海南省2015年下半年税务师考《税法二》：应纳税所试题

一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民应当作出__。A．延期审理的判决B．延期审理的裁定C．中止审理的判决D．中止审理的裁定

2、下列股利分配中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。A．固定或持续增长的股利B．剩余股利C．固定股利D．低正常股利加额外股利

3、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

4、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止

5、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和合计为__元。A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.84

6、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

7、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的和消费税合计为__元。(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．750D．28000

8、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。A．84822B．41778C．23400D．12723.30

9、第一次债权人会议由__负责召集。A．人民B．管理人C．债权人会议D．有表决权的债权人代表

10、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的时，应__。A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

11、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低

12、本期应计入管理费用的折旧为__元。A．800000B．160000C．1025000D．900000

13、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

14、符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物

15、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。A．598.5B．600C．613.5D．615

16、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。A．126B．129C．143.5D．159.75

17、某企业为小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通上的金额为7.万元。则企业应缴纳的为__万元。A．0.15B．1.44C．0.62D．0.20

18、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。A．遵守法律和行规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处

19、甲产品的单位边际贡献为__元。A．30B．40C．80D．200

20、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。A．应纳8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳8446.60元，不缴纳营业税C．应纳9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳9029.13元，不缴纳营业税

二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

21、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

22、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。A．应付经营租入固定资产的租金B．存入保匪金C．应付统筹退休金D．应上缴的教育费附加E．应付职工的奖金

23、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有__。A．应付债券面值B．债券溢价C．债券折价D．债券折价的摊销E．应计利息

24、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。A．债务重组收益B．出售无形资产所有权的收益C．非货币性交易确认的收益D．罚款收入E．出售无形资产使用权的收入

25、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收的有__。A．一般纳税人将购买的货物用于非应税项目B．个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)C．小规模商业企业销售货物D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)

26、按照专用等规定，以货物发出当天为专用开具时限的结算方式包括__。A．预收货款B．委托银行收款C．分期付款D．将货物交付他人代销

27、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。A．无偿B．连续C．让渡D．单向

28、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元B．单价提高到8.5元C．单位变动成本降低至5.5元D．销量提高到2500件E．销量提高到2400件

29、企业使用现金结算的范围是__。A．职工工资、津贴及个人劳务报酬B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

30、下列属于反映所有者权益的账户有__。A．借款B．利润C．实收资本D．利润分配E．盈余公积

31、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。A．财务费用B．投资收益C．长期债权投资D．其他业务收入E．应收利息

32、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。A．40000B．160000C．200000D．500000

33、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。A．50000B．35000C．300000D．40000

34、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有__。A．销售净利润率B．实收资本利润率C．已获利息倍数D．每股盈余E．基本获利率

35、下列情况中，应当征收的是__。A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C．某企业变卖厂房一栋D．某企业将自产货物分配给投资者