出纳岗位笔试试题和答案

出纳岗位笔试试题

一、单项选择题  

1、会计人员对于在工作中所知悉的商业秘密应依法保守、不得泄露，这是会计职业道德中（    ）具体体现。 

A．诚实守信         B．廉洁自律       C．客观公正     D．坚持准则   

2、企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后应借记（      ）科目 

A．应收票据           B.银行存款           C. 现金         D. 其他货币资金   

3、现金日记账要求使用（       ） 

A、活页账         B、订本账       C、卡片账   

4、现金日记账在日常工作中多采用（      ）账页结构 

A、多栏式          B、三栏式       C、数量金额式   

5、下列各项，不可以采用现金结算的是（     ） 

A、支付职工工资2 500元                  B、向个人收购农副产品6 300元    

C、向一般纳税企业购入材料1 200元        D、采购员随身携带差旅费3 500元   

6、支票的提示付款期为（     ） 

A、5天             B、8天         C、10天      D、 15天

7、（   ）是账户的名称，也是设置账户的依据  

A、会计科目        B、会计要素         C、会计对象       D、会计主体   

8、收到客户以银行承兑汇票支付的货款应借记的科目是（   ） 

A、应收账款        B、应收票据        C、应付票据理       D、其他货币资金   

9、下列事项中，引起现金流量净额变动的项目是（   ）  

A、将现金存入银行     B、用现金及现金等价物清偿债务     C、用存货抵偿债务 

D、用银行存款购入三个月到期的债券   

10、下列各项中，应记入“坏账准备”账户贷方核算的是（   ）  

A、本期确认的坏账                     B、本期转销的坏账损失  

C、收回过去已确认并注销的坏账         D、确实无法支付的应付账款

二、多项选择题  

1、下列会计凭证中，属于原始凭证的是（        ）  

A、购货   B、仓库开具的入库单   C、购货合同  D、员工出差的火车票  

 2、出纳人员不能兼任下列工作（      ）

A、会计档案保管  B、应收账款明细账  C、营业费用明细账  D、固定资产明细账   

3、按现行会计制度的规定，下列各项中不符合规定的行为有（        ） 

A、用银行帐户替他人收支货款或现金        B、将现金用个人名义存入银行  

C、供应商提供的购货不加以认证或审核即办理入账 

D、未经审批即支付已到期的应付账款   

4、对票据的审核下列说法正确的为（      ）  

A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开 

B、对于不真实、不合法的票据不予接受  

C、对真实、合法但领导未签字的票据可以报销  

D、对领导已签字的票据不加以审核就予以支付或报销   

5、账簿记录错误时可采用的更正方法有（      ）  

A、涂改        B、划线更正       C、红字更正      D、更换账簿更新登记   

6、根据《企业会计制度》，下列各项中属于会计核算一般性原则的是（      ） 

A、货币计量         B、会计分期         C、重要性      D、实质重于形式   

7、与票据贴计算相关的主要因素有（       ）  

A、票据面值        B、票面利率       C、票据期限       D、贴现利率   

8、下列各项中应计入外购存货入账价值的有（       ）  

A、存货入库前的挑选整理费用             B、存货的运输费用 

C、存货的购买价格                       D、存货运输途中的合理损耗   

9、下列关于银行汇票转让的说法正确的是（      ）  

A、银行汇票的背书转让以不超出出票金额的实际结算金额为准 

B、收款人可以将银行汇票背书转让给背书人  

C、未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 

D、注明“现金”字样的银行汇票也可以背书转让   

10、银行汇票的结算金额可以（     ）出票金额 

A、等于           B、大于            C、小于          D、以上都可以   

三、判断题    

1、现金日记账要做到月清月结、账款相符（    ） 

2、现金的使用范围没有（     ）  

3、领导已签字同意报销的单据，出纳在入账时不必对单据的合规性、真实性进行审核（     ） 

4、期末余额、期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额称为账户的四个金额要素（    ）  

5、银行存款日记账期末余额应与银行对账单期末余额核对相符，如不相符，只要能说明清楚即可，不需要编制银行存款余额调节表调账。（    ）  

6、现金的清查是采用实地盘存法确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。（    ）

7、在实际工作中对于多栏式成本费用类科目的明细账，可以只按借方发生额设置专栏，贷方发生额由于每月发生的笔数很少，也可以在借方直接用红字冲销。（    ）  

8、只要按“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则记录经济业务，则能保证记账凭证是正确无误的。（    ） 

9、一笔经济业务需要填制二张以上记账凭证的，应视同几张凭证顺序编号。（   ） 

10、对于发生的账簿记录错误，应采用正确、规范的方法予以更正，如重新抄写等。（  ）

四、计算简答题 

1、2012年1月10日填开银行汇票金额为¥10584060.50，请写出日期和金额的大写   

2、一般纳税人企业对同属于一般纳税人的购货方开具专用时应注意哪些事项？

3、简述记账错误的更正方法以及如何正确运用这些更正方法？

4、某企业20*1年11月30日银行存款余额为36500元，银行对账单余额为38750元， 

经查对有下列未达账项：  （1）11月28日，企业送存银行企业收到的转账支票4000元，企业已入账而银行尚未入账 （2）11月30日，银行划扣企业借款利息426元，企业尚未收到付款通知  （3）11月28日，企业委托银行代收货款4576元，银行已入账而企业尚未入账。 （4）11月29日，企业开出转账支票2100元，持票企业尚未到银行兑付。

根据以上未达账项，编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表（余额法）

20*1年4月30日

金额单位：元  

项    目	金    额	项    目	金    额
企业银行存款账面余额 加:银行已收,企业未收 减:银行已付,企业未付		银行对账单账面余额 加:企业已收,银行未收 减:企业已付,银行未付
调节后的存款余额		调节后的存款余额

5、简述出纳的岗位职责和要求

出纳岗位笔试试题答案

一、单选题

1、A  2、B  3、B  4、B  5、C  6、C  7、A  8、B  9、B  10、C   

二、 多选题 

1、A、B、D   2、A、B、C  3、A、B、C、D  4、A、B  5、B、C  6、C、D

7、A、B、C、D  8、A、B、C、D  9、A、C  10、A、C 

三、判断题

1、×  2、×   3、×  4、√  5、×  6、√  7、√  8、×  9、×  10、×

四、计算简答题

1、答：贰零壹贰年零壹月零壹拾日  壹仟零伍拾捌万肆仟零陆拾元伍角整

2、答案应包括如下内容：  1、确保购货方的开票信息无误  2、货物名称、规格、数量、金额等符合销售合同要求  3、系统里的号要和实际放在打印机里的号码一致  4、开票后应及时将联和抵扣联交给购货方，如有问题可以在当月作废重开 5、如需开具红字，要提前去税务局申请

3、答案应包括：  通常有三种更正方法：划线更正法、红字更正法和补充登记法，如果记账凭证没有错误，只是在登记入账时发生错误，应用划线更正法进行更正。如是是因为记账凭证误记而产生的差错，则采用红字更正法或补充登记法进行更正。

4、

银行存款余额调节表（余额法）

20*1年4月30日

金额单位：元  

项    目	金    额	项    目	金    额
企业银行存款账面余额 加:银行已收,企业未收 减:银行已付,企业未付	38750 4000 2100	银行对账单账面余额 加:企业已收,银行未收 减:企业已付,银行未付	36500 4576 426
调节后的存款余额	40650	调节后的存款余额	40650

5、答：1、负责银行存款及现金的管理，做到日清月结，账实相符。  2、根据相关财务法规和公司的财务管理制度的规定，负责银行票据的购买、填制、发放、作废及跟踪核销等工作。  3、根据相关财务法规和公司的财务管理制度的规定，对所有报销及支付的单据的真实性、业务的合理性、金额的正确性进行审核。  4、在不违反财务人员职责分离原则要求的情形下，积极完成上级领导所交办的其他工作，积极协助公司及本部门其他员工的工作。  5、按时参加会计人员后续教育培训，及时了解掌握最新的财税及金融。