预算实务试题及答案

预算实务试题及答案

1.预算对（ ）不起作用。 [单选题] *

A.目标制订

B.资源规划

C.协调沟通

D.业务控制

E.员工招聘(正确答案)

答案解析： 预算是用数字编制的未来一个时期的计划，也就是用财务数字或非财务数字来呈现计划的结果，是企业制订目标、规划资源、沟通协调、控制业务、激励考核员工的正式文件，进行可行测定和定量说明

2.以下哪项，对预算特征的描述是错误的。（ ） [单选题] *

A.预算是以数字形式表现的对未来一年的计划

B.一般企业的预算期固定为一年

C.预算管理是以量化的形式表述企业未来的经营计划、投资活动和资金安排

D.预算是从预设的假定出发，提出未来可能的结果和方案(正确答案)

答案解析： 从预测的结果出发，提出未来可能的结果和方案，例如销售预算的起点是市场分析、销售价格和销售量预测

3.全面预算的理念关键体现在（ ）。 [单选题] *

A.产业链覆盖全

B.参与人员广泛

C.财务科目全

D.各业务单元都在使用(正确答案)

答案解析： 从全面预算理念的本质上，不是因为产供销、费用、收入、成本、资金涉猎的范围比较全，做出来的预算叫全面预算。真正的全面预算是在公司里，每一个部门经理、每一个业务单元的领导、以及相关的主管领导，都在使用预算这个工具来规划和管理他们的业务、控制他们的成本、预测他们未来的收入、按照既定的计划去采取行动。当所有的部门经理和业务单元领导，主动使用预算工具管理自己的业务的时候，我们说这个企业实现了全面预算管理

4.（ ）是各个部门在编制年度预算时，要做的工作。 [单选题] *

A.资金预算

B.预算汇总

C.生产预算

D.人员预算(正确答案)

答案解析： 财务部门年度预算包括:资金预算、预算汇总、平衡预算、风险分析等; 经营部门年度预算包括:销售预算、产品预算、生产预算、项目预算等; 各个部门年度预算包括:费用预算、人员预算、投资预算、行动方案等

5.企业在成长期，预算的重心是（ ）。 [单选题] *

A.成本预算

B.费用预算

C.销售预算(正确答案)

D.人员预算

E.现金流预算

答案解析：生命周期不同阶段预算重点:创业期:项目预算和资本预算;成长期:长期计划和销售预算; 成熟期:成本预算和费用预算;衰退期:生产产能预算、人员预算、现金流预算

6.在实践中，新设立的企事业单位必须采用（ ）方式。 [单选题] *

A.零基预算(正确答案)

B.增量预算

C.固定预算

D.滚动预算

答案解析： 实践中，新成立的公司或业务部门必须得用零基预算方式;部门预算中，变动费用部分如差旅费、招待费、市场推广费等需要采用零基预算方式

7.（ ）是增量预算的优点。 [单选题] *

A.剔除无效活动

B.可在时间紧迫条件下快速编制(正确答案)

C. 抑制支出浪费

D.适应变化的商业环境

E.引导资源合理分配

答案解析： 增量预算的优点是容易理解，可在时间紧迫，人员素质不高的情况下快速编制预算

8.按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算称为（ ）。 [单选题] *

A.增量预算

B.滚动预算

C.零基预算

D.弹性预算(正确答案)

答案解析：弹性预算是按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算

9.滚动预算不适用于预算执行过程中对（ ）进行滚动式的预测和管理。 [单选题] *

A.销售预算

B.人员预算

C.费用预算

D.固定成本(正确答案)

E.投资预算

答案解析： 随时间的推移和市场的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，适用于预算执行过程中对销售预算、费用预算、人员预算和投资预算等重要预算进行滚动式的预测和管理

10.通过对实际经营结果与预算的差异分析，企业可以加强对（ ）结果的掌握。 [单选题] *

A.预算编制

B.预算汇总平衡

C.预算执行(正确答案)

D.预算控制

E.预算考核与评价

答案解析： 通过对实际经营结果与预算的差异分析，企业可以加强对预算执行情况的掌握，及时发现和纠正偏差，如果发生了重大的外部或内部因素变化，及时做出正确的调整决策

11.预算作为一种业绩契约，涉及机构内的（ ）。 *

A.所有者(正确答案)

B.经营者(正确答案)

C.员工(正确答案)

D.供应商

E.客户

答案解析：预算的严肃性代表着两个层面的业绩契约:1.所有者与经营者之间的目标和业绩契约。2.企业经营管理团队与员工间的业绩契约

12.小微企业在制定预算时，重点要做好（ ）。 *

A.战略规划

B.绩效体系

C.收入预算(正确答案)

D.费用预算(正确答案)

E.资金预算(正确答案)

答案解析： 小微企业管理简单，不必照搬大企业预算的程序和逻辑，可以根据自身的需要，做好重点工作即可，不必追求预算的完整性和系统性。一般情况下，做好收入、费用和资金预算即可

13.绩效管理所涵盖的问题主要包括（ ）。 *

A.有效目标设定(正确答案)

B.员工必须接受管理者设定的目标

C.员工工作行为的引导(正确答案)

D.实现目标的过程监控(正确答案)

E.业绩评价和改进(正确答案)

答案解析： 绩效管理所涵盖的问题主要包括:如何确定有效的目标?如何使目标在管理者与员工之间达成共识?如何引导员工朝向正确的目标发展?如何对实现目标的过程进行监控?部门目标与个人目标对公司整体绩效将产生什么样的影响?如何对实现的业绩进行评价和对目标业绩进行改进?

14.预算是对（ ）目标指向性、承诺和考核的约束性力量。 *

A.公司股东

B.核心管理层(正确答案)

C.经理人(正确答案)

D.员工(正确答案)

E.客户

答案解析： 将预算作为公司的整体目标，并通过预算分解将公司目标层层落实到部门和个人，是预算引领和推动公司业绩的基本途径

15.以下关于预算编制好坏的描述，正确的有（ ）。 *

A.追求预算目标百分之百的准确没有意义(正确答案)

B.预算作为一种控制手段，重点是将预算目标控制在收入、利润等具体的工作点上

C.作为预算管理者应该给企业一定的自主空间(正确答案)

D.预算目标的制定必须经过科学系统的决策程序(正确答案)

E.全面预算做得是否准确，并不是评价一个企业全面预算发挥作用的标准(正确答案)

答案解析： 预算的管理控制作用包括:控制收入、控制成本、控制投资、控制风险、控制费用等等

1.预算高报如果完不成的话，对经理人会有风险，在这种情况下经理人将数字偏向于保守的方向报。这种现象，称之为因（ ）造成的预算松弛。 [单选题] *

A.利益的冲突

B.信息不对称

C.规避不确定性带来的风险(正确答案)

D.下属防止上级鞭打快牛的心理因素

E.下属为缓解绩效评价的压力

答案解析：预算高报如果完不成的话，对经理人会有风险，可能影响其职业发展，也可能会给公司造成损失，在这种情况下经理人宁愿避免风险，将数字偏向于保守的方向报

2.（ ）不是预算管理委员会的主要职责。 [单选题] *

A.审议确定预算目标和程序

B.审定下达正式预算

C.执行预算(正确答案)

D.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制和奖惩制度

E.仲裁有关预算冲突

答案解析： 预算管理委员会的主要职责如下:1.审议确定预算目标和程序 2.审定下达正式预算3.根据需要调整或修订预算 4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制和奖惩制度5.仲裁有关预算冲突

3.（ ）不是业务部门在预算工作中的主要工作。 [单选题] *

A.根据战略和公司的长远规划，制订预算年度本部门的工作计划

B.寻找和讨论本职能领域的KPI

C.初审、汇总和平衡预算草案(正确答案)

D.思考本职能领域的目标达成方案

E.将本职能领域的收支转化成财务口径的数据

答案解析： 业务部门在预算中主要负责的工作有:根据战略和公司的长远规划，制订预算年度的工作计划，寻找和讨论本领域的KPI，思考本领域的目标达成方案，将本领域的收支转化成财务口径的数据

4.在实践中，预算的签发工作通常由（ ）负责。 [单选题] *

A.董事会

B.CEO(正确答案)

C.CFO/财务总监

D.事业部负责人

E.企管部总监

答案解析： 在实践中，预算的签发工作通常由CEO负责

5.在预算（ ）阶段，需要采集企业历史数据。 [单选题] *

A.执行

B.汇总

C.编制(正确答案)

D.考核

答案解析：在预算编制阶段，需要市场数据，企业历史数据

6.（ ）不是预算管理能够顺利推进的前提。 [单选题] *

A.企业健全的业务(正确答案)

B.完善的预算管理制度

C.预算编制指导手册

D.绩效考核制度

E.财务报告与分析制度

答案解析： 完善的预算管理制度、预算编制指导手册、绩效考核制度、财务报告与分析制度等是预算管理能够顺利推进的前提

7.预算是财务报告实施（ ）采用的最常用标准。 [单选题] *

A.比率分析法

B.比较分析法(正确答案)

C.百分比分析法

D.因素分析法

答案解析： 预算为报告提供了比较分析的目标，在管理上，单纯只有实际数字的财务报告作用是有限的，预算是财务报告实施比较分析采用的最常用标准，它揭示了企业目标完成的进度和差距，通过深入的分析可促使各业务部门采取行动方案改进管理，提升业绩

8.在进行过程管理的时候，成熟企业为了获得对此类业务未来的把握，还会以预算原理进行新的测算，这就是（ ）。 [单选题] *

A.固定预算法

B.零基预算法

C.滚动预算法(正确答案)

D.增量预算法

E.弹性预算法

答案解析：预算与过程管理的协同，在进行过程管理的时候，成熟企业为了获得对此类业务未来的把握，还会以预算原理进行新的测算，这就是滚动预算

9.预算松弛给企业带来的负面影响，体现在（ ）等几个方面。 *

A.不利于团队建设

B.降低企业经营效率(正确答案)

C.难以最优化企业成本(正确答案)

D.难以最大化企业利润(正确答案)

E.难以给客户带来最佳体验

答案解析： 过于宽松的预算不能实现成本最小化和利润最大化;预算松弛会影响预算对价值链的协调作用，降低企业经营效率

10.在以下选项中，（ ）是有效减少预算松弛现象的有效措施。 *

A.制订长期战略和长期计划，加强沟通，提高预算透明度(正确答案)

B.重点实施部门和个人考评，从各个部门的利益出发，制定预算

C.加强职业经理人职业素养和能力建设(正确答案)

D.加强内部问责制度(正确答案)

E.改善企业预算文化(正确答案)

答案解析：避免预算松驰的措施:1.制订长期战略和长期计划，加强沟通，提高预算透明度。2.加强职业经理人职业素养和能力建设，改善企业预算文化。3.实施综合考评4.加强内部问责制度

11.（ ）是预算管理工作小组的主要职责。 *

A.预算的编制(正确答案)

B.提供各部门所需预算表格和参考数据(正确答案)

C.负责本部门/责任中心的预算编制、分解、执行、控制、分析、改进等管理工作

D.对已批准的预算，组织实施、检查、评价、分析和考核(正确答案)

E.参与公司层预算目标的确定

答案解析： 预算工作组是预算管理的日常运营部门，具体负责预算的编制，提供各部门所需预算表格和参考数据;收集各部门提供的预算资料，按一定的方法和程序汇总编制成预算草案，报预算委员会批准;对已批准的预算，组织实施、检查、评价、分析和考核

12.在预算制度中，包含（ ）等要素。 *

A.预算编制周期(正确答案)

B.预算的整体规模

C.参加人员(正确答案)

D.预算的作用(正确答案)

E.相关流程和(正确答案)

答案解析：在预算制度中，包含预算编制周期、参加人员、预算的作用、预算组织者、相关流程和等要素

13.以下选项中，对在预算中，企业常用信息数据源作用的描述是正确的。（ ） *

A.好的市场情报工作能够帮助企业的中层管理者做出正确的决策和快速的反应

B.良好组织和运作的市场信息情报系统，能让企业对外界变化保持高度敏感，并进而帮助企业提升预测未来和调整策略的能力(正确答案)

C.管理会计的核心功能是向管理决策者提供与规划、控制、决策和评价相关有用信息(正确答案)

D.建立基于管理会计的报告系统，能支持对预算结果实施及时追踪考核，以最大限度地发挥预算的作用(正确答案)

E.有了数据的反馈系统，能定期能拿到数据，与预算进行比较，就能较好地了解企业业绩好坏情况(正确答案)

答案解析：好的市场情报工作能够帮助企业的高层管理者做出正确的决策和快速的反应

14.（ ）可作为预算年度考核研发、制造和采购等部门成本控制的标准和目标。 *

A.标准成本(正确答案)

B.变动成本

C.费用定额(正确答案)

D.利润指标

E.产品质量标准

答案解析： 标准成本和费用定额可以作为预算年度考核研发部门、制造部门和采购部门成本控制的标准和目标，通过预算考核的方式强化和落实成本控制责任

15.为推进预算与绩效的联动，预算应达到的主要工作成果包含（ ）。 *

A.财务数据采集与反馈系统

B.预算管理制度

C.预算套表(正确答案)

D.各运营领域管理和考核的关键KPI(正确答案)

E.达成绩效目标的关键行动(正确答案)

答案解析： 预算三大工作成果:1.预算套表2.各运营领域管理和考核的关键KPI 3.达成绩效目标的关键行动

1.个人业绩考核关注的是（ ）。 [单选题] *

A.绩效计划

B.绩效指标设定

C.绩效执行

D.绩效结果应用，兑现奖惩(正确答案)

答案解析：企业绩效管理与个人业绩考核的区别在于:个人业绩考核是根据结果兑现奖惩，而绩效管理关注的是经理人实现目标、达成业绩的过程

2.绩效管理重点关注的是（ ）。 [单选题] *

A.绩效计划

B.绩效指标设定

C.绩效执行及目标达成的过程(正确答案)

D.绩效结果应用，兑现奖惩

答案解析： 企业绩效管理与个人业绩考核的区别在于:个人业绩考核是根据结果兑现奖惩，而绩效管理关注的是经理人实现目标、达成业绩的过程

3.将预算、考核、财务报告这个循环梳理清楚的目的，主要是为了（ ）。 [单选题] *

A.建立起让预算发挥作用的环境(正确答案)

B.成本最低化

C.提升财务管理人员基本素养

D.利润最大化

答案解析：将预算、考核、财务报告这个循环梳理清楚的目的，主要是为了在公司建立起让预算发挥作用的环境

4.预算的基础性前期工作，包含（ ）。 [单选题] *

A.编制年度预算手册(正确答案)

B.预算调整

C.制定绩效考核目标

D.预算汇总与平衡

答案解析： 预算的前期工作，不是在年底编制预算之前才开始准备的，而是要提前很长时间就要开始准备，包括编制年度预算手册和进行预算培训

5.预算手册主要目的是（ ）。 [单选题] *

A.业务部门做预算的参考手册

B.财务部门做预算的参考手册

C.培训教材

D.业务部门对预算和流程进行查询、参考、指导的依据(正确答案)

答案解析： 为更好地推进预算工作，培训指导业务部门，财务部可主导编制《预算手册》。这是业务部门做预算的参考手册，也可作为培训教材，但主要目的是供业务部门对预算和流程进行查询、参考、指导

6.（ ）的预算起点确定方式，是编制预算最简单的方式。 [单选题] *

A.销售驱动型(正确答案)

B.生产驱动型

C.研发驱动型

D.战略驱动型

E.生存驱动型

答案解析： 以销定产，先决定明年卖什么、卖多少，再决定生产什么、生产多少，这种模式是与市场比较接近的方式，编制预算最简单，从收入倒推成本再倒推采购价格，最后确定利润

7.年度预算编制的首要工作是（ ）。 [单选题] *

A.制定预算的进度时间安排

B.组成预算委员会和预算小组(正确答案)

C.举行预算动员会

D.制定各类预算，确定行动方案

答案解析： 预算委员会或预算小组，以战略研讨会的方式，确定公司大目标

8.（ ）负责对预算汇总的结果进行分析和审核。 [单选题] *

A.股东大会

B.董事会

C.总经理

D.财务部门(正确答案)

E.各业务部门

答案解析： 各业务部门和财务部完成销售预算，产品预算，费用预算，投资预算，资金预算后，所有的各部分预算都要集中提交到财务部进行汇总;财务部门负责对预算汇总的结果进行分析和审核

9.为避免预算博弈现象的发生，最核心的要素是需要（ ）有一定的专业能力和职业经验做保障的。 [单选题] *

A.参股股东

B.董事会

C.企业核心高管(正确答案)

D.业务部门主管

答案解析： CEO和CFO在预算上的经验和质询能力很重要，预算作用的发挥背后是需要经营管理人员有一定的专业能力和职业经验做保障的

10.预算的基础性前期工作，包含（ ）。 *

A.编制年度预算手册(正确答案)

B.实施预算培训(正确答案)

C.编制预算

D.制定绩效考核目标

E.预算汇总与平衡

答案解析： 预算的前期工作，不是在年底编制预算之前才开始准备的，而是要提前很长时间就要开始准备，包括编制年度预算手册和进行预算培训

11.年度预算手册可用于（ ）。 *

A.业务部门做预算的参考手册(正确答案)

B.财务部门做预算的参考手册

C.培训教材(正确答案)

D.业务部门对预算和流程进行查询、参考、指导的依据(正确答案)

E.财务部门对预算和流程进行查询、参考、指导的依据

答案解析： 为更好地推进预算工作，培训指导业务部门，财务部可主导编制《预算手册》。这是业务部门做预算的参考手册，也可作为培训教材，但主要目的是供业务部门对预算和流程进行查询、参考、指导

12.（ ）是预算目标制定时应参考的依据。 *

A.企业过去的经验(正确答案)

B.企业资源的现状(正确答案)

C.年度预算手册

D.企业预算规模

E.企业的未来长期计划(正确答案)

答案解析： 目标是根据什么制订的呢?既是根据企业过去的经验，也是根据企业资源的现状，最主要的是根据企业的未来长期计划来设的，确定预算目标的指导原则作为预算总的纲领

13.预算可能涉及到的假设、原则和参数包括（ ）。 *

A.预算期间(正确答案)

B.预算范围(正确答案)

C.预算工具(正确答案)

D.微观经济数据

E.经营策略(正确答案)

答案解析： 预算可能涉及到的假设、原则和参数包括:预算期间、预算范围、预算工具、宏观经济参数、经营策略等

14.常见的预算编制起点包括（ ）。 *

A.销售(正确答案)

B.产能(正确答案)

C.绩效

D.战略(正确答案)

答案解析：常见的预算编制起点包括: 销售、产能、产品、战略和利润

15.预算动态检验主要通过（ ）等方法实现 *

A.趋势检验法(正确答案)

B.比较法

C.弹性分析法(正确答案)

D.垂直分析法

E.个人判断法

答案解析：动态的检验有两种，一种是趋势检验，另外一种检验叫弹性分析

1.（ ）是企业全面预算的核心。 [单选题] *

A.销售收入预算

B.销售成本预算

C.费用预算

D.损益预算(正确答案)

答案解析： 损益预算是企业全面预算的核心，目的是勾画企业明年主要业务收入、成本和经营结果目标，以及达成这个目标需要的投资、行动和过程推演

2.（ ）项不是产品型业务，销售收入金额直接预测方法。 [单选题] *

A.毛利法(正确答案)

B.产品计划法

C.增长目标法

D.增长趋势法

E.战略目标法

答案解析： 常用的销售收入金额直接预测方法:1.产品计划法2.增长趋势法3.增长目标法4.战略目标法5.保本点法

3.在进行销售收入预算编制工作时，最重要的关注事项是（ ）。 [单选题] *

A.销售收入预测的合理性(正确答案)

B.明确和统一销售收入的确认规则

C.根据各产品线、责任中心预测汇总

D.收入预测过程

答案解析： 销售收入预测的合理性是最重要的，并不是数越大越好或越小越好

4.在编制年度销售预算时必须考虑纳入的项目是（ ）。 [单选题] *

A.应收帐款预算(正确答案)

B.长期投资预算

C.固定资产预算

D.短期投资预算

答案解析： 对于应收款的预算也要在做销售预算时同时涵盖，这些项目虽然不直接影响损益，但是对于资金流情况，对于资产质量，潜亏情况具有重大影响

5.产量计划计算的前提基础是（ ）。 [单选题] *

A.产品成本预测

B.产品价格预测

C.生产成本预测

D.销售量预测(正确答案)

答案解析：有了销售量的预测，也对公司产品生产周期有准确的把握和历史经验值，那么生产的产量就可以做出大致计算

6.确定采购金额预算时，无需考虑（ ）因素。 [单选题] *

A.生产产量预计

B.销售成本预计(正确答案)

C.采购周期

D.生产周期

答案解析： 依据于生产产量的预算，综合公司的采购周期和生产周期，那么，公司的一个阶段的采购金额也就可以随之确定

7.以下说法错误的是 （ ）。 [单选题] *

A.生产计划表与销售量计划表一一对应(正确答案)

B.生产计划表与销售量计划表并非是一一对应

C.对采购部的业绩管理主要是检验及时供货、降低成本

D.采购的时间和生产的时间并非是一一对应

答案解析： 生产计划表可能是与销售量计划不是一一对应的

8.在进行市场分析时，通常可以从（ ）等渠道获取信息。 *

A.各部委公布的发展、规划(正确答案)

B.行业协会的指导信息(正确答案)

C.第三方咨询机构的调查信息(正确答案)

D.公司相关部门的情报信息和市场网络(正确答案)

E.历史经验和专家推测(正确答案)

答案解析： 市场预测信息来源:第一，各部委公布的发展、规划、项目等等;第二，行业协会的指导信息，通过行业协会;第三，第三方咨询机构的调查信息;第四，公司相关部门的情报信息和市场网络;第五，根据历史经验和专家推测

9.在进行销售收入预算编制时，应重点考虑的因素有（ ）。 *

A.行业特征(正确答案)

B.业务类型(正确答案)

C.业务增长方式(正确答案)

D.战略投资规模(正确答案)

E.销售成本

答案解析：收入预算的基本逻辑:按行业特点和业务类型做预测;战略投资与销售收入预算要配合;销售收入预算必须符合增长方式

10.专业的服务公司销售的是员工的专业技能，因此重点强调的是（ ）。 *

A.提高员工劳动生产率(正确答案)

B.销售合同金额高低

C.控制管理成本(正确答案)

D.是否有充足的，有能力的员工团队(正确答案)

E.员工整体薪酬

答案解析： 专业的服务公司销售的是员工的专业技能，因此重点强调的是提高劳动生产率，控制管理成本。然而，如果缺乏足够数量的合格员工或服务能力，从而导致顾客需求无法满足时，也会有问题产生。员工的时间得到高效利用非常重要，员工生产率报告包括单位服务能力的销售额以及相关的直接成本

11.产品预算规划时应重点考量的因素有（ ）。 *

A.产品规划(正确答案)

B.产品定价

C.产品交付(正确答案)

D.产品产地

E.销售人员薪酬

答案解析： 产品预算必须考虑两件事:第一是将产品造出来以满足市场销售需求;第二是产品规划;产品预算包括产品规划和产品交付两个方面。产品预算包括产品规划和产品交付两个方面。

12.项目型企业在制定年度预算时，可以就整体项目或分类项目做毛利率的目标，这主要是通过（ ）。 *

A.分析前期项目成本(正确答案)

B.分析前期项目毛利(正确答案)

C.分析当期项目成本预计

D.分析当期项目毛利预计

E.分析当期销售合同数量预计

答案解析： 在做年度预算的时候，可以就整体项目或分类项目做毛利率的目标，这主要是通过分析前期项目成本毛利情况，或分类项目的成本毛利情况之后，来确定目标

13.采购预算主要包含（ ）。 *

A.物料采购(正确答案)

B.设备采购(正确答案)

C.辅料、易耗品采购

D.维修 备品备件采购

E.采购成本费用

答案解析： 采购预算主要包括物料采购，设备采购等重要采购，至于辅料、易耗品以及维修备品备件等直接体现在相应部门的费用中即可

14.采购领域的KPI确定，需考量的核心因素有（ ）。 *

A.采购价格(正确答案)

B.采购质量(正确答案)

C.交货期(正确答案)

D.付款方式(正确答案)

E.供应商规模

答案解析： 在采购预算中，可以同时结合采购成本、质量、交期、付款方式等的讨论，以支持采购领域KPI的确定

15.在治理结构较为完善的企业，即所有权与经营权完全分开的情况下，对预算损益表的格式设计要剔除经营者所不能左右的（ ）。 *

A.营业收入

B.毛利

C.利息(正确答案)

D.所得税(正确答案)

E.汇兑损益(正确答案)

答案解析： 从公司治理的视角上看，预算是企业所有者与经营者之间博弈的结果，在治理结构较为完善的企业，即所有权与经营权完全分开的情况下，预算关注的只是企业经营者有能力对结果负责的内容。从这点上看，对损益表的格式设计要剔除经营者所不能左右的利息、所得税、汇兑损益等因素，最后考核经营者的“利润” 是“经营性息税摊销前利润”

1.企业投资行为一般受（ ）驱动。 [单选题] *

A.企业所属行业

B.企业规模

C.企业战略(正确答案)

D.企业盈利能力

答案解析： 企业的投资行为一般是受战略驱动，而且，因为投资行为对企业未来的影响深远，耗费的资源巨大，必须与企业的战略布局相匹配

2.企业的（ ）行为，属于战略性性投资范畴。 [单选题] *

A.并购重组(正确答案)

B.技术和服务人员的招募和培养

C.研发项目的设立

D.产品工艺质量改进

答案解析： 战略性投资是指对企业的规模和扩张带来显著变化，对企业的战略影响较为长远的投资。例如并购、重组、战略合作，与产能和长期销售服务能力相关的新厂房，新生产线，新分支机构或销售网络投资等

3.企业投资预算的控制方式受（ ）所决定。 [单选题] *

A.投资活动规模

B.投资活动特点(正确答案)

C.审批人职位

D.审批流程是否规范

答案解析： 投资活动的特点决定了企业对投资预算的控制方式和对投资支出的审批程序

4.以下（ ）项，属于生产性投资。 [单选题] *

A.汽车销售集团租赁新办公大楼

B.4S门店购买办公用复印机

C.汽车销售集团购买员工通勤用车

D.4S门店购买客户救援车(正确答案)

答案解析：生产性投资是与生产产品与服务用户直接相关的投资支出，例如在一个企业，为企业内部人员外出办事买一辆汽车，一般不算生产性投资，但如果一辆汽车是为客户服务维修用的，例如4S店的客户救援车，则是生产性的

5.以下描述正确的是（ ）。 [单选题] *

A.汽车销售集团租赁新办公大楼属于生产性投资

B.非生产性投资是与生产产品与服务用户相关的投资支出。

C.在审批投资预算时，生产性投资计划与非生产性投资计划的优先级是一致的，都需要充分保证

D.在审批投资预算时，通常企业会优先保证生产性投资计划(正确答案)

答案解析： 在审批投资预算时，一般企业会优先保证生产性投资计划，对非生产性投资采取尽量控制和压缩的策略

6.资本性支出预算对财务预算的作用不包括（ ）。 [单选题] *

A.方便计算资金需求量

B.方便计算折旧费用

C.方便统计投资回报率(正确答案)

D.确保资产维护成本计入预算

答案解析： 资本性支出对财务预算的作用主要体现在:1.计算资金需求量2.计算折旧费用3.投资对收入与费用的影响要计入经营预算中4.确保资产维护成本计入预算

7.关于折旧费用的归属，以下（ ）选项是正确的。 [单选题] *

A.折旧费用一般归属于变动资产所属的责任中心，多为利润中心

B.折旧费用一般归属于固定资产所属的责任中心，多为成本中心(正确答案)

C.折旧费用一般归属于固定资产所属的责任中心，多为利润中心

D.折旧费用一般归属于变动资产所属的责任中心，多为成本中心

答案解析： 折旧费用一般归属于固定资产所属的责任中心，多为成本中心

8.企业的（ ），通常折旧额会高于投资额。 [单选题] *

A.初创期

B.快速成长期

C.平稳增长期

D.衰退期(正确答案)

答案解析： 在业务衰退期，企业全面压缩投资，甚至处理厂房生产线以去产能，这时的折旧额很可能高于投资额，企业一般选择将这部分多余的现金流用于弥补因外部环境恶化而产生的经营亏损或者干脆归还贷款和分红

9.以下（ ）项，可以定义为企业的投资行为。 *

A.采购办公用文具

B.市场活动一次性物料采购

C.购买一批生产设备(正确答案)

D.开办分支机构(正确答案)

E.战略性并购(正确答案)

答案解析： 为了公司发展，企业要购买固定资产、开设分支机构、并购战略性产业等等，用于规模的扩大、业务的扩张、竞争力的巩固、生产技术的优化、生产设施的完善等，这些用于企业长期可持续发展的资本性开支，都是企业的投资行为

10.投资决策的特点包括（ ）。 *

A.开支大风险高(正确答案)

B.对业务的系统性的影响(正确答案)

C.引领性(正确答案)

D.超前性(正确答案)

E.投资回报原则(正确答案)

答案解析： 投资决策的特点包括:1.引领性和超前性 2.开支大风险高 3.对业务的系统性的影响 4. 投资回报原则

11.为了做好投资预算，要（ ）。 *

A.确定投资预算的责任人(正确答案)

B.找到投资预算的驱动因素(正确答案)

C.规划投资预算优先顺序(正确答案)

D.界定资产主管部门与使用部门(正确答案)

E.明确投资预算主体(正确答案)

答案解析：为了做好投资预算，要确定投资预算的责任人，找到投资预算的驱动因素， 规划投资预算优先顺序，界定资产主管部门与使用部门，明确投资预算主体

12.投资预算包括（ ）。 *

A.资产种类(正确答案)

B.资产数量(正确答案)

C.资产单价(正确答案)

D.资产用途(正确答案)

E.资产使用责任中心(正确答案)

答案解析： 投资预算是各责任中心经理对预算年度固定资产投资需求的明细，包括所需资产的种类，数量，单价，预计金额，原因，用途，资产使用的责任中心，采购时间等

13.为有效控制投资风险，对于超过一定金额或时间较长的投资，可以采用（ ）等方式。 *

A.要求提供可行性分析报告(正确答案)

B.要求提供投资回报分析(正确答案)

C.设定高等级审批权限(正确答案)

D.将审批时间拉长

E.直接否定

答案解析： 对于超过一定金额，持续时间较长或影响范围较大的投资，一般会要求做可行性分析或投资回报分析，超过一定额度的固定资产支出是需要董事会事先批准的

14.以下描述正确的是（ ）。 *

A.原则上所有的资本性投资在实际出前都需要审批(正确答案)

B.已经预算批准过的投资支出，实际支出前无需再审批

C.已经预算批准过的投资支出在审批级别上与无预算的投资支出是同级的

D.已经预算批准过的投资支出在审批级别上可以低于无预算的投资支出(正确答案)

答案解析：原则上讲，所有的资本性投资在实际支出前都需要审批。在完善的预算管理下，已经预算批准过的投资支出在审批级别上可以低于无预算的支出

15.资本性支出预算对财务预算的主要作用体现于（ ）。 *

A.方便计算资金需求量(正确答案)

B.方便计算折旧费用(正确答案)

C.方便统计投资回报率

D.投资对收入与费用的影响要计入经营预算(正确答案)

E.确保资产维护成本计入预算(正确答案)

答案解析： 资本性支出对财务预算的作用主要体现在:1.计算资金需求量2.计算折旧费用3.投资对收入与费用的影响要计入经营预算中4.确保资产维护成本计入预算

1.组织结构图不能作为费用预算的（ ）依据。 [单选题] *

A.范围

B.责任人

C.具体金额(正确答案)

D.详细程度

答案解析： 组织结构图配以各部分人员数量，可作为费用预算的范围、责任人、详细程度、汇总路线依据

2.费用预算的准备工作一般由（ ）负责。 [单选题] *

A.董事会

B.总经理

C.财务部(正确答案)

D.业务部门

答案解析： 为了方便业务部门填报费用预算，财务部要提前准备费用预算模板

3.IT部门的公共费用分摊标准，适用于按（ ）分摊。 [单选题] *

A.人员数量(正确答案)

B.工时

C.销售收入

D.机器工时

答案解析：IT部门的公共费用分摊标准，适用于按人员数量分摊

4.哪一项属于动态观点下，人员成本预算需考虑的情况。（ ） [单选题] *

A.工资

B.系统性年度工资调整(正确答案)

C.社保

D.奖金

E.加班费

答案解析：工资、福利费、社保、奖金、加班费、劳务费等是以静态的观点分析填报人员费用的分项预算

5.零基预算法不适用于（ ）。 [单选题] *

A.人力成本预算(正确答案)

B.国外差旅费

C.培训发展费

D.年检认证费

E.咨询项目顾问费

答案解析： 零基预算法指的是从零开始编制预算，就像第一次制定预算一样。很少有公司在对所有部门进行年度预算时采用零依据预算法，但公司可对一些预算项目采用零依据预算法，例如国外差旅费、培训发展费、年检认证费、企业发展顾问费等

6.通过预算方法来控制管理费用，以下哪一项不是常用的方式（ ）。 [单选题] *

A.预算差异分析

B.管理费用分摊至利润中心

C.管理费用分摊至成本中心(正确答案)

D.选择从外部购买服务

答案解析： 对管理费用的控制，体现了公司对有限管理资源的运营能力和效率，通过预算方法来控制管理费用常用方式:1.预算差异分析2.将管理费用分摊到利润中心3.外包方案

7.在市场营销费用预算编制中，不归属销售交易类费用的是（ ）项。 [单选题] *

A.销售人员工资(正确答案)

B.销售提成

C.售前活动和支持费用

D.传单发放人员劳务费

E.客户关系维护费用

答案解析： 销售人员工资归属于销售管理费

8.以下描述正确的是（ ）。 [单选题] *

A.营销策略类费用预算由销售总监批准

B.营销策略类费用预算是部门计划的结果

C.营销策略类费用预算根据部门的发展策略制订预算

D.营销策略类费用预算根据公司的发展策略制订预算(正确答案)

答案解析： 营销策略费是与公司战略和市场策略相关的费用支出，企业只有及时适应市场变化调整策略，才能在激烈的竞争中生存

9.（ ）项属于费用分类中的可变费用。 [单选题] *

A.房租

B.水电费

C.固定资产折旧

D.促销员提成(正确答案)

E.会议费

答案解析： 可变费用。即与销售收入有正比例关系的费用，例如促销员的工资或提成，运费，保修费，销售奖金

10.以下描述正确的是（ ）。 *

A.费用预算编制的主体就是预算费用的承担主体

B.费用预算编制的主体不一定就是预算费用的承担主体(正确答案)

C.预算费用承担的原则是谁编制、谁承担

D.预算费用承担的原则是谁受益、谁承担(正确答案)

答案解析： 预算编制的主体不一定就是预算费用承担的主体，预算费用承担的原则是谁受益，谁承担

11.管理费用预算常用的方法有（ ）。 *

A.增量预算法(正确答案)

B.弹性预算

C.收入百分比法(正确答案)

D.零基预算法(正确答案)

答案解析： 管理费用预算常用的方法有增量预算法、收入百分比法、零基预算法

12.企业必须清楚单项市场费用的（ ），方可制订出有针对性的费用计划和控制。 *

A.性质(正确答案)

B.费用支出去向(正确答案)

C.支出原因(正确答案)

D.支出具体金额

E.受益方(正确答案)

答案解析： 市场营销费用的细分问题对后续的预算与控制非常重要，对于一项费用，企业必须清楚其性质、费用支出的去向、原因和受益方，只有这样才能加强企业对市场营销费用的透彻理解，才能制订出有针对性的费用计划和控制

13.对营销策略费用的预算要基于公司的（ ）。 *

A.战略规划(正确答案)

B.财务规划

C.市场规划

D.销售布局(正确答案)

E.销售收入预算

答案解析： 营销策略费用预算来自公司的整体战略和销售布局。

14.对研发人员产能和费率的计算，在部门费用预算的基础上，成本中心的（ ）是整个计算的基础。 *

A.当年人数汇总

B.来年人数预测(正确答案)

C.当年费用统计

D.来年费用总额预测(正确答案)

E.部门盈利能力

答案解析： 产能和费率的计算可分成本中心进行:在部门费用预算的基础上，成本中心明年的人数和总费用是整个计算的基础

15.常见的控制和降低费用预算的思路有（ ）。 *

A.加强和改善供应商管理，控制和降低采购成本(正确答案)

B.减少不必要重复或无效工作(正确答案)

C.调整业务结构(正确答案)

D.提高工作效率(正确答案)

答案解析： 以下为常见的控制和降低费用的思路:1加强和改善供应商管理，控制和降低采购成本2减少不必要重复或无效工作 3业务结构调整，重新设计工作流程和部门间的衔接配合，优化本部门的结构和效率 4提高工作效率，用系统自动化工作取代人工

1.在预算的（ ）阶段，企业要明确资金需求。 [单选题] *

A.计划

B.控制

C.考核与评价

D.汇总与平衡(正确答案)

答案解析： 资金预算的关键是平衡，资金预算的目的是为了平衡投资与信贷资源

2.资金预算的目的是为了平衡投资与（ ）资源。 [单选题] *

A.销售收入

B.应收账款

C.应付账款

D.信贷(正确答案)

答案解析： 资金预算的关键是平衡，资金预算的目的是为了平衡投资与信贷资源

3.哪一项不属于营运资金预算的重点（ ）。 [单选题] *

A.确定应收账款计划

B.确定应付账款计划

C.确定库存水平

D.确定红利分配(正确答案)

答案解析：营运资金预算的重点是确定应收账款、库存和应付账款计划

4.关于现金流量表中经营活动净现金流量描述正确的是（ ）。 [单选题] *

A.经营活动净现金流量=经营净利润+折旧-存货增加+应付账款增加-应收账款增加(正确答案)

B.经营活动净现金流量=经营净利润+折旧+存货增加+应付账款增加-应收账款增加

C.经营活动净现金流量=经营净利润+折旧-存货增加-应付账款增加-应收账款增加

D.经营活动净现金流量=经营净利润+折旧-存货增加-应付账款增加+应收账款增加

答案解析： 经营活动净现金流量=经营净利润+折旧-存货增加+应付账款增加-应收账款增加

5.以下说法错误的是 （ ）。 [单选题] *

A.资产负债表预算，表中各项目预算由财务部负责审批(正确答案)

B.关注资产负债预算便于优化资产和投资

C.关注资产负债预算便于以健康的资产负债结构融资

D.资产负债预算通常是对损益预算的补充

答案解析： 企业内部关注资产负债预算的目的在于帮助管理层规划资产，负债和权益，以便:1.优化资产和投资，以最少的资本来支持业务运作;2.保留充足的现金储备，以应对或减弱市场冲击;3.好的资产结构和资本结构规划，有助于企业把握新的商业机会;4.以健康的资产负债结构融资，优化和降低融资成本

6.企业内部关注资产负债预算的目的在于（ ）。 [单选题] *

A.更好地应对内部审计

B.更好地应对外部审计

C.更好地控制成本

D.更好地帮助管理层规划资产，负债和权益(正确答案)

答案解析： 企业内部关注资产负债预算的目的在于帮助管理层规划资产，负债和权益，以便:1.优化资产和投资，以最少的资本来支持业务运作;2.保留充足的现金储备，以应对或减弱市场冲击;3.好的资产结构和资本结构规划，有助于企业把握新的商业机会;4.以健康的资产负债结构融资，优化和降低融资成本

7.以下说法错误的是 （ ）。 [单选题] *

A.资产负债预算，要求各项目数值越大越好(正确答案)

B.资产负债预算，要求各项目比例达到最优

C.资产负债表预算不仅仅是一种计划的方法，更是控制公司资源的方式

D.资产负债预算，勾画了达到来年销售收入 和利润目标所需的资源

答案解析：资产负债预算是一个对未来资产，负债和权益的系统的预测和计划。企业需要这样的计划，尤其是企业的最高管理层包括董事会、总经理和财务负责人。因为资产负债预算勾画了达到明年的销售收入和利润目标所需的资源，也指明了获取必要资产所需的资金来源，这个来源可能是增加贷款即负债，也可能是未分配利润或增资即权益

8.营运资金预算的重点是（ ）。 *

A.确定应收账款计划(正确答案)

B.确定应付账款计划(正确答案)

C.确定库存水平(正确答案)

D.确定红利分配

E.确定投资计划

答案解析： 营运资金预算的重点是确定应收账款、库存和应付账款计划

9.资金预算的步骤包含（ ）。 *

A.确定投资计划(正确答案)

B.营运资金预算(正确答案)

C.确定应收帐款回收率(正确答案)

D.应付帐款预算(正确答案)

E.确定信贷还款额(正确答案)

答案解析： 资金预算的步骤包含:确定投资计划;营运资金预算;确定应收帐款回收率;应付帐款预算;确定信贷还款额等

10.预测现金流量表可以提供哪些讯息（ ）。 *

A.经营活动现金预算(正确答案)

B.投资活动现金预算(正确答案)

C.筹资活动现金预算(正确答案)

D.资金余额(正确答案)

答案解析： 请参阅教材上表7.2“现金流预测表”

11.以下说法正确的是 （ ）。 *

A.资产负债表预算，表中各项目预算由财务部负责审批

B.关注资产负债预算便于优化资产和投资(正确答案)

C.关注资产负债预算便于以健康的资产负债结构融资(正确答案)

D.资产负债预算通常是对损益预算的补充(正确答案)

答案解析： 企业内部关注资产负债预算的目的在于帮助管理层规划资产，负债和权益，以便:1.优化资产和投资，以最少的资本来支持业务运作;2.保留充足的现金储备，以应对或减弱市场冲击;3.好的资产结构和资本结构规划，有助于企业把握新的商业机会;4.以健康的资产负债结构融资，优化和降低融资成本

12.资产负债表预算是对未来（ ）的系统的预则和计划。 *

A.资产(正确答案)

B.负债(正确答案)

C.权益(正确答案)

D.投资

答案解析： 资产负债预算是一个对未来资产，负债和权益的系统的预测和计划

13.以下说法正确的是 （ ）。 *

A.资产负债预算，要求各项目数值越大越好

B.资产负债预算，要求各项目比例达到最优(正确答案)

C.资产负债表预算不仅仅是一种计划的方法，更是控制公司资源的方式(正确答案)

D.资产负债预算，勾画了达到来年销售收入 和利润目标所需的资源(正确答案)

答案解析：资产负债预算是一个对未来资产，负债和权益的系统的预测和计划。企业需要这样的计划，尤其是企业的最高管理层包括董事会、总经理和财务负责人。因为资产负债预算勾画了达到明年的销售收入和利润目标所需的资源，也指明了获取必要资产所需的资金来源，这个来源可能是增加贷款即负债，也可能是未分配利润或增资即权益

14.资产负债预算中的存货项目通常由（ ）部门负责测算。 *

A.财务部门

B.生产部门(正确答案)

C.销售部门

D.采购部门(正确答案)

E.后勤部门

答案解析： 资产负债预算中的存货项目通常由生产部门和采购部门部门负责测算;由于资金紧张，企业领导可能会给生产和采购部门提出库存控制目标

15.为了做好资金预算财务部门应对哪些方面重点对待（ ）。 *

A.掌握资金运作规律，正确预算资金流量(正确答案)

B.需提供各种可能的变通方法(正确答案)

C.度验证资源配比的合理性(正确答案)

D.提出最佳的方案或可以调整的方向(正确答案)

E.安排筹资计划(正确答案)

答案解析：为了做好资金预算财务部门应重点对待1.掌握资金运作规律，正确预算资金流量 2. 需提供各种可能的变通方法 3.度验证资源配比的合理性 4.提出最佳的方案或可以调整的方向 5.安排筹资计划

1.按照预算汇总的目的，对预算进行汇总时企业通常不会按（ ）进行汇总。 [单选题] *

A.职能部门预算的汇总

B.功能性预算汇总

C.业务线维度的汇总

D.财务部预算汇总(正确答案)

答案解析： 按照汇总的目的，企业可以从以下几个维度对预算进行汇总:1.职能部门预算的汇总2.功能性预算汇总3.业务线维度的汇总4.全公司预算汇总

2.预算平衡是在预算质询和提交批准前，先由（ ）审核检查其整体的合理性和协调性。 [单选题] *

A.董事会

B.总经理

C.财务部(正确答案)

D.各业务单位负责人

答案解析： 预算平衡的目的是在预算质询和提交批准前，先由财务部审核检查其整体的合理性和协调性

3.预算平衡的一项重要工作是在汇总的基础上，计算预算报表的各项比例是否合理，下面哪项不属于预算平衡过程需测算的比例。（ ） [单选题] *

A.资产负债率

B.利润率

C.应收帐款周转率

D.风险控制率(正确答案)

答案解析：预算平衡的一项重要工作是在汇总的基础上，计算预算报表的各项比例，包括利润率，资产负债率，周转率等

4.预算平衡期间，检验（ ），能有效提示资金风险。 [单选题] *

A.劳动生产率

B.毛利率

C.投资回报率

D.资产负债率(正确答案)

答案解析： 看计算资产负债结构的指标来提示资金风险，例如资产负债率、流动比率、净资产增长率、总资产增长率、流动资产增长率等

5.检测验证企业财务运营健康或效率的指标在预算期是否有改善，包括（）。 [单选题] *

A.劳动生产率(正确答案)

B.毛利率

C.投资回报率

D.应收帐款周转率

答案解析： 检测验证企业财务运营健康或效率的指标在预算期是否有改善，包括人员数量和劳动生产率，例如今年人均劳动生产率是70万，明年人均劳动生产率应该是高于70万，表明企业运营效率的提升

6.以下哪一项不属于与预算配套的行动方案内容。（ ） [单选题] *

A.为达成目标而制定的行动计划

B.与预算目标相关的费用清单(正确答案)

C.与预算目标相关的KPI指标

D.重要的里程碑

答案解析： 与预算配套的行动方案就是不能用数字表达的重要的事项，包括:1.为达成预算目标要采取的行动计划 2.与预算目标相关的重要的KPI指标 3.重要的里程碑

7.按照预算汇总的目的，企业可以按以下哪些维度对预算进行汇总（ ）。 *

A.职能部门预算的汇总(正确答案)

B.功能性预算汇总(正确答案)

C.业务线维度的汇总(正确答案)

D.全公司预算汇总(正确答案)

E.财务部预算汇总

答案解析： 按照汇总的目的，企业可以从以下几个维度对预算进行汇总:1.职能部门预算的汇总2.功能性预算汇总3.业务线维度的汇总4.全公司预算汇总

8.为确保预算汇总工作的顺利和高效开展，企业通常要遵循以下方法和原则:（ ）。 *

A.明确各主预算汇总的责任人(正确答案)

B.使用Excel做预算工具的公司需统一预算模板(正确答案)

C.使用固定的预算文件名(正确答案)

D.可使用汇总功能强大的专业预算管理软件(正确答案)

E.进行预算的重大调整之前，要保留旧的预算版本(正确答案)

答案解析： 为确保预算汇总工作的顺利和高效开展，企业通常要遵循以下方法和原则:1. 明确各主预算汇总的责任人 2.使用Excel做预算工具的公司需统一预算模板 3.使用固定的预算文件名4.可使用汇总功能强大的专业预算管理软件5.进行预算的重大调整之前，要保留旧的预算版本

9.预算平衡期间，能有效提示资金风险的指标不包括（ ）。 *

A.劳动生产率(正确答案)

B.毛利率(正确答案)

C.投资回报率(正确答案)

D.资产负债率

答案解析： 看计算资产负债结构的指标来提示资金风险，例如资产负债率、流动比率、净资产增长率、总资产增长率、流动资产增长率等

10.检测验证企业财务运营健康或效率的指标在预算期是否有改善，不包括（）。 *

A.劳动生产率

B.毛利率(正确答案)

C.投资回报率(正确答案)

D.应收帐款周转率(正确答案)

答案解析： 检测验证企业财务运营健康或效率的指标在预算期是否有改善。包括人员数量和劳动生产率，例如今年人均劳动生产率是70万，明年人均劳动生产率应该是高于70万，表明企业运营效率的提升

11.为达成预算目标要采取的行动计划通常包括以下内容（ ）。 *

A.系统地描述行动目标(正确答案)

B.系统地描述步骤方案(正确答案)

C.系统地描述时间节点(正确答案)

D.系统地描述需要投入的资源(正确答案)

E.系统地描述负责人(正确答案)

答案解析： 为达成预算目标要采取的行动计划，系统地描述行动目标、步骤方法、时间节点、需要投入的资源、负责人等

12.与预算目标相关的重要的绩效指标包括（ ）。 *

A.用户满意度(正确答案)

B.劳动生产率(正确答案)

C.产能利用率(正确答案)

D.及时交货率(正确答案)

E.存货周转率(正确答案)

答案解析： 在企业的绩效考核中，有一些KPI指标是直接与预算挂钩的，但仍有一些重要的KPI指标是不能直接与预算数字挂钩的，但又是对企业完成预算目标非常重要的指标。例如，用户满意度，劳动生产率，产能利用率

13.召开预算质询会前，需明确的内容通常包括（ ）。 *

A.会议的目的(正确答案)

B.参加人员(正确答案)

C.会议议程(正确答案)

D.会议召开的时间地点(正确答案)

E.会议规则(正确答案)

答案解析： 在预算质询会前，财务部门要下发通知，明确质询会的具体时间地点、参加人、汇报人和汇报内容等

14.以下说法正确的是 （ ）。 *

A.业务部门和职能部门的经理是预算质询会进行陈述的主体(正确答案)

B.财务部经理是预算质询会进行陈述的主体

C.通常由财务部负责事先拟定预算陈述的标准内容模板(正确答案)

D.通常由业务部门和职能部门的经理负责事先拟定预算陈述的标准内容模板

答案解析： 业务部门和职能部门的经理是预算质询会进行陈述的主体，为做好预算陈述，财务部要事先拟定预算陈述的标准内容模板

15.以下说法错误的是 （ ）。 *

A.业务部门和职能部门的经理是预算质询会进行陈述的主体

B.财务部经理是预算质询会进行陈述的主体(正确答案)

C.通常由财务部负责事先拟定预算陈述的标准内容模板

D.通常由业务部门和职能部门的经理负责事先拟定预算陈述的标准内容模板(正确答案)

答案解析： 业务部门和职能部门的经理是预算质询会进行陈述的主体，为做好预算陈述，财务部要事先拟定预算陈述的标准内容模板

1.通常而言，企业的预算指标来源于（ ）增长。 [单选题] *

A.企业战略目标(正确答案)

B.行业

C.市场宏观经济

D.市场需求

答案解析： 很多企业的预算指标来自于战略目标增长

2.下列哪项不属于预算执行中的工作步骤。（ ） [单选题] *

A.编制预算计划(正确答案)

B.预算任务分解

C.预算考核

D.预算控制

答案解析：预算执行的第一步是预算任务的分解，第二步是预算的考核，第三步是预算的控制

3.以下关于预算业绩管理和考核，描述正确的是（ ）。 [单选题] *

A.预算的业绩管理通常是对关键指标的完成的奖惩兑现过程

B.预算的业绩管理主要是指针对每个月的预算执行情况进行分析和纠偏改正的过程，最终的目标是促成全年业绩的实现(正确答案)

C.预算的考核，是指对预算编制本身的考核

D.预算的考核，是指对预算指标设定正确与否的考核

答案解析： 基于预算的业绩管理主要是指针对每个月的预算执行情况进行分析和纠偏改正的过程，最终的目标是促成全年业绩的实现

4.以下描述正确的是（ ）。 [单选题] *

A.定期的预算分析属于预算控制作用中的事中控制

B.定期的预算分析属于预算控制作用中的事后控制(正确答案)

C.在业务发生的过程中，以预算作为基本判断基础进行业务控制，属于预算控制作用中的事后控制

D.在业务发生的过程中，以预算作为基本判断基础进行业务控制，属于预算控制作用中的事前控制

答案解析： 事中的控制是在业务发生的过程中，以预算作为一个基本的判断基础，进行业务控制。事后的控制，定期的预算分析也就是月度预算执行情况分析，对当月做出评价，部分KPI还会关联到绩效奖金而使得控制作用进一步强化

5.在预算差异分析中，（ ）通常不视为真正的预算差异。 [单选题] *

A.跨时间差异(正确答案)

B.跨项目差异

C.跨部门/业务单元差异

D.利润差异

答案解析：跨时间差异不是真正的差异，甚至都算不上问题，但是在实际工作中，这样的差异不少，这需要在分析的时候，尽可能筛选出来

6.对不影响预算目标的业务预算、费用预算、投资预算等内部各项目间的调整，这种调整方式称之为（ ）。 [单选题] *

A.年度预算调整

B.预算内调整(正确答案)

C.预算外调整

D.滚动预算

答案解析： 预算执行调整，又称预算内调整即对不影响预算目标的业务预算、费用预算、投资预算内部各项目间的调整

7.以下描述错误的是 （ ）。 [单选题] *

A.年度预算目标调整只能在每年的12月进行(正确答案)

B.年度预算调整一般来说只调重要的、有关联的、影响大的因素

C.年度预算不能轻易调整

D.如果发觉年度预算偏离实际太远，这时可以考虑调整年度预算

答案解析：预算年初调整的企业极少，一般预算调整都是一个严肃的话题，非常必要的话也要等到下半年，判断实在差很多完不成再提上日程，但这种调整也不能一直等到年底，因为也要考虑到员工下半年的激励不能缺失

8.以下描述正确的是 （ ）。 [单选题] *

A.滚动预算与预算形成的文件，都是公司标准文件，都需要存档

B.滚动预算与预算，都需要尊循正规的预算流程

C.滚动预算与预算，都需要将全面预算过程做一遍

D.滚动预算是预算执行与监控的具体方法(正确答案)

答案解析： " 预算是严肃的、官方的、是董事会股东大会要讨论和批准的，是管理层要承诺的，是要对比绩效完成的，是要进行考核的。按正规的预算流程和制度要求，规范地将整个全面预算过程做一遍，这是预算。预算是一个公司的标准文档和规范的正式的文件，是需要存档的;滚动预算不像预算一样严肃，它是管理层自己使用的工具，是对预算有效执行的一种补充，滚动预算主要是应用于过程管理

9.下列说法正确的是（ ）。 [单选题] *

A.滚动预算的主要作用是考核

B.滚动预算容易被操控用于博弈

C.滚动预算的主要作用是预测未来(正确答案)

D.滚动预算的主要作用是风险控制

答案解析： 滚动预算的主要作用是预测未来，不是为考核

10.滚动预算对于企业运营的核心作用在于（ ）。 [单选题] *

A.及时反映业务的变化(正确答案)

B.及时反映风险控制情况

C.有利于业绩考核

D.有利于战略目标的实现

答案解析： 对业务变化的及时反映即是滚动预算的核心，对变化的及时反映和思考有利于企业及时采取行动应对变化

11.以下关于预算与滚动预算间的关系，描述正确的选项是（ ）。 [单选题] *

A.滚动预算与预算的预测逻辑是不同的

B.滚动预算有助于预算的推动落实(正确答案)

C.从驱动企业持续向前发展的角度讲，预算比滚动预算更重要

D.预算相较于滚动预算，会更为简单，更容易上手

答案解析： 滚动预算与预算是相同的预测逻辑;滚动预算有助于预算的推动落实，从驱动企业往前一直发展的角度讲，滚动预算可能比预算更重要;滚动预算让预算工作更容易

12.下列哪项不属于滚动预算的特点。（ ） [单选题] *

A.持续滚动性

B.越做越准

C.用滚动预算评估人的能力

D.每年做一次(正确答案)

答案解析： 滚动预算的特点:滚动预算的持续滚动性;滚动预算会越做越准;用滚动预算评估人的能力

13.影响预算分解的因素主要有（ ）。 *

A.企业的预算制度和预算程序是否被有效地执行(正确答案)

B.企业的预算是否与战略联动(正确答案)

C.企业的预算是否与绩效联动(正确答案)

D.企业中层经理人的专业能力和职业素养(正确答案)

E.企业的文化和基础管理是否支持员工正确理解预算分解指标(正确答案)

答案解析： 影响预算分解的因素主要有如下几个方面:1.企业的预算制度和预算程序是否被有效地执行 2.企业的中层经理人的专业能力和职业素养3.企业的预算是否与战略联动，预算是否与绩效联动 4.企业的文化和基础管理是否支持员工正确理解预算分解指标

14.改善预算博弈情况的总体思路是（ ）。 *

A.减少预算指标与绩效奖金的关联度(正确答案)

B.预算指标不与绩效指标关联

C.在预算编制时就要力求精确

D.加强日常的过程管理(正确答案)

答案解析： 改善预算博弈情况的总体思路就是，减少预算指标与绩效奖金的关联度，加强日常的过程管理

15.引起预算调整的不确定因素，包括（ ）。 *

A.市场环境变化(正确答案)

B.预算编制及预测时的人为失误(正确答案)

C.国家发生重大变化(正确答案)

D.公司调整发展战略(正确答案)

E.公司的内部条件发生重大变化(正确答案)

答案解析： 引起预算调整的是某些不确定因素，具体包括:市场环境变化，人为失误，国家发生重大变化，发生各种突发事件，公司调整发展战略，公司的内部条件发生重大变化