出纳实务实训指导书

实验一   点钞技能训练

实验二   现金管理

实验三   银行汇票结算方式

实验四   电汇结算方式

实验五 出纳账务处理程序

绪论

1、本实训手册是根据于国艳编写的《出纳实务》（科学出版社出版社）以及结合我校中职办学的特点编写的。

2、本实训手册的适用对象为我校会计电算化专业的学生。

3、本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验任务书、实验指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。

4、使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后增加珠算等级考试的模拟训练。

5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试，熟练掌握点钞技能和支付结算业务。

一、实训教学目的和要求 

课内模拟实训的目的是让学生掌握所学的基本知识和基本理论，通过模块化的单项实训，使学生掌握出纳岗位（如现金管理实务、银行存款管理、国内票据结算实务、国内支付结算实务、银行借款办理实务、外汇业务实务）的技能操作，培养学生良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础。 

二、会计模拟实验的总要求

（一）课前做好预习。主要包括会计学原理。

（二）以企业实际发生的经济业务为模拟实验的内容，通过对这些经济业务的帐务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。

（三）以企业实际财务部门使用的证、帐、表为模拟实验用品，以增强模拟实验的真实性。

（四）以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理。

（五）采用算盘为实验用的计算工具，禁止笔算和使用计算器。

（六）弄清模拟实验项目的目的和要求，严格按模拟实验程序进行操作。

三、实验操作的内容和程序

   企业日常的会计核算工作主要包括下列5项具体活动，我们将其归纳为5个实验环节，如下表所示：

《出纳实务》   实验任务书

1、票据；

2、练功券；

3、点钞机；

4、珠算；

7、装订机、大头针等。

实验一：点钞技能训练

练习目的：使学生掌握基本的点钞方法。

练习内容：1、单指单张点钞法

          2、双指双张点钞法

          3、五指拨动点钞法

          4、扇面点钞法

          5、合扇扎把

练习要求：1、该技能训练旨在考察学生的动手能力，要求每人至少掌握两种点钞方法。

          2、课上时间有限，要求课后学生自己练习，也可班级同学分组练习。

练习要求：1、、认真地完成报告书中的练习题。

2、按照数字的书写要求填写数字。

3、认真、、按时完成习题。

4、认真阅读参考资料，掌握支票、现金缴款单的填写。

实验步骤：1、单指单张点钞法

          2、双指双张点钞法

          3、五指拨动点钞法

          4、扇面点钞法

          5、合扇扎把

实验二：现金管理

练习目的：、熟练、正确地处理现金的提取与送存。

练习内容：1、计算库存现金限额

2、现金的提取

          3、现金的送存

练习要求：1、、认真地完成报告书中的练习题。

2、按照数字的书写要求填写数字。

3、认真、、按时完成习题。

4、认真阅读参考资料，掌握支票、现金缴款单的填写。

实验步骤：1、计算库存现金限额

2、现金的提取

          3、现金的送存

参考资料：

正确填写票据和结算凭证的基本规定：

1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。

2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面可以不写“整”（或“正”）字

3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧节“人民币”字样填写，不得留有空白。

4、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

5、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

6、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

实训习题：

1、某单位上年度出纳现金日记帐支出总额为2 703 000元，其中职工工资、奖金、津贴、退职金等阶段性现金支出350 000元，计划外一次性现金支出90 000，请计算该单位本年度库存现金限额一般情况下上限应为多少元。

2、利达有限责任公司2008年3月5日欲提取备用金13 580元，作为出纳的你请填写下面的现金支票，并进行帐务处理，写出该项业务的会计分录。

3、上述公司采购员刘伟2008年4月19日开走转帐支票一张，预付三民公司货款45 876元，填写下面的转帐支票并写出该项业务的会计分录。

4、2008年5月21日公司将多余现金6 080元送存银行，作为出纳请填写下面的现金缴款单，并写出该项业务的会计分录。

实验三：银行汇票结算方式

练习目的：掌握银行汇票结算方式的结算程序及其申请过程。

练习内容：1、银行汇票申请书的填写

          2、银行汇票的结算程序

          3、相关会计分录的编制

练习资料：见报告书

练习要求：、认真地完成报告书中的练习题。

实验步骤：1、银行汇票申请书的填写

          2、银行汇票的结算程序

          3、相关会计分录的编制

实训习题：

1、利达有限责任公司2008年2月16日申请办理银行汇票欲向宏发公司支付货款，将银行存款30 000元转入银行汇票存款，要求：填写下面的银行汇票申请书并写出相关会计分录。

2、收到收款单位等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增殖税4 250元，材料入库。要求：写出相关会计分录。

3、2008年3月1日收款人收到银行汇票，应填写进帐单，连同汇票一并交其开户行。要求：填写下面的进帐单并写出相关会计分录。

4、付款人收到多余款收帐通知，将余款750元收妥入帐。要求：写出相关会计分录。

5、

6、用图示说明银行汇票的结算程序。

实验四：电汇结算方式

练习目的：掌握电汇结算方式的结算程序及其办理过程。

练习内容：1、电汇凭证的填写

          2、汇兑的结算程序

          3、相关会计分录的编制

练习资料：见报告书

练习要求：、认真地完成报告书中的练习题。

实验步骤：1、电汇凭证的填写

          2、汇兑的结算程序

          3、相关会计分录的编制

实训习题：

2008年2月23日利达有限责任公司从宏发公司采购建设物资一批已入库，总价款为34 500元，3月15日利达公司以电汇方式结算货款。要求：作为利达公司出纳的你办理此项业务，填写下面的电汇凭证并写出相关的会计分录。

练习五：出纳帐务处理程序

练习目的：练习工业企业帐务处理方法。

练习内容：1、根据资料2的各项经济业务，编制会计分录。

          2、填制和审核会计凭证。

          3、根据上述资料登记银行存款日记帐和现金日记帐并结帐。

练习资料：见报告书

实验步骤：1、根据资料2的各项经济业务，编制会计分录。

          2、填制和审核会计凭证。

          3、根据上述资料登记银行存款日记帐和现金日记帐并结帐。

实验资料：

1、某企业20  年6月份有关帐户的期初余额如下：

现金       6 000         应付账款  20 000          银行存款 346 800

实收资本   1 2 800      原材料   157 000        固定资产   800 000

2、6月上旬该企业发生下列各项经济业务：

（1）1日，向东风工厂购入原料生铁80 000元，额为13 600元，合计价税93 600元，开出9811号转账支票支付。

（2）1日，从某公司购入钢材50 000元，额8 500元，对方垫付运杂费2 500元，开出9812号转账支票一并支付，货已验收入库。

   （3）1日，从天津购入甲材料一批共计12 000元，额为2 040元，乙材料一批共计3 000元，510元，材料已验收入库，货款尚未支付。

（4）2日，从北京购入甲材料8 000元，额为1 360元，共计9 360元，单到料未到，通过银行信汇支付货款。

（5）3日，收到从杭州发来的乙材料一批，已验收入库，账单所列买价为1200元，额为204元，共计1 404元，尚未支付。

（6）5日，向东风汽车制造厂购买四吨卡车一辆计124 000元，已交付使用，货款通过银行信汇支付。

（7）14日，销售甲产品500件，价款400 000元，68 000元，款项全部收存开户银行。

（8）14日，开出9946号转账支票一张，支付本月水费5 800元。

（9）14日，管理干部刘奇因公出差，预借差旅费1 500元，以现金支付。

（10）15日，开出9956号转账支票一张，支付厂部购买办公用品款400元。

（11）16日，售给星光商场甲产品10件，价款8 000元，额为1 360元，收到7765号转账支票一张存入银行。

（12）16日，售给天津某百货公司乙产品200件，价款130 000元，额22100元，货款尚未收到。

（13）16日，开出9978号转账支票一张，上交上月应交额18 600元。

（14）17日，接到银行通知，收到天津某百货公司通过银行汇来的所欠货款152100元，已划到本单位存款户。

（15）17日，开出8357号现金支票一张，提取现金35 000元备发工资。

（16）17日，发放本月职工工资，总额为35 600元，代扣房租550元，代扣医药费150元，实发现金34 900元。

（17）18日，以现金支付车间厂棚维修费580元。

（18）18日，以银行存款预付第三季度书报费1 200元。

（19）18日，销售产品时，发生运输装卸费用660元，开出9979号转账支票一张支付500元，其余付现金。

（20）18日，厂部管理干部出差回来报销差旅费1 200元，原预借1 500元，余款退回现金。

（21）19日，开出9980号转账支票支付甲材料运输费1 000元，另以现金支付装卸费500元。

（22）30日，收到购货单位归还前欠货款78 000元，其中支票77 500元存入银行，现金500元，当即填制现金解款单交存银行。