个人理财答案已整理

本次考试时间为半开卷90分钟。考试时间：以考条为准

考试题型、分数比例

1、单项选择题（15题，15分）        

2、多项选择题（10题，20分）

3、判断题（10题，20分）

以上客观题用答题卡做。需要带2B铅笔和橡皮。

4、计算题（2题，10分）允许带计算器。    

5、问答题（2题，20分）

6、分析题（1题，15分）

注意：市电大网上实时答疑时间安排：2011年12月10日18:30- 19:30

一、客观题复习:主要在教材各章的相应题目当中。

二、计算题: 主要掌握以下类型的题目。

1、假设某股票股权登记日的收盘价为45元，每10股派发现金红利1.00元，送8股，配3股，配股价为5元/股，则次日除权除息价为多少？

2、某投资人按110元价格买入100元面值的5年期记账式国债，票面利率3.5%，投资者在一年后卖出此债券价格为112元，此投资者该年收益是多少？

3、某投资人用10000元买入5年期凭证式国债，2年后要求提前兑付国债，一年至二年提前兑付的利率水平为1.98%，债券手续费为0.1%，其持有期收益是多少？

4、假如某开放式基金6月30日净值为2.50元,7月1日该基金的净值为2.58元,申购费为 1.5%,赎回费 0.5%,该基金采用后端收费。若投资者陈先生 6月 30 日申购金额为 30 万,那么他可以申购的基金份额为多少？如果改为前端收费，陈先生能申购的基金份额又为多少？

5、一位投资者有50万元用来申购开放式基金，假定申购的费率为2%，单位基金净值为2.5元，其申购价格和申购单位数是多少？假如一位投资者要赎回50万份基金单位，假定赎回的费率为1%，单位基金净值为2.5元，那么赎回价格和赎回金额又是多少？

6、假设2010年6月20日美元兑人民币的汇率为6.8350，到2010年7月20日美元兑人民币的汇率为6.7270。计算美元兑人民币变化幅度和人民币兑美元变化幅度。

7、假设某日美元兑人民币的汇率为6.8350-63，欧元兑美元的汇率为1.3833-45，当时如果你的朋友想出国旅游，需要将50000元人民币兑换成美元，可以得到多少美元？如果将50000元人民币可以兑换得到多少欧元？

8、张华某月工资薪金所得扣除费用后的应纳税所得额为3600元，则张华当月应纳税所得额及应纳个人所得税税额各为多少？  

9、王某当月取得工资收入10000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计2500元，则王某当月应纳税所得额及应纳个人所得税税额各为多少？

10、演员小崔月工资3800元，2011年11月，小崔参加了该团在上海的1场演出，得到5000元报酬。同月小崔应一家娱乐公司的邀请，出席了在北京举行的演唱会，获得10000元报酬。请问小崔该月应该缴纳的个人所得税款是多少？

11、周先生在2012年底获得单位发放年终奖30000元，这笔收入应纳税额为多少？

三、问答题：

1、个人理财含义的内涵和外延。第2页

2、等额本息还款法和等额本金还款法的区别。56页

3、证券投资基金与股票、债券的区别。117页

4、投资结构性外汇存款理财产品的有利与不利方面。207页

5、基金认购和申购的区别。125页

6、保险理财和银行理财的区别。154页

7、万能保险与分红保险、投资连结保险的区别。162页

8、现钞和现汇的区别。187页

9、信托制度的优势。259页

10、税收筹划与偷税、避税之间的区别。297页

四、分析题

1、试述普通收入三口之家保险理财的策略。（参考教材P169页专栏案例分析）

2、外汇理财方式一般有外币储蓄、结构性外汇存款理财产品以及个人外汇交易等。几种外汇投资理财的优劣以及基本策略。207页

3．黄金在个人理财中具有哪些优势？218

4、信托受益人的利益如何能够得到有效的保障？（结合教材261页的专栏案例进行分析）

5、税收策划的基本策略。（掌握年终奖和工资个人所得税的计算）300页

个人理财答案

习题一答案：

一、判断1、 √  2、×  3、×  4、√  5、×  6、√  7、√  8、×  9、√  10、√

二、单选1、C  2、D  3、B  4、C  5、B  6、C 

三、多选1、ABD  2、ABCD  3、BCD  4、ACD  5、ABCD

习题二答案：

一、判断1、√  2、×  3、×  4、√  5、×  6、×

二、单选1、B  2、B  3、A  4、D  5、D  6、B

三、多选1、ABCD  2、BCD  3、ABCD  4、ABC  5、ACD

习题三答案：

一、判断1、×  2、√  3、√  4、× 5、√ 6、√  7、√  8、×  9、×  10、×

二、单选1、B  2、C  3、B  4、D  5、B  6、A  7、C  8、B  9、B  10、D

三、多选1、ACD  2、ABCD  3、AD  4、ABD  5、ABCD  6、ACD

习题四答案：

一、判断 1、×   2、×   3、√  4、×   5、√  6、√

二、单选1、A    2、C    3、C   4、B  5、C  6、B    7、B    8、C   9、C    10、D

三、多选1、AB  2、CD 3、ABCD  4、BCD  5、ABCD

习题五答案：

一、判断 1、×  2、√  3、√  4、×  5、√  6、×  7、×  8、×  9、×  10、√ 

二、单选1、D   2、C  3、A   4、B  5、A  6、A  7、A  8、B   9、B  10、B  11、A

 12、C  13、D   14、C    15、C

三、多选1、BCD   2、ABD   3、ABC   4、BC 5、ABCD  6、ABCD  7、ABC   8、BCD

习题六答案：

一、判断1、√   2、×  3、√  4、√  5、×   6、√  7、×  8、×

二、单选1、A    2、B   3、A   4、B   5、D    6、B   7、A   8、C

三、多选1、ABC 2、ABCD 3、AC  4、AC 5、CD 6、ABD 7、ABC  8、ABD 9、AB 10、CD

习题七答案：

一、判断1、×  2、√  3、√  4、√  5、×  6、×

二、单选1、C   2、B   3、A  4、B   5、D

三、多选1、CD   2、ABC   3、BCD   4、ACD   5、ABCD

习题八答案：

一、判断1、√  2、×  3、√  4、×  5、√  6、×  7、×

二、单选1、B   2、A  3、C   4、D   5、C

三、多选1、ABCD   2、ABCD   3、BCD   4、ACD   5、AC

习题九答案：

一、判断1、√  2、×  3、×   4、√  5、×

二、单选1、B   2、D  3、C   4、D   5、B

三、多选1、ABCD   2、AB   3、ABCD   4、ABC   5、BC

习题十答案：

一、判断1、√  2、×  3、×   4、×  5、×  6、×   7、√

二、单选1、B   2、A  3、D    4、A   5、 C

三、多选1、BD   2、CD   3、AD   4、ABCD  5、ACD   6、BC

四、计算题：

1、假设某股票股权登记日的收盘价为45元，每10股派发现金红利1.00元，送8股，配3股，配股价为5元/股，则次日除权除息价为多少？

除权除息价＝（45-0.1+5*0.3）/(1+0.8+0.3)=22.10

2、某投资人按110元价格买入100元面值的5年期记账式国债，票面利率3.5%，投资者在一年后卖出此债券价格为112元，此投资者该年收益是多少？

记账式国债持有期收益计算公式为：

记账式国债持有期总收益＝（卖出价格－买入价格）＋利率×债券金额

＝（112－110）＋100×3.5%＝5.50元

3、某投资人用10000元买入5年期凭证式国债，2年后要求提前兑付国债，一年至二年提前兑付的利率水平为1.98%，债券手续费为0.1%，其持有期收益是多少？

若投资者持有凭证式国债一段时间后将其卖掉，其收益计算公式为：

凭证式国债持有期总收益=（相对应利率－手续费率）×债券金额

＝（1.98%－0.1%）×2×10000元＝376元

4、假如某开放式基金6月30日净值为2.50元,7月1日该基金的净值为2.58元,申购费为 1.5%,赎回费 0.5%,该基金采用后端收费。若投资者陈先生 6月 30 日申购金额为 30 万,那么他可以申购的基金份额为多少？如果改为前端收费，陈先生能申购的基金份额又为多少？

解答：后端申购份额=申购金额÷申购当日基金单位净值

=300000÷2.50=120000 份

如果是前端收费,则基金申购计算方法为：

申购费用=申购金额×申购费率=300000×1.5%=4500元     

前端申购份额=（申购金额－申购费用）÷申请日基金单位净值

=（300000－4500）÷2.50 = 118200份

5、一位投资者有50万元用来申购开放式基金，假定申购的费率为2%，单位基金净值为2.5元，其申购价格和申购单位数是多少？假如一位投资者要赎回50万份基金单位，假定赎回的费率为1%，单位基金净值为2.5元，那么赎回价格和赎回金额又是多少？

解答：申购价格=2.5×(1＋2%)=2.55元

申购单位数=500000 /2.55=196078基金单位(非整数份额取整数)

同样，假如一位投资者要赎回50万份基金单位，假定赎回的费率为1%，单位基金净值为2.5元，那么：

赎回价格=2.5×(1－1%)=2.475元

赎回金额=500,000×2.475=1,237,500元

6、假设2010年6月20日美元兑人民币的汇率为6.8350，到2010年7月20日美元兑人民币的汇率为6.7270。计算美元兑人民币变化幅度和人民币兑美元变化幅度。

解答1、美元兑人民币变化幅度为：

（6.7270÷6.8350－1）×100% =－1.58%

人民币兑美元变化幅度为：

（6.8350÷6.7270－1）×100% = 1.61%

7、假设某日美元兑人民币的汇率为6.8350-63，欧元兑美元的汇率为1.3833-45，当时如果你的朋友想出国旅游，需要将50000元人民币兑换成美元，可以得到多少美元？如果将50000元人民币可以兑换得到多少欧元？

解答：将50000元人民币兑换成美元，可以得到：50000÷6.8363=7313.90美元

将50000元人民币兑换成欧元，可以得到：50000÷6.8363÷1.3845=5282.70欧元

8、张华某月工资薪金所得扣除费用后的应纳税所得额为3600元，则张华当月应纳税所得额及应纳个人所得税税额各为多少？ 

   解答：当月应纳税所得额=3600元

         应纳个人所得税税额=（3600－2000）×10%－25= 135元

 9、王某当月取得工资收入10000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计2500元，则王某当月应纳税所得额及应纳个人所得税税额各为多少？  

解答：当月应纳税所得额=10000－2500=7500元

应纳个人所得税税额=（10000－2500－2000）×20%－375= 725元

10、演员小崔月工资3800元，2010年5月，小崔参加了该团在上海的1场演出，得到5000元报酬。同月小崔应一家娱乐公司的邀请，出席了在北京举行的演唱会，获得10000元报酬。请问小崔该月应该缴纳的个人所得税款是多少？

解答：据个人所得税法及相关规定，小崔2010年5月应纳所得税为：

工薪所得税： （3800＋5000－2000）×20％－375＝985（元）

劳务报酬所得税：10000×（1－20％）×20％＝1600（元）

应纳税额共计：985＋1600＝2585（元）

11、周先生在2009年底获得单位发放年终奖30000元，这笔收入应纳税额为多少？

解答：应纳个人所得税税额＝个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

                30000÷12=2500  适用税率为15%，速算扣除数125

周先生年终奖应纳税＝30000×15%－125＝4375（元）

六、计算题

     1、解答： 当月应纳税所得额=3600元

应纳个人所得税税额=3600×10%－105= 255元

     2、解答： 当月应纳税所得额=10000－2500－3500=4000元

应纳个人所得税税额=4000×10%－105= 295元

     3、解答：据个人所得税法及相关规定，小崔2012年5月应纳所得税为：

工薪所得税： （5800＋5000－3500）×20％－555＝905（元）

劳务报酬所得税：10000×（1－20％）×20％＝1600（元）

应纳税额共计：905＋1600＝2505（元）

     4、解答：

应纳个人所得税税额＝个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

                30000÷12=2500  适用税率为15%，速算扣除数125

周先生年终奖应纳税＝30000×10%－105＝25（元）

     5、解答：题中的第（1）项和第（2）项同属于来自中国境内的工资、薪金所得，因此需要合并征收。

因此，（1）项和（2）项（工资、薪金所得）的应纳税额为：

（2800＋3000－3500）×10％－105＝125（元）

（3）为其他企业做演讲1次获得5000元（劳务报酬所得），其应纳税额为：

5000×（1－20％）×20％＝800（元）

（4）出租家中富余的汽车一辆，取得租金3000元，其应纳税额为：

（3000－800）×20％＝440（元）

（5）提供非专利技术获得10000元（特许权使用费所得），应纳税额为：

            10000×（1－20％）×20％＝1600（元）

（6）获得稿酬所得6000元，应纳税额为：

6000 ×（1－20％）×20％×（1－30％）＝672（元）

（7）利息收入24000元（利息所得），其中4000元是国债利息，可免税；储蓄存款利息为2011年10月9日以后取得的，免税；18000元属于一般利息，要征税。因此应纳税额为：

                   18000×20％＝3600（元）

（8）中奖收入30000元（偶然所得），不能扣除费用，但她从此次报酬中拿出10000元通过当地民政单位向贫困地区捐赠， 

捐赠扣除限额＝30000×30%＝9000（元），

由于实际捐赠额大于扣除限额，只能按限额扣除。

应缴纳的个人所得税＝（30000－9000）×20%＝4200（元）

（9）获得市级技术环保等方面的奖金免交所得税。

 李某2012年12月总共应纳个人所得税额为：

125＋800＋440＋1600＋672＋3600＋ 4200 ＝11437（元）