 

21、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有__。

A．事业单位出租房屋行为

B．企业购买房屋行为

C．油田开采天然原油并销售行为

D．生产企业销售自产化妆品行为

E．进口应税消费品的行为 

22、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。

A．为对外投资而发生的借款费用

B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额

C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用

D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用

E．筹建期间发生的长期借款费用

23、对外国企业常驻代表机构采用的征税办法包括__。

A．按实际申报收入计算征税

B．按核定收入计算征税

C．按核定经费支出额计算征税

D．按经费支出额换算为收入额计算征税 

24、企业确定产品成本计算方法主要应根据__。

A．生产经营特点

B．生产经营组织类型

C．会计人员人数

D．成本管理的要求

E．原材料消耗比例

25、下列关于营业税计税依据的表述正确的有__。

A．保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

B．福利彩票机构以发行销售福利彩票取得的收入为营业额

C．代开纳税人从事联运业务的，以代开的货物运输注明的营业税应税收入为营业额，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用

D．服务性单位从事餐饮中介服务的，以向委托人和餐饮企业实际收取的金额为营业额，不得扣除委托方的就餐费用