第三部分 银行存款余额调节表
一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:
(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。
(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
(4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
(5)公司委托银行代收外地销货款53000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)70000 | 银行对账单余额 | (5)73150 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)12000+53000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)58850 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)5000 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)2000 |
调节后余额 | (4)130000 | 调节后余额 | (8)130000 |
(1)、20日,收到销货款转账支票6500元
(2)、21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元
(3)、23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元
(4)26日,收到销货款转账支票3200元。
(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元
(6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元
(7)30日,银行存款日记账的账面余额为168000元
2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下:
(1)20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。
(2)22日,收到销售款转账支票6500元。
(3)23日收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。
(4)25日,银行为华天公司代付水电费2900元。
(5)26日、收到华天司开出的支票#0131,金额为2500元。
(6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元
(7)30日,银行对账单的存款金额为202823元。
要求:根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年9月30 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)168000 | 银行对账单余额 | (5)202823 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)1523+10600 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)3200 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)2900 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)4800+24000 |
调节后余额 | (4)177223 | 调节后余额 | (8)177223 |
1、4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36 800元,已经送存银行,但银行尚未入账。
2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48 320元未兑现。
4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项100 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年4月30 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)171045 | 银行对账单余额 | (5)269000 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)100000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)36800+12240 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)1325 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)48320 |
调节后余额 | (4)269720 | 调节后余额 | (8)269720 |
(1)6月28日,华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
(2)6月30日,华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(3)6月30日,华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
(4)6月30日,银行计算应付给华天公司的存款利息360元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
(5)6月30日,华天公司委托银行代收的款项11000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。
(6)6月30日,华天公司收到购货方转账支票,金额为7900元,已经送存银行,但银行未入账。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年6月30 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)53240 | 银行对账单余额 | (5)67000 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)360+11000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)4200+7900 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)1300 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)15800 |
调节后余额 | (4)63300 | 调节后余额 | (8)63300 |
1、华天公司银行存款日记账的记录
日期 摘要 金额
29日 因销售商品收到53#转账支票一张 14200
29日 开出71#现金支票一张 5000
30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7800
30日 开出95#转账支票以支付货款 11700
31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 600
31日 月末余额 76840
2、银行对账单的记录
日期 摘要 金额
29日 收到71#现金支票 5000
30日 收到53#转账支票 14200
30日 收到托收的货款 20000
30日 支付95#转账支票 11700
31日 结转银行结算手续 380
31日 月末余额 260
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年10月31
日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)76840 | 银行对账单余额 | (5)260 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)20000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)7800 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)380 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)600 |
调节后余额 | (4)960 | 调节后余额 | (8)960 |
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)112350 | 银行对账单余额 | (5)131580-1800 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)25000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)8000 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)450 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)880 |
调节后余额 | (4)136900 | 调节后余额 | (8)136900 |
日期 摘要 金额
10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600
10月29日 开出45#现金支票一张 3500
10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3800
10月30日 开出105 #转账支票以支付货款 1170
10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊阅费 1000
月末余额 66500
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期 摘要 金额
10月29日 支付45#现金支票 3500
10月30日 收到76#转帐支票 7600
10月30日 收到托收的货款 25000
10月30日 支付105#转帐支票 11700
10月31日 结转银行结算手续费工 320
月末余额 77850
要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)66500-10530 | 银行对账单余额 | (5)77850 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)25000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)3800 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)320 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)1000 |
调节后余额 | (4)80650 | 调节后余额 | (8)80650 |
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期 摘要 金额
29日 开出转帐支票#0241,用以付购料款 6800
30日 收到购方转帐支票#0860,存入银行 6500
30日 职工张某预借差旅费,以现金支票#0052支付 5000
31日 开出转帐支票#0242,以支付审计费用 10000
31日 收到销货方转帐支票#0098 3300
银行存款日记账帐面余额 198500
(2)银行对账单的记录:
日期 摘要 金额
30日 转帐支票#0241 8600
31日 存入转帐支票#0860 6500
31日 1年期银行贷款到账 200000
31日 扣除当月银行手续费 300
银行对账单余额 408100
要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)198500-1800 | 银行对账单余额 | (5)408100 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)200000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)3300 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)300 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)5000+10000 |
调节后余额 | (4)3900 | 调节后余额 | (8)3900 |
(1)公司因采购材料开出转帐支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未收银行办理转帐手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张,金额为5000元,将支票送存银行做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。、
(3)华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(4)公司委托银行代收外地销货款4000元,银行已收款入账,按公司尚未收到付款通知。
(5)银行代为支付本月电话费1000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)162910 | 银行对账单余额 | (5)142910 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)4000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)5000+20000 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)1000 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)2000 |
调节后余额 | (4)165910 | 调节后余额 | (8)165910 |
1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下
(1)20日,开出转帐支票#0850计20000元,用以支付购料款。
(2)21日,收到A公司开来的销货转帐支票5600元
(3)23日,开出支票#0851计1000元,支付购料的运杂费。
(4)26日,开出支票#0852计1500元,用以支付下半年大报刊杂志费。
(5)29日,收到D公司开来的销货现金支票8750元。
(6)30日,银行存款日记账的帐面余额为142800
2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下:
(1)22日,收到销售转账支票5600元。
(2)23日,收到华天公司开出的支票#0850,金额为20000元。
(3)25日,收到华天公司开出的支票#0851,金额为1000元。
(4)26日,银行为华天公司代付本月电话费3250元。
(5)29日,为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。
(6)30日,结算银行借款利息1850元。
(7)30日,银行对账单的存款余额数为134315元。
要求:根据上述资料,代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)142800 | 银行对账单余额 | (5)134315 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)3865 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)8750 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)3250+1850 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)1500 |
调节后余额 | (4)141565 | 调节后余额 | (8)141565 |
(1)华天公司银行存款日记账帐面余额记录:
日期 摘要 金额
29日 存入购货方转帐支票#104 14000
30日 开出转帐支票#052,支付购料款待 9360
30日 开出转帐支票#053,支付运输费 1200
31日 存入购货方转帐支票#170 5850
31日 开出现金支票#022,支付明年上半年房租 9600
银行存款日记账期末余额 108700
(2)银行对账单的记录:
日期 摘要 金额
30日 存入转帐支票#104 140410
30日 开出转帐支票#052 9360
31日 开出转帐支票#053 2100
31日 代付借款利息 1050
31日 收回借款的货款 20000
银行存款对账单余额 130910
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)108700+410-900 | 银行对账单余额 | (5)130910 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)20000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)5850 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)1050 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)9600 |
调节后余额 | (4)127160 | 调节后余额 | (8)127160 |
19月30日收到购货方转账支票一张,金额为12 600元,已经送存银行,但银行尚未入账。
2本公司当月的水电费用800元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
3本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有4 500未兑现。
4本公司送存银行的,某客户转账支票35 000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
5公司委托银行代收的款项22 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)98500 | 银行对账单余额 | (5)76600 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)22000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)12600+35000 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)800 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)4500 |
调节后余额 | (4)119700 | 调节后余额 | (8)119700 |
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期 摘 要 金 额
29日 开出转账支票#0176,用以付购料款 11 700
30日 收到购货方转账支票#0160,存入银行 8 900
30日 职工张某预借差旅费,以现金支票#078支付 5 000
31日 开出转账支票#以支付审计费用 50 000
31日 收到销货方转账支票#0105 17 650
银行存款日记账账面余额 86 700
(2)银行对账单的记录:
日期 摘 要 金 额
30日 转账支票#0176 11 700
31日 存入转账支票#0160 9 800
31日 1年期银行货款到账 150 000
31日 扣除当月银行手续费 450
银行对账单余额 274 500
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)86700+900 | 银行对账单余额 | (5)274500 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)150000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)17650 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)450 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)5000+50000 |
调节后余额 | (4)237150 | 调节后余额 | (8)237150 |
(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2 000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。
(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5 850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。
(3)公司委托银行代收外地销货款12 000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。
(4)银行代为支付本月水电费5 000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。
要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表“的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)70000 | 银行对账单余额 | (5)73150 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)12000 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)5850 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)5000 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)2000 |
调节后余额 | (4)77000 | 调节后余额 | (8)77000 |
(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:
日期 摘 要 金 额
29日 职工张某预借差旅费,以现金支票#082支付 3 000
30日 开出转账支票#350,用以付购料款 5 600
31日 收到销货方转账支票#916,存入银行 9 200
31日 开出转账支票#351,以支付广告费用 10 000
银行存款日记账账面余额 138 600
(3)银行对账单的记录:
日期 摘 要 金 额
30日 现金支票#082 3 000
31日 转账支票#35 6 500
31日 托收的异地货款到账 8 800
31日 扣除当月银行手续费 300
银行对账单余额 147000
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款日记账余额 | (1)138600-900 | 银行对账单余额 | (5)147000 |
加:银行已收企业未收的款项合计 | (2)8800 | 加:企业已收银行未收的款项合计 | (6)9200 |
减:银行已付企业未付的款项合计 | (3)300 | 减:企业已付银行未付的款项合计 | (7)10000 |
调节后余额 | (4)146200 | 调节后余额 | (8)146200 |