第一大题 一、单项选择题
1、企业收到用于补偿已发生的性损失的财政拨款时，借记银行存款科目的同时，贷记的会计科目为（ ）。
| A、银行借款B、资本公积C、营业外收入D、实收资本 |
2、下列各项中，应列为管理费用处理的是（ ）。
| A、退休人员工资 |
| B、固定资产盘盈净收益 |
| C、专设销售机构人员的工资 |
| D、自然灾害造成的流动资产净损失 |
3、按企业会计制度规定，企业发生的销售折让，应（ ）。
| A、不作账务处理 |
| B、记入“销售折让”科目 |
| C、直接冲减主营业务收入 |
| D、增加主营业务成本 |
| 4、下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（ ）。 |
| A、出售无形资产收取的价款 |
| B、出售固定资产收取的价款 |
| C、出售原材料收取的价款 |
| D、出售长期股权投资收取的价款 |
5、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10％的商业折扣。乙公司于2005年8月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的率为17％。该企业于8月23日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。（假定计算现金折扣时不考虑）
| A、2000 |
| B、1800 |
| C、1000 |
| D、900 |
6、某企业2002年11月5日销售的商品，价款100 000元，17 000元，实际成本70 000元，发出商品时已确认收入并结转成本，合同约定的现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30），购货方于11月14日付款并享受现金折扣。2003年5月，该批商品因质量问题被退回。该企业应冲减2003年5月的销售商品收入（ ）元。
| A、117 000 |
| B、100 000 |
| C、70 000 |
| D、98 000 |
7、企业采用预收账款方式销售商品，确认收入的时点是（ ）。
| A、收到货款时 |
| B、按合同约定的日期 |
| C、发出商品时 |
| D、收到支付凭证时 |
8、某企业2007年4月1日向企业转让一项专利权的使用权，为期5年，同时公司承诺提供后续服务。假定A公司2007年4月1日一次性取得专利权使用费300万元，并支付相关税费10.8万元，则甲企业2007年该项业务应确认的收入为（ ）万元。
| A、45 |
| B、60 |
| C、34.20 |
| D、49.20 |
9、A公司2007年12月，向B公司提供某专利的使用权，合同规定：使用期为五年，一次性收取使用费60 000元，不提供后续服务，款项已经收到。则A公司当年应确认的使用费收入为（ ）元。
| A.0 |
| B.1 000 |
| C.12 000 |
| D.60 000 |
10、某企业于2007年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本 10万元。该项劳务2007年度应确认的劳务收入为（ ）万元。
11、某建筑企业于2003年5月19日开始为另一工业企业建造厂房，合同规定该厂房于2005年5月18日完工，合同总收入1 000万元，预计总成本800万元。截止2003年12月31日，该建筑企业为建造该厂房共发生各项支出300万元，其完成程度为28%，但由于厂房建设单位（上述工业企业）于2003年12月底，发生严重火灾，无法按合同支付剩余工程款，厂房被迫停建。截止2003年12月31日，该建筑企业已收到200万元工程款。则2003年末该建筑企业应确认的劳务收入是（ ）万元。
12、企业超过标准的业务招待费，应当计入（ ）。
| A、管理费用 |
| B、财务费用 |
| C、销售费用 |
| D、其它业务支出 |
13、乙企业20×4年全年税前会计利润1500000元，其中包括本年收到国库券利息收入145000元，本年计税工资为600000元，实发工资为750000元。该企业适用所得税税率为33％，假定本年无其他纳税调整因素，则该企业应纳所得税额为（ ）元。
| A、495000 |
| B、545500 |
| C、496650 |
| D、447150 |
14、某企业2007年度计算的应交所得税为99万元，所得税税率为33%。2007年度发生非公益性捐赠支出15万元，取得国债利息收入12万元，会计核算上计提折旧费用25万元，按税法规定计提折旧为18万元。2006年12月31日递延所得税资产有借方余额15万元。在上述条件下，该企业2007年度的净利润为（ ）万元。
| A、193.31 B、99C、194.3D、191.43 |
|
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15、某企业适用的所得税税率33％，2006年年初递延所得税资产账面余额为100万元，递延所得税负债账面余额为40万元；2006年年末递延所得税资产账面余额为150万元，递延所得税负债账面余额是70万元。企业2006年递延所得税收益为（ ）万元。
16、甲企业委托乙企业代销一批商品4000件，代销价款为200元/件。该商品成本为120元/件，甲企业适用税率为17％。一个月后，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50％，甲企业向乙企业开具专用。甲企业按售价的3％支付给乙企业手续费。甲企业当期应确认的销售收入为（ ）元。
| A、400000 |
| B、376000 |
| C、800000 |
| D、776000 |
17、某工业企业本期主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税为30万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元
18、某企业20×6年发生亏损100万元，20×7年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税率为33％。则企业20×7年的应交所得税金额为（ ）。
| A、148.5 |
| B、171.6 |
| C、198 |
| D、204.6 |
19、某工业企业2007年3月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资60万元，支付广告费用40万元，计提短期借款利息40万元，支付固定资产维修费30万元。则该企业当期的期间费用总额为（ ）万元。
| A、100 |
| B、140 |
| C、170 |
| D、250 |
| 20、下列不属于补助的特征是（ ） 。 |
| A、补助具有无偿性 |
| B、补助通常附有条件 |
| C、补助具有强制性 |
| D、补助不包括的资本性投入 |
21、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（ ）科目。
| A、管理费用 |
| B、财务费用 |
| C、营业费用 |
| D、其他业务支出 |
22、根据企业会计制度的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入（ ）科目。
| A、财务费用 |
| B、其他业务支出 |
| C、营业费用 |
| D、营业外支出 |
|
| 23、企业采购原材料时开具银行承兑汇票发生的手续费应计入（ ）。 |
| A、存货成本 |
| B、销售费用 |
| C、财务费用 |
| D、管理费用 |
24、企业支付的待业保险费应计入（ ）科目。
| A、销售费用 |
| B、营业外支出 |
| C、其他业务支出 |
| D、管理费用 |
| 25、下列各项中，按税法规定免交所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整（ ）。 |
| A、股票转让净收益 |
| B、国债利息收入 |
| C、公司债券的利息收入 |
| D、公司债券转让净损益 |
26、国际公司2007年发生亏损100万元，2008年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元，在营业外支出中含有税收滞纳金罚款70万元；所得税率为25%。则企业2008年的所得税费用为（ ）。
| A、148.5 |
| B、171.6 |
| C、198 |
| D、130 |
第二大题 二、多项选择题
1、下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。
| A、已计入投资收益的国库券利息收入 |
| B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出 |
| C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金 |
| D、超标的业务招待费支出 |
2、企业让渡现金使用权而收取的利息收入（不含债券利息收入）和让渡无形资产使用权而收取的使用费收入应按下列（ ）确认原则进行确认。
| A、与交易相关的经济利益能够流入企业 |
| B、收入的完成程度能够可靠地确定 |
| C、收入的金额能够可靠地计量 |
| D、使用权上的主要风险转移给了使用者 |
3、完工百分比法中，确定完工比例的方法有（ ）。
| A、按专业测量师测量的结果确定 |
| B、按提供的劳务量占应提供劳务总量的比例确定 |
| C、按劳务各期耗时长短来确定 |
| D、按已发生成本占估计总成本的比例来确定 |
4、企业对外提供的下列各项劳务中，应当在本年度全部确认收入或按完工百分比法确认收入的有（ ）。
| A、本年度开始并完成的装修工程所取得的收入 |
| B、年末未完工但劳务的交易结果能可靠估计的装修工程，按完工百分比法计算的收入 |
| C、年末未完工但劳务的交易结果不能可靠估计的装修工程，按完工百分比法计算的收入 |
| D、年末已完工但已经发生的劳务成本全部不能得到补偿的装修工程，按合同规定计算的收入 |
5、下列各项，影响企业营业利润的有（ ）。
| A、管理费用 |
| B、营业税金及附加 |
| C、所得税费用 |
| D、投资收益 |
|
| 6、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（ ） |
| A、固定资产盘盈 |
| B、确认所得税费用 |
| C、对外捐赠固定资产 |
| D、无形资产出售利得 |
| 7、以下项目中，应记入“营业外支出”科目的是（ ）。 |
| A、处理固定资产损失 |
| B、核销的固定资产盘亏损失 |
| C、捐赠支出 |
| D、罚没支出 |
8、下列情形中，商品所有权上的风险尚未转移的有（ ）。
| A、企业发出商品一批，货款已经结算，但由于商品质量与合同不符，可能遭受退货 |
| B、企业已经收到货款，发货单也已交给对方，但客户尚未把货提走 |
| C、售出的商品中附有退货条款，但无法确定其退货的可能性 |
| D、发出一批商品，委托某单位代为销售 |
9、下列项目中，属于其他业务收入核算内容的是（ ）。
| A、无形资产出租收入 |
| B、罚没收入 |
| C、包装物出租收入 |
| D、无形资产出售净收入 |
10、下列各项中，应计入其他业务成本的有（ ）。
| A、随同商品出售不单独计价的包装物成本 |
| B、随同商品出售单独计价的包装物成本 |
| C、领用的用于出借的新包装物成本 |
| D、对外销售的原材料成本 |
11、下列各项中，影响企业销售商品收入的金额的是（ ）。
| A、企业与购货方签订的合同或协议金额 |
| B、预计可能发生的现金折扣 |
| C、商业折扣 |
| D、代垫购货方的运杂费 |
12、下列税金中应列入管理费用的有（ ）。
| A、印花税 |
| B、土地 |
| C、房产税 |
| D、土地使用税 |
| 13、下列各项业务，在进行会计处理时应计入管理费用的有（ ）。 |
| A、行政管理部门的物料消耗 |
| B、研究费用 |
| C、生产单位管理人员的职工薪酬 |
| D、计提的坏账准备 |
14、下列各项中，属于企业销售费用核算范围的是（ ）。
| A、广告费 |
| B、业务招待费 |
| C、预计产品质量保证损失 |
| D、专设销售机构发生的固定资产修理费 |
15、下列各项中，属于补助的有（ ）。
| A.财政拨款 |
| B.税收返还 |
| C.直接减免的税款 |
| D.行政划拨的土地使用权 |
16、下列项目中，应列入财务费用的有（ ）。
| A、银行存款的利息收入 |
| B、外币兑换发生的汇兑损失 |
| C、金融机构手续费 |
| D、购货方享受的现金折扣 |
17、下列各项，应计入营业外收入的有（ ）。
| A、即征即退的返还款 |
| B、教育费附加返还款 |
| C、出售固定资产取得的净收益 |
| D、转让交易性金融资产取得的净收益 |
18、关于费用的特点，下列说法中正确的有（ ）。
| A、费用是企业在日常活动中发生的经济利益的总流出 |
| B、费用会导致企业所有者权益减少 |
| C、费用与向所有者分配利润无关 |
| D、费用与向所有者分配利润有关 |
第三大题 三、判断题
1、年度终了，只有在企业盈利的情况下，才应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（ ）
2、2、企业将生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，但至会计期末安装工作尚未完成，则该企业在会计期末不应确认该电梯的销售收入。（ ）
3、3、销售需要安装的商品，只能在安装和检验完毕后确认收入。（ ）
4、4、如劳务的开始和完成分属不同的会计期间，应按完工百分比法确认收入。（ ）
5、5、A公司将一批商品销售给B公司，按合同规定A公司仍保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施控制。因而，A公司不能确认收入。（ ）
6、6、企业确认收入后，发生销售退回，当年商品销售的冲减退回当月的销售收入，以前年度销售的，冲减年初未分配利润。（ ）
7、某企业2002年12月31日售出的商品，因质量问题于2003年2月15日退回，财务报告批准报出日为2003年4月28日，则该企业在编制2002年度利润表时应调减2002年度的主营业务成本。（ ）
8、工业企业为扩展销售市场所发生的业务招待费，应计入销售费用。（ ）
9、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务收入。（ ）
10、与资产相关的补助应当确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。（ ）
11、企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。（ ）
12、委托代销商品中，受托方收到代销手续费的时候，应该冲减企业的销售费用和应付账款。（ ）
13、“发出商品”科目的期末余额应并入资产负债表“存货”项目反映。（ ）
14、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。（ ）
15、企业发生的所有借款利息都应作为财务费用处理（ ）。
16、向企业提供补助具有无偿性的特点。并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。（ ）
17、销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额（ ）。18、如果安装费是销售商品收入的一部分，则应与所销售的商品同时确认收入（ ）。
第四大题 四、计算分析题
1、A企业为一般纳税人，适用税率为17%。2006年9月份发生下列经济业务：(假设除以外的其他税费不予考虑) （1）3日销售库存商品一批，价款50 000元，8 500元，款项已存入银行，该批商品成本为36 000元；（2）11日出售原材料，应确认收入为4 000元，款项尚未收回；（3）15日出售无形资产，无形资产的账面余额为60 000元，已摊销了12 000元，未发生减值，取得出售价款为90 000元，款项已收到存入银行；（4）17日取得出租固定资产收入6 000元，款项尚未收回；（5）24日收到现金捐赠70 000元。要求：根据上述经济业务编制会计分录，并计算本月收入。
2.甲公司为一般纳税工业企业，2005年作为其他业务与乙公司签订了一份劳务合同，为乙公司建造办公楼一幢，总造价8 000万元， 2005年9月2日工程开工。2005年9月30日，甲公司预收乙公司支付的工程款3 000万元存入银行，其余款项于2006年12月底支付。该工程全部成本为5 600万元，2005年甲公司为该工程实际发生的劳务成本为2 240万元。至2006年12月31日，甲公司为该工程累计实际发生劳务成本5 040万元，该合同按完工百分比法确认收入。要求：根据上述业务编制甲公司相关会计分录。（金额单位用万元表示）
3、甲公司为国营工业企业，2006年12月申请国家级研发补贴。申报书相关内容如下：本公司于2006年7月1日启动数字智能化喷漆技术，预计总投资480万元，为期2年，已投入资金160万元。项目还需新增投资320万元（其中，购置相关设备180万元，实验场地租赁费60万元，人员费80万元），计划自筹资金120万元，申请财政拨款200万元。2007年1月10日，主管部门批准了甲公司申报，签订的补贴协议规定：批准甲公司补贴申请，共补贴款200万元，分两次拨付，合同签订日拨付90万元，项目完工验收时再支付110万。如果不能通过验收，那么第二笔110万元将不再支付。要求做出甲公司的会计处理过程。
4、甲公司为一般纳税企业，适用的税率为17%。2003年3月1日，向乙公司销售某商品1000件，每件标价2000元，实际售价1800元（售价中不含税额）。已开出专用，商品已交付乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。要求：（1）编制甲公司销售商品时的会计分录（假定现金折扣按照售价计算，应交税费科目要求写出明细科目及专栏）（2）根据以下假定，分别编制甲公司收到款项时的会计分录。乙公司在3月8日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行；乙公司在3月19日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行；乙公司在3月29日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。
5、甲工业企业2006年10月份发生如下的经济业务：（1）销售给乙公司A产品100件，每件售价4 000元，货款400 000元，单位成本2 500元，税率为17%。（已收到款项并存入银行）（2）企业出售无形资产一项，该项无形资产账面价值40 000元，取得收入50 000元，营业税税率为5%。（3）以前月份销售的B产品本月退回20件，每件售价2 000元，单位成本1 500元，货款已通过银行退回。（4）本月固定资产盘亏净损失18 000元,经批准做相应的账务处理。（5）接受某企业现金捐赠20 000元。（6）发生管理费用3 000元，销售费用2 000元，财务费用35 000元，均用银行存款支付。要求：根据上述资料编制会计分录。
第五大题 五、综合题
1、远洋公司系工业企业，为一般纳税人，适用的税率为17％，适用的所得税税率为33%。销售单价除标明外，均为不含价格。远洋公司2006年12月1日起发生以下业务（除特别标明外均为主营业务）：（1）12月6日，向B公司销售一批商品，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为2000万元，注明售价3000万元。远洋公司在销售时办妥托收手续后，得知B企业资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。（2）12月9日，销售一批商品给C公司，上售价为4000万元，实际成本为2500万元。远洋公司已确认收入，货款尚未收到。货到后C公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让，12月12日远洋公司同意并办理了有关手续和开具红字专用。（3）12月13日，与D公司签订受托代销协议：D公司委托远洋公司销售代销商品100件，协议规定：远洋公司应按每件35万元的价格对外销售，D公司按售价的10%支付远洋公司手续费。远洋公司当日收到商品。（4）12月16日，向E公司销售大型机器，售价为8000万元，合同规定由远洋公司负责安装调试，并于发货日预收全部售价的30%，余款于安装调试完毕经E公司检验合格后予以支付。商品已经发出，该大型机器的实际成本为00万元。预收款项已于当日如数收存银行。至12月31日安装正在进行中，已发生安装成本20万元，其中原材料费用18万元，其余以银行存款支付。预计次年安装完毕。（该公司设置“劳务成本”科目）（5）12月19日，向F公司销售大型机器，售价为1000万元，实际成本为800万元，货款已经收到。同时接受F公司委托负责该产品安装任务，安装期2个月，合同总收入45万元（含），至年底已预收款项18万元，实际发生成本7.5万元，其中原材料费用7万元，其余以银行存款支付。预计还会发生成本15万元，采用实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完成程度。（6）12月20日，销售来自于D公司的受托代销商品80件，并向买方开具。同时将代销清单交与D公司。同时向D公司支付商品代销款（已扣手续费）。要求：根据上述业务编制相关会计分录。
2、甲公司为一般纳税企业，销售的产品为应纳产品，率为17%，产品销售价格中不含额。适用的所得税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2008年发生如下经济业务：（1）向乙公司销售A产品一批，销售价格20万元，产品成本12万元。产品已经发出，并开出专用，已向银行办妥托收手续。（2）委托丙公司销售A产品一批，协议价格10万元，产品成本6万元。甲公司收到丙公司开来的销售清单，丙公司已将销售的该批A产品售出80%。（3）收到丙公司按售价10%扣除的手续费后的金额存入银行。（4）采用交款提货方式向丁公司销售B产品一批，售价20000元，产品成本11250元，收到的款项已存入银行。（5）收到乙公司A产品退货30件。该退货为甲公司2000年售出，售出时每件销售价200元，单位成本175元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的A产品验收入库，并按规定开出红字专用（该项退货不属于资产负责表日后事项）。（6）计提交易性金融资产利息5000元，该交易性金融资产为分期付息的企业债券。（7）计提已完工工程项目的长期借款利息6000元；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。（8）用银行存款支付非公益救济性捐款支出1万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）编制甲公司有关经济业务的会计分录（除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目）。（2）计算本期税前会计利润和本期应交所得税（假定应纳税所得额为10.4万元）。（3）编制公司2008年度的利润表。
