成本管理细则

一、总则

1    根据《大桥局一处工程项目成本管理暂行办法》及本项目成本管理特点制定本办法。

2    本办法适用于本公司各业务部门及各承包作业队，与桥处相关管理制度相抵触时，应根据桥处有关管理制度予以调整。

3    项目成本管理遵循下列基本原则：

3.1  按可控原则划分责任中心。

3.2  制定合理的工料机内部结算价格和现场经费。

3.3  各责任中心责、权、利相结合。

3.4  真实、准确、及时、合理的进行计算。

3.5  全面性原则，即项目全员控制和项目施工准备阶段、施工阶段、竣工验收阶段的全过程控制。

3.6  及时、足额兑现物质利益。

二、成本管理的职责

1.成本管理部门的职责

1.1.编制有关成本管理的细则。

1.2.制订项目的成本目标

1.2.1成本目标制订的依据：桥处责任成本及周转材料、机械设备租赁价格；施工图及实施性施工组织设计；甲供主材价格，其他材料及机械设备租赁市场价格；

相关专业的施工定额及劳动定额；具有先进水平的已完工程的实际成本。

1.3.根据项目成本目标，编制本项目承包价格，供公司领导层决策后，分包于各作业队。

1.4.组织各业务部门成本管理工作，实施成本管理专群结合，经济与技术相连。

1.5.收集、整理基础数据资料，进行成本核算，分析考核目标成本执行情况。

1.6.提供经济活动分析资料，参与经济活动分析会，找出引起成本盈亏的各种原因，提出降低成本的有效措施，促进成本费用朝预定目标发展。

1.7.为施工方案的选择提供预算资料。跟踪整理单项工程的工程量变动资料。

1.8.参与工程计量。

1.9.编制经济活动分析报告。

2.技术部门的职责

2.1.实施性施工组织设计在满足合同工期要求，确保工程质量和安全的前提下，优化项目各生产要素。

2.1.1.加强施工现场平面管理，确定生产要素的各自空间位置，确保项目施工过程互不干扰，有序施工，提高劳动生产率，尽量减少施工现场的二次倒运，节省成本。

2.1.2.从全局出发统筹考虑选择施工机械，按施工条件选择机械类型，合理组合施工机械，提高机械使用率。

2.1.3.劳动组织合理，充分发挥工人的工作效率。

2.1.4.作业组织和施工顺序合理，组织立体交叉作业，充分利用工作面平行作业，缩短工期降低成本。

2.1.5.非构成主体工程材料尽量采用旧料，增加周转次数。

3.安质部门的职责

3.1. 安质部门及其他相关部门在不影响质量的前提下，对以下成本加以控制。

3.1.1.为防止质量缺陷和偏差出现,保证工程质量而耗费的预防成本。

3.1.2.为检验产品、工程质量而发生的鉴定成本，主要为试验、测量费用。

3.1.3.由于工程质量的缺陷而造成损失，以及为处理质量缺陷而发生的内部故障成本。此项费用虽由承包作业队承担，但会造成公司难以弥补的间接损失。主要包括废品损失，返工损失，停工损失及材料采购的损失。

3.1.4.违反环境保护被罚款等引起的外部故障成本。

3.2.正确认识预防成本和故障成本的关系，在适当范围内增加预防成本可大量减少故障成本。

3.3.做好安全工作，防止出现事故增加费用支出。

4. 物资与机械部门

4.1.完善、细化桥处及项目部有关物资管理办法及机械管理办法。

4.2.根据嘉陵江大桥井口岸特点及七分公司内部管理现状，加强下列工作，进行成本的有效控制。

4.2.1.由于工地场地狭小，交通不便，材料采购时应选择合理的运输方法和工具，减少二次搬运。

4.2.2.材料人员验收时应会同承包作业队验收人同时验收，转交给承包作业队。

4.2.3.建立严格的物资发放工作程序、物资回收工作程序、物资处理工作程序。

4.2.4.材料人员应正确区分承包范围内材料和非承包范围内材料。无论是否承包范围内材料，只要领用均应分类签认。

4.2.5.各承包作业队领料人均应为承包作业队授权领料人。

4.2.6.由于无场地，料库应严格划清在库周转材料及在用周转材料。

4.2.7.加强对可回收物资的管理，承包作业队返还时要验收。

4.2.8.加强加工订货管理，随时掌握加工订货计划执行情况，认真参与验收工作。

4.2.9.对一个承包作业队专用的机械设备，可采取租赁方式出租给该承包作业队；对几个承包作业队均须使用的机械设备，可按实际使用台班收取台班费用。

5.  工程部门

5.1   工程部门作为施工现场指导和监督承包作业队施工的部门，在成本管理方面应履行以下职责。

5.1.1  编制技术通知单时划清构成承包工作量及采取措施增加的辅助工作量。辅助工作量不作为合同工程量的依据。

5.1.2  严禁使用计时工。

5.1.3  负责承包作业队完成工程量的验收。工程具备验收条件时，应事先通知承包作业队技术人员共同验收、签认。

5.1.4  对由于承包作业队自身原因返工，超出图纸设计工程量及变更通知单的工程量不予计量。

5.1.5  协助经营管理部门找出实际工程量增加，工期拖延，工作效率低等影响成本支出的原因。

6.财务部门

6.1    合理设置会计明细科目，对费用内容进行细化，使工程责任成本与实际成本有对比的基础。

6.2    对与完成工程量关联不大的现场经费进行有效的控制，部分费用实行包干。

6.3    经营管理部门对工程直接费进行核算，即主要对“工程施工”科目的会计事项进行详细的分类核算，财务部分是对整个项目的全面核算。

6.4    对分公司购买的周转材料确定合理的回收价格，经营管理部门进行协助。

6.5    经济活动分析会由财务负责组织。

三、成本管理的基础资料

1.    基础资料的管理

1.1   基础资料的管理要实行统一领导，分级管理的原则。

1.2   经管理部门应会同有关部门对现有的内部报表进行整理，对基础资料要求的内容、格式、填写方法、填写时间、检查核对的方法与责任、传递、汇集、整理等等统一化、标准化。按不同业务性质将基础资料归口到有关部门管理，统一多用途资料由几个部门共同使用。

1.3    各部门的有关人员要正确使用修改后的内部报表，做到填写及时、准确和完整。

2.成本管理所须的基础资料详见附表《成本管理用表清单》。

四、经济活动分析

1.    经济活动分析的主要内容

1.1   施工活动分析

1.1.1  施工任务完成情况分析。主要通过与施工计划进行比较，包括总体完成情况，各施工承包队完成情况，施工均衡性分析，工程未完成原因。

1.1.2  劳动生产率分析.

1.1.3  施工机械完好利用率分析

1.1.4  材料供应分析

1.1.5  财务状况分析

1.2  责任成本分析

1.2.1 预算成本与实际成本的比较分析

1.2.2 合同价与实际成本的比较分析

1.2.3  人工费、材料费、机械费、其他直接费、现场经费分析

1.3    解决成本管理中存在的问题，提出降低成本的措施

1.4    经济活动分析于次月10日举行，并做出会议纪要。

五、附则

5.1本细则解释权归七分公司经管部

5.2本细则自2002年1月1日起试行

中铁大桥局第一工程有限公司七分公司

2002年1月1日发布            2002年1月1日实施

抄送: 七分公司各部室