财务管理系统分析表格及公式(原创)

经营范围

经营情况

二、公司自身对财务状况的表述

公司年度内财务状况、经营成果对比

公司财务变动的主要原因

生产经营环境及宏观法规的变化对公司的影响

三、关注审计报告的措词

四、盈利能力分析

（一）资本经营盈利能力指标

1、权益净利率=净利润/净资产平均数

2、股本收益率=净利润/股本平均数

3、每股收益=净利润/年末普通股股份总数

（二）商品经营能力指标

1、销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入

2、销售净利率=净利润/主营业务收入

3、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入

（三）资产经营盈利能力

1、总资产利润率=营业利润/总资产平均数

2、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/总资产平均数

3、总资产净利率=净利润/总资产平均数

五、营运能力分析

1、总资产周转率（次数）=主营业务收入/总资产平均数

2、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

3、流动资产周转率（次数）=主营业务收入/流动资产平均数

4、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）

5、应收账款周转率（次数）=主营业务收入/应收账款平均余额

6、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率

7、存货周转率=主营业务成本/存货平均净额

8、存货周转天数=计算期天数/存货周转率

9、固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均净值

10、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率六、偿债能力分析

（一）短期偿债能力指标

1、流动比率=流动资产/流动负债

2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

3、现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债

4、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债

（二）长期偿债能力指标

1、资产负债率=负债总额/资产总额

2、有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）

3、利息保障倍数=息税前利润/利息费用

七、增长能力分析

（一）资产增长能力指标

1、总资产增长率=本年总资产增长额/上年总资产

2、三年平均总资产增长率=(年末总资产/三年前年末总资产）^1/3-1

3、资本扩张率=本年股东权益增长额/年初股东权益

4、固定资产增长率=本年固定资产增长额/上年固定资产总额

（二）销售增长率指标

1、主营业务增长率=本年主营业务收入收入增长额/上年主营业务收入总额

2、三年主营业务平均增长率=（当年主营业务收入净额/三年前主营业务收入净额）^1

（三）收益增长率指标

1、主营业务利润增长率=本年主营业务利润增长额/上年主营业务利润

2、利润总额增长率=本年利润总额增长额/上年净利润

3、净利润增长率=本年净利润增长额/上年净利润

4、主营业务鲜明率=（营业利润-其他业务利润）/利润总额

5、累计保留盈余率=（盈余公积+未分配利润）/平均股东权益

八、资产结构分析

某项资产占总资产比重=该项资产期末余额/期末总资产

九、资本结构分析

十、收入、利润结构分析

十一、杜邦分析

1、权益净利率=总资产净利率*权益乘数

2、总资产净利率=总资产周转率*销售净利率

十二、综合评价短期偿债能力：流动比率与速动比率，比率较高说明短期偿债能力较强，但不是越高越好！现金比率，反映流动负债所能得到的现金保证程度！现金对流动资产比率，比率过高则表明现金处于附置状况，资源未得到充分利用！

长期偿债能力：资产负债率，保持较低，但在总资产报酬率高于负债利率时增加负债获取收益！经营活动现金流量对负债总额比率指标。

获利能力：销售净利率和净资产收益率（数量上），净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润，质量上）反映当期实现的净利润中有多少现金保证。

利息和股利支付能力：利息保障倍数和税后净利指标，现金利息保障倍数（经营活动中流入的现金是因支付利息所引起的现金流出倍数）和每股现金净流量。

综合分析时既要全面考虑各指标，也要考虑其间的关系：企业盈利前景，应将流动负债率、流动资产率和利润率结合考虑。

1/3-1

年主营业务收入总额

/三年前主营业务收入净额）^1/3-1年主营业务利润