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会计基础银行存款余额调节表及答案

来源:动视网 责编:小OO 时间:2025-09-30 21:02:23
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会计基础银行存款余额调节表及答案

会计基础无纸化考试综合练习题(3)第三部分银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司
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导读会计基础无纸化考试综合练习题(3)第三部分银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司
会计基础无纸化考试综合练习题(3)

第三部分 银行存款余额调节表

一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:

(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。

(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。

(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。

(4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。

(5)公司委托银行代收外地销货款53000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。

要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)70000

银行对账单余额(5)73150

加:银行已收企业未收的款项合计(2)12000+53000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)58850

减:银行已付企业未付的款项合计(3)5000

减:企业已付银行未付的款项合计(7)2000

调节后余额(4)130000

调节后余额(8)130000

二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:

(1)、20日,收到销货款转账支票6500元

(2)、21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元

(3)、23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元

(4)26日,收到销货款转账支票3200元。

(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4800元

(6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元

(7)30日,银行存款日记账的账面余额为168000元

2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下:

(1)20日,结算华天公司的银行存款利息1523元。

(2)22日,收到销售款转账支票6500元。

(3)23日收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。

(4)25日,银行为华天公司代付水电费2900元。

(5)26日、收到华天司开出的支票#0131,金额为2500元。

(6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元

(7)30日,银行对账单的存款金额为202823元。

要求:根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司            2008年9月30 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)168000

银行对账单余额(5)202823

加:银行已收企业未收的款项合计(2)1523+10600

加:企业已收银行未收的款项合计(6)3200

减:银行已付企业未付的款项合计(3)2900

减:企业已付银行未付的款项合计(7)4800+24000

调节后余额(4)177223

调节后余额(8)177223

三、资料:华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:

1、4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36 800元,已经送存银行,但银行尚未入账。

2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付,但公司未接到通知而尚未入账。

3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48 320元未兑现。

4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。

5、公司委托银行代收的款项100 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司            2008年4月30 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)171045

银行对账单余额(5)269000

加:银行已收企业未收的款项合计(2)100000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)36800+12240

减:银行已付企业未付的款项合计(3)1325

减:企业已付银行未付的款项合计(7)48320

调节后余额(4)269720

调节后余额(8)269720

四、资料:华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元,与银行存款日记账余额不符,经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:

(1)6月28日,华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。

(2)6月30日,华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。

(3)6月30日,华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。

(4)6月30日,银行计算应付给华天公司的存款利息360元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。

(5)6月30日,华天公司委托银行代收的款项11000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。

(6)6月30日,华天公司收到购货方转账支票,金额为7900元,已经送存银行,但银行未入账。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司            2008年6月30 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)53240

银行对账单余额(5)67000

加:银行已收企业未收的款项合计(2)360+11000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)4200+7900

减:银行已付企业未付的款项合计(3)1300

减:企业已付银行未付的款项合计(7)15800

调节后余额(4)63300

调节后余额(8)63300

五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:

1、华天公司银行存款日记账的记录

日期                       摘要                       金额

29日     因销售商品收到53#转账支票一张               14200

29日     开出71#现金支票一张                         5000

30日     收到A公司交来的143#转账支票一张            7800

30日     开出95#转账支票以支付货款                   11700

31日     开出96#转账支票支付明年报刊订阅               600

31日     月末余额                                     76840

2、银行对账单的记录

日期                       摘要                    金额

29日     收到71#现金支票                          5000

30日     收到53#转账支票                          14200

30日     收到托收的货款                            20000

30日     支付95#转账支票                          11700

31日     结转银行结算手续                           380

31日     月末余额                                  260

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司            2008年10月31

 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)76840

银行对账单余额(5)260

加:银行已收企业未收的款项合计(2)20000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)7800

减:银行已付企业未付的款项合计(3)380

减:企业已付银行未付的款项合计(7)600

调节后余额(4)960

调节后余额(8)960

六、

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)112350

银行对账单余额(5)131580-1800

加:银行已收企业未收的款项合计(2)25000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)8000

减:银行已付企业未付的款项合计(3)450

减:企业已付银行未付的款项合计(7)880

调节后余额(4)136900

调节后余额(8)136900

七、华天公司银行存款日记账的余额如下:

日期                     摘要                                   金额

10月29日               因销售商品收到76#转账支票一张           7600

10月29日               开出45#现金支票一张                     3500

10月30日               收到甲公司交来的112#转账支票一张        3800

10月30日               开出105 #转账支票以支付货款              1170

10月31日               开出106#转账支票支付明年报刊阅费         1000 

                         月末余额                                 66500

(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)

日期                    摘要                 金额

10月29日              支付45#现金支票      3500

10月30日              收到76#转帐支票      7600

10月30日              收到托收的货款        25000

10月30日              支付105#转帐支票      11700

10月31日              结转银行结算手续费工   320

                       月末余额                77850

要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)66500-10530

银行对账单余额(5)77850

加:银行已收企业未收的款项合计(2)25000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)3800

减:银行已付企业未付的款项合计(3)320

减:企业已付银行未付的款项合计(7)1000

调节后余额(4)80650

调节后余额(8)80650

八、

(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:

日期           摘要                                      金额

29日          开出转帐支票#0241,用以付购料款            6800

30日          收到购方转帐支票#0860,存入银行             6500

30日          职工张某预借差旅费,以现金支票#0052支付     5000

31日          开出转帐支票#0242,以支付审计费用           10000

31日          收到销货方转帐支票#0098                      3300

               银行存款日记账帐面余额                      198500

(2)银行对账单的记录:

日期           摘要                              金额

30日           转帐支票#0241                     8600

31日           存入转帐支票#0860                 6500

31日           1年期银行贷款到账                 200000

31日           扣除当月银行手续费                 300

               银行对账单余额                      408100

要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)198500-1800

银行对账单余额(5)408100

加:银行已收企业未收的款项合计(2)200000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)3300

减:银行已付企业未付的款项合计(3)300

减:企业已付银行未付的款项合计(7)5000+10000

调节后余额(4)3900

调节后余额(8)3900

九、资料:华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元,与银行存款日记账余额不符。经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:

(1)公司因采购材料开出转帐支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未收银行办理转帐手续。

(2)公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张,金额为5000元,将支票送存银行做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。、

(3)华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。

(4)公司委托银行代收外地销货款4000元,银行已收款入账,按公司尚未收到付款通知。

(5)银行代为支付本月电话费1000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。

要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)162910

银行对账单余额(5)142910

加:银行已收企业未收的款项合计(2)4000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)5000+20000

减:银行已付企业未付的款项合计(3)1000

减:企业已付银行未付的款项合计(7)2000

调节后余额(4)165910

调节后余额(8)165910

十、资料:

1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下

(1)20日,开出转帐支票#0850计20000元,用以支付购料款。

(2)21日,收到A公司开来的销货转帐支票5600元

(3)23日,开出支票#0851计1000元,支付购料的运杂费。

(4)26日,开出支票#0852计1500元,用以支付下半年大报刊杂志费。

(5)29日,收到D公司开来的销货现金支票8750元。

(6)30日,银行存款日记账的帐面余额为142800

2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下:

(1)22日,收到销售转账支票5600元。

(2)23日,收到华天公司开出的支票#0850,金额为20000元。

(3)25日,收到华天公司开出的支票#0851,金额为1000元。

(4)26日,银行为华天公司代付本月电话费3250元。

(5)29日,为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。

(6)30日,结算银行借款利息1850元。

(7)30日,银行对账单的存款余额数为134315元。

要求:根据上述资料,代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)142800

银行对账单余额(5)134315

加:银行已收企业未收的款项合计(2)3865

加:企业已收银行未收的款项合计(6)8750

减:银行已付企业未付的款项合计(3)3250+1850

减:企业已付银行未付的款项合计(7)1500

调节后余额(4)141565

调节后余额(8)141565

十一、

(1)华天公司银行存款日记账帐面余额记录:

日期         摘要                               金额

29日        存入购货方转帐支票#104              14000

30日       开出转帐支票#052,支付购料款待          9360

30日       开出转帐支票#053,支付运输费            1200

31日       存入购货方转帐支票#170                  5850

31日       开出现金支票#022,支付明年上半年房租    9600

            银行存款日记账期末余额                  108700

(2)银行对账单的记录:

日期           摘要                       金额

30日          存入转帐支票#104            140410

30日          开出转帐支票#052             9360

31日          开出转帐支票#053             2100

31日          代付借款利息                 1050

31日          收回借款的货款               20000

               银行存款对账单余额          130910

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)108700+410-900

银行对账单余额(5)130910

加:银行已收企业未收的款项合计(2)20000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)5850

减:银行已付企业未付的款项合计(3)1050

减:企业已付银行未付的款项合计(7)9600

调节后余额(4)127160

调节后余额(8)127160

十二、资料:华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98 500元,9月底公司银行往来尚未其余资料如下:

19月30日收到购货方转账支票一张,金额为12 600元,已经送存银行,但银行尚未入账。

2本公司当月的水电费用800元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。

3本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有4 500未兑现。

4本公司送存银行的,某客户转账支票35 000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。

5公司委托银行代收的款项22 000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)98500

银行对账单余额(5)76600

加:银行已收企业未收的款项合计(2)22000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)12600+35000

减:银行已付企业未付的款项合计(3)800

减:企业已付银行未付的款项合计(7)4500

调节后余额(4)119700

调节后余额(8)119700

十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表:

(1)华天公司银行存款日记账的账面记录:

日期                  摘          要                        金    额

29日             开出转账支票#0176,用以付购料款            11 700

30日             收到购货方转账支票#0160,存入银行           8 900

30日             职工张某预借差旅费,以现金支票#078支付      5 000

31日             开出转账支票#以支付审计费用                 50 000

31日             收到销货方转账支票#0105                     17 650

                 银行存款日记账账面余额                       86 700

(2)银行对账单的记录:

日期                  摘          要                     金    额

30日             转账支票#0176                           11 700

31日             存入转账支票#0160                         9 800

31日             1年期银行货款到账                      150 000

31日             扣除当月银行手续费                          450

                 银行对账单余额                          274 500

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)86700+900

银行对账单余额(5)274500

加:银行已收企业未收的款项合计(2)150000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)17650

减:银行已付企业未付的款项合计(3)450

减:企业已付银行未付的款项合计(7)5000+50000

调节后余额(4)237150

调节后余额(8)237150

十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:

(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2 000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。

(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5 850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。

(3)公司委托银行代收外地销货款12 000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。

(4)银行代为支付本月水电费5 000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。

要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表“的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)70000

银行对账单余额(5)73150

加:银行已收企业未收的款项合计(2)12000

加:企业已收银行未收的款项合计(6)5850

减:银行已付企业未付的款项合计(3)5000

减:企业已付银行未付的款项合计(7)2000

调节后余额(4)77000

调节后余额(8)77000

十五、资料:华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误):

 (1)华天公司银行存款日记账的账面记录:

日期                  摘          要                        金    额

29日        职工张某预借差旅费,以现金支票#082支付          3 000

30日        开出转账支票#350,用以付购料款                   5 600

31日        收到销货方转账支票#916,存入银行                 9 200

31日        开出转账支票#351,以支付广告费用                10 000

             银行存款日记账账面余额                         138 600

(3)银行对账单的记录:

日期                  摘          要                     金    额

30日            现金支票#082                              3 000

31日            转账支票#35                               6 500

31日            托收的异地货款到账                        8 800

31日            扣除当月银行手续费                          300 

                 银行对账单余额                            147000

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司             2008 年10月31 日                单位:元

项   目

金  额

项  目

金  额

企业银行存款日记账余额(1)138600-900

银行对账单余额(5)147000

加:银行已收企业未收的款项合计(2)8800

加:企业已收银行未收的款项合计(6)9200

减:银行已付企业未付的款项合计(3)300

减:企业已付银行未付的款项合计(7)10000

调节后余额(4)146200

调节后余额(8)146200

文档

会计基础银行存款余额调节表及答案

会计基础无纸化考试综合练习题(3)第三部分银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:(1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为58850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。(3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司
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