编号：
会计专业
账 务 处 理 系 统 模 拟
实
验
指
导
书
太原理工大学经济管理学院
一、性质与目标
账务处理系统模拟实验是与会计信息系统课程配套的综合性实验课程，需要设计符合软件要求的各项参数并验证账务处理结果，本实验以用友通U盘版为实验用模拟软件，通过用软件处理模拟的会计业务，强化对计算机信息处理环境下会计处理方法的感性认识，帮助学生从本质上理解账务处理系统和报表系统流程及基本原理，掌握相关的基本使用方法。
二、进度
全部实验应在20学时内完成，每次4学时，分5次做完。
三、操作流程
（一）系统初始化模拟
1．根据原始资料要求建立账套。
2．设计操作员管理并以会计主管身份进入账套
3．设计会计科目代码。
4．录入会计科目和期初余额。
5．定义凭证类型及约束条件。
（二）日常工作模拟
1．根据模拟的会计业务用软件编制记帐凭证。
2．审核记帐凭证。
3．记帐。
4．结帐。
5．查询账簿。
（三）会计报表制作模拟
1．定义报表结构和勾稽关系。
2．编制资产负债表和利润表。
四、模拟原始资料
（一）初始化资料
1.账套参数
账套号：编码
。账套名称：专业班级+姓名
单位名称： 求知图书设备厂
。会计主管：本人姓名(汉字全名)
密码：学号
。所属行业：2007年新会计制度
。启用会计期间：2007年1月
。科目级别：4-2-2-2
其余均使用演示软件新建账套隐含设置
2.会计科目代码及余额表（见表4-1）
3.凭证类型为现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证。
（二）日常业务资料
1. 1日，向省图书馆销售书架2500个，不含税价600元/个（下同），价税合计1 755 000元已经收存银行。
2.2日，加工车间领用钢板50吨，单价3500元/吨。
3.3日，向武汉钢厂购入1.22mm钢板100吨，不含税价3000元/吨，另支付运输费用50000元。贷款已通过银行支付，材料已验收入库。
4.3日，从银行提现140 000元用于发放上月工资，当日予以发放。
5.4日，上缴税金：14 000元；城市维护建设税980元；教育费附加420元，以银行存款付讫。
6.5日，提取10 000元现金备用。
7.6日，本厂采购员杨珍出差预借款5 000元，以现金付讫。
8.7日，购入材料：螺钉螺帽等共计50 000元，价税合计58 500元，以银行存款付讫。
9.8日，由于原有设备老化，新购入一台液压折弯机，价款120 000元，率17%，运输费用1 000元均以银行存款付讫。按规定，购置时支付的计入折弯机成本。
10.9日，厂部购入一批办公用纸、笔墨，共计500元，以现金付讫。
11.11日，光华公司向求知图书设备厂投入资本，共计100 000元，已收存银行。
12.13日，向省电子科技大学图书馆销售书架500个，单价600元/个，价税合计351 000元收存银行。
13.14日，加工车间领用油漆90千克和稀释剂15千克，用于书架的喷漆。
14.15日，向银行借入为期3个月的流动资金周转贷款100 000元。
15.16日，支付给未来广告公司广告设计费2 000元。
16.17日，采购员杨珍出差归来，报销费用5 500元，并付给现金500元。
17.18日，加工车间领用材料（螺钉、螺帽）共计2 000元，用于制造书架。
18.20日，支付给本市聚仙阁酒店招待客人的100 000元餐费。
19.22日，向市农业技术学校图书馆销售书架500个，单价600元/个，价税合计351 000元收存银行。
20.23日，加工车间领用油漆130千克和稀释剂13千克，共计2080元，用于车间消耗。
21.24日，本企业用盈余公积10万元转增资本。
22.30日，完工书架480个，验收入库。
23.30日，转账支付电费，厂部用电1000度，加工车间用电3 800度，单价0.5元/度。
24.30日，向省师范大学图书馆销售书架1000个，600元/个，价税合计702 000元收存银行。
25.31日，分配本月工资：厂部72 000元，车间生产工人60 000元，车间管理人员8 000元。
26.31日，计提本月折旧：厂部固定资产计提6000元，车间固定资产计提20000元。
27.31日，结转本月制造费用31980元和完工产品生产成本270480元。
28.31日，结转已销售产品成本（共计2280480元）
29.31日，计算本月应交城市维护建设税及教育税附加。
30.31日，计算本月所得税费用（48277.7元）。
31.31日，将各损益账户结转至“本年利润”账户。
32.31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积。
33.31日，将税后利润的25%分配给投资者。
34.31日，结转本年利润至未分配利润明细账户。
35.31日，将利润分配各明细科目的余额转入未分配利润明细账户。
五、要求
1．根据初始化资料建立账套并完成系统初始化工作。
2. 账套中只设一个以自己姓名为名称的操作员，自定义一个以学号为密码。
3．假设日常业务资料为某企业2007年1月发生的全部经济业务，先按定义好的凭证类型对日常业务资料会计分录进行分类编号，然后按会计分录录入计算机，完成记帐、结帐工作。
4．查询账簿数据。
6．编制资产负债表、利润表。
7．备份数据，以软盘形式上交实验报告，注意避免染上计算机病毒。
六、注意事项
1．每次实验后备份数据，以防历史数据丢失。
2．每次恢复数据备份后，一定要先退出账套后，再根据原有密码进入系统继续实验。
相关资料：
1.会计科目及期初余额表
2.凭证类别
3.原材料及库存商品明细账期初余额表
4.会计分录（见附件）
5.资产负债表
6.利润表
(1)会计科目及期初余额表
| 科目名称 | 辅助核算 | 方向 | 币别计量 | 期初余额 |
| 现金(1001) | 日记 | 借 | 500 | |
| 银行存款(1002) | 银行日记 | 借 | 60000 | |
| 应收账款(1122) | 借 | |||
| ——红光公司(112201) | 借 | 110000 | ||
| 其他应收款(1221) | 借 | |||
| 原材料(1403) | 数量核算 | 借 | 500000 | |
| 库存商品(1405) | 借 | 2010000 | ||
| 固定资产(1601) | 借 | 3900000 | ||
| 累计折旧(1602) | 贷 | 900000 | ||
| 短期借款(2001) | 贷 | |||
| 应付账款(2202) | 贷 | 100000 | ||
| ——实达公司(220201) | 贷 | 100000 | ||
| 应付职工薪酬(2211) | 贷 | |||
| ——工资(221101) | 贷 | 140000 | ||
| 应交税费(2221) | 贷 | |||
| ——应交(222101) | 贷 | 14000 | ||
| ——应交城市维护建设税(222102) | 贷 | 980 | ||
| ——应交教育费附加(222103) | 贷 | 420 | ||
| 应付股利(2232) | 贷 | |||
| 实收资本（4001） | 贷 | 5000000 | ||
| 盈余公积（4101） | 贷 | 125100 | ||
| 本年利润(4103) | 贷 | 0.00 | ||
| 利润分配(4104) | 贷 | |||
| ——未分配利润(410401) | 贷 | 300000 | ||
| ——提取法定盈余公积(410402) | 贷 | |||
| ——应付现金股利或利润(410403) | 贷 | |||
| 生产成本(5001) | 借 | |||
| 制造费用(5101) | 借 | |||
| 主营业务收入(6001) | 贷 | |||
| 主营业务成本(01) | 借 | |||
| 营业税金及附加(03) | 借 | |||
| 销售费用(6601) | 借 | |||
| 管理费用(6602) | 借 | |||
| 财务费用(6603) | 借 | |||
| 所得税费用(6801) | 借 |
| 凭证类别 | 类型 | 科目 |
| 现金收款凭证 | 借方必有 | 1001 |
| 银行存款收款凭证 | 借方必有 | 1002 |
| 现金付款凭证 | 贷方必有 | 1001 |
| 银行存款付款凭证 | 贷方必有 | 1002 |
| 转账凭证 | 凭证必无 | 1001,1002 |
| 代码 | 材料名称 | 单位 | 数量 | 单价 | 金额 |
| 140301 | 钢板 | 吨 | 130 | 3500 | 455000 |
| 140302 | 油漆 | 千克 | 2000 | 15 | 30000 |
| 140303 | 稀释剂 | 千克 | 1000 | 10 | 10000 |
| 140304 | 螺钉（帽） | 千克 | 250 | 20 | 5000 |
| 合计 | 500000 | ||||
| 代码 | 产品名称 | 单位 | 数量 | 单价 | 金额 |
| 140501 | 藏书架 | 架 | 4020 | 500 | 2010000 |
资产负债表
企会01表
单位：求知图书设备厂 日期：2007.1.31 单位：元
| 资产 | 年初余额 | 期末余额 | 负债和所有者权益（或股东权益） | 年初余额 | 期末余额 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||
| 货币资金 | 60500.00 | 2552392.00 | 短期借款 | 0.00 | 100000.00 |
| 交易性金融资产 | 0.00 | 0.00 | 交易性金融负债 | 0.00 | 0.00 |
| 应收票据 | 0.00 | 0.00 | 应付票据 | 0.00 | 0.00 |
| 应收账款 | 110000.00 | 110000.00 | 应付账款 | 100000.00 | 100000.00 |
| 预付款项 | 0.00 | 0.00 | 预收款项 | 0.00 | 0.00 |
| 应收利息 | 0.00 | 0.00 | 应付职工薪酬 | 140000.00 | 140000.00 |
| 应收股利 | 0.00 | 0.00 | 应交税费 | 15400.00 | 487278.90 |
| 其他应收款 | 0.00 | 0.00 | 应付利息 | 0.00 | 0.00 |
| 存货 | 2510000.00 | 719420.00 | 应付股利 | 0.00 | 36208.28 |
| 一年内到期的非流动资产 | 0.00 | 0.00 | 其他应付款 | 0.00 | 0.00 |
| 其他流动资产 | 0.00 | 0.00 | 一年内到期的非流动负债 | ||
| 流动资产合计 | 2680500.00 | 3381812.00 | 其他流动负债 | 0.00 | 0.00 |
| 非流动资产： | 流动负债合计 | 255400.00 | 863487.18 | ||
| 可供出售金融资产 | 0.00 | 0.00 | 非流动负债： | ||
| 持有至到期投资 | 0.00 | 0.00 | 长期借款 | 0.00 | 0.00 |
| 长期应收款 | 0.00 | 0.00 | 应付债券 | 0.00 | 0.00 |
| 长期股权投资 | 0.00 | 0.00 | 长期应付款 | 0.00 | 0.00 |
| 投资性房地产 | 0.00 | 0.00 | 专项应付款 | 0.00 | 0.00 |
| 固定资产 | 3000000.00 | 3115400.00 | 预计负债 | 0.00 | 0.00 |
| 在建工程 | 0.00 | 0.00 | 递延所得税负债 | 0.00 | 0.00 |
| 工程物资 | 0.00 | 0.00 | 其他非流动负债 | ||
| 固定资产清理 | 0.00 | 0.00 | 非流动负债合计 | 0.00 | 0.00 |
| 生产性生物资产 | 0.00 | 0.00 | 负债合计 | 255400.00 | 863487.18 |
| 油气资产 | 0.00 | 0.00 | 所有者权益（或股东权益）： | ||
| 无形资产 | 0.00 | 0.00 | 实收资本（或股本） | 5000000.00 | 5200000.00 |
| 开发支出 | 资本公积 | 0.00 | 0.00 | ||
| 商誉 | 0.00 | 0.00 | 减：库存股 | 0.00 | 0.00 |
| 长摊待摊费用 | 0.00 | 0.00 | 盈余公积 | 125100.00 | 39583.31 |
| 递延所得税资产 | 0.00 | 0.00 | 未分配利润 | 300000.00 | 394141.51 |
| 其他非流动资产 | 所有者权益（或股东权益）合计 | 5425100.00 | 5633724.82 | ||
| 非流动资产合计 | 3000000.00 | 3115400.00 | |||
| 资产总计 | 5680500.00 | 97212.00 | 负债和所有者（或股东权益）合计 | 5680500.00 | 97212.00 |
| 利润表 | ||
| 单位：求知图书设备厂 日期：2007-1-31 | ||
| 项 目 | 本期金额 | 累计金额 |
| 一、营业收入 | 2700000.00 | 2700000.00 |
| 减：营业成本 | 2280480.00 | 2280480 |
| 营业税费 | 39909.20 | 39909.20 |
| 销售费用 | 2000.00 | 2000 |
| 管理费用 | 184500.00 | 184500 |
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 0.00 | 0 |
| 资产减值损失 | 0.00 | 0.00 |
| 加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列） | 0.00 | 0.00 |
| 投资净收益（净损失以“－”号填列） | 0.00 | 0.00 |
| 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | ||
| 二、营业利润（亏损以“－”号填列） | 193110.80 | 193110.80 |
| 加：营业外收入 | 0.00 | 0.00 |
| 减：营业外支出 | 0.00 | 0.00 |
| 其中：非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列） | ||
| 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） | 193110.80 | 193110.80 |
| 减：所得税 | 48277.70 | 48277.70 |
| 四、净利润（净亏损以“－”号填列） | 144833.10 | 144833.10 |
| 五、每股收益： | ||
| （一）基本每股收益 | ||
| （二）稀释每股收益 | ||
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