生产企业出口退税申报办理流程

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生产企业出口退税申报办理流程

【标 签】出口退税,生产企业,纳税申报

【业务主题】出口退税

【来 源】

问：生产企业第一次出口退税办理，及申报流程是什么，能不能列一份？

答：生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行纳税申报，办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。

（1）申报资料

　①企业向主管税务机关办理纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：

　　A主管税务机关确认的上期《免抵退税申报汇总表》；　B主管税务机关要求提供的其他资料。

　　②企业向主管税务机关办理免抵退税申报，应提供下列凭证资料：　　A《免抵退税申报汇总表》及其附表；　　B《免抵退税申报资料情况表》；　　C《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；　　D出口货物退（免）税正式申报电子数据；　　E下列原始凭证：　　a出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单）；

　　b出口；　　c委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；

　　d主管税务机关要求提供的其他资料。

解读：本条对生产企业申报办理免抵退税申报应提供的资料的规定，不再要求提供经征税部门审核签章的当期《纳税申报表》。

　③生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品（以下简称应税消费品）的，还应提供下列资料：

　　A《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》；　　B消费税专用缴款书或分割单，海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。

（2）生成免抵退税电子申报数据的流程

可以从出口退税咨询网下载生产企业出口退税申报系统软件。

登录系统的用户名和密码：用户名：s a密码：无。

系统安装完成后配置企业信息：系统维护—系统配置—系统配置设置与修改（配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码）。

配置电子口岸IC卡账号和密码：系统维护—系统配置—系统参数设置与修

改&m d a s h;功能配置Ⅰ中填写I C卡号和密码。

18位报关单执行日期修改：系统维护—系统配置—系统参数设置与修改—业务方式中修改18位报关单执行日期（各地执行日期各不相同，根据当地要求填写）。

①免抵退税预申报的流程

进入生产企业出口退税申报系统，可按照向导的步骤进行操作，按下列步骤进行录入，A基础数据采集-出口货物明细申报录入；B申报数据处理-数据一致性检查C免抵退税申报-生成明细申报数据。

生产企业在免抵退税正式申报前必须要进行出口退（免）税预申报。生产企业出口后由于网络原因或者企业未及时提交信息等原因，导致出口报关单信息不能及时传递到税务计算机系统，如果生产企业不去进行出口退税预申报，就不知道出口报关单电子信息是否齐全。生产企业出口货物不得抵扣进项税额，即出口销售额乘以征退税率之差，一定要按照有信息的、纸质报关单到了并录入出口退税申报软件的出口收入计算出来的数据。否则缺少出口报关单电子信息，企业在纳税申报时计算了不得抵扣进项税额就会与免抵退税汇总表上的不得抵扣进项税额不一致，造成免抵退税对审不通过。

生产企业纳税申报表附列资料表二中进项税额转出额中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”要相同，纳税申报表附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"要根据免抵退税申报汇总表上的第25栏"免抵退税不得免征和抵扣税额"填写。举例说明：生产企业要进行所属期201403的纳税申报，且也要进行所属期201403的免抵退税申报，该企业应先去主管税务部门进行免抵退税申报预审，如果单证信息齐全即进行出口明细录入，生成明细数据、汇总数据；其次进行纳税申报，按照免抵退税汇总表上的第25栏填写纳税申报表附列资料表二第18栏；最后去主管税务机关进行免抵退税正式申报，如此操作，该企业免抵退税对审时出错率会较低。

文件依据：《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）第一条规定：企业出口货物劳务及适用零税率的应税服务，在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。

②免抵退税正式申报流程

进入生产企业出口退税申报系统，可按照向导的步骤进行操作，按下列步骤进行录入，A基础数据采集-出口货物明细申报录入；B申报数据处理-数据一致性检查；C免抵退税申报-生成明细申报数据；D基础数据采集-申报表项目录入；E基础数据采集-免抵退申报汇总表录入，点击增加按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击保存；F基础数据采集-免税退汇总表附表录入，点击索引窗口;G基础数据采集-免抵退税申报资料情况录入，点击增加按钮，在空白处点击一下,自动生成免抵退税申报资料情况表, 点击保存；H申报数据处理-数据一致性检查;I免抵退税申报-打印申报报表;J免抵退税申报-生成汇总申报数据。

注意事项：

A生产企业退税申报系统录入出口明细时，申报商品代码填写“需按照主要原材料退税率申报退税的”[出口企业出口的货物[不包括财税[2012]39号附件7（含黄金、铂金成分的货物和钻石及其饰品的具体范围）所列货物]，如果原材料成本80%以上为39号附件9（黄金、铂金等贵重）所列原料的，应执行该原料的退税率]，填写主要原材料商品代码，如果不涉及的，不用录入此项。业务类型代码用来填写特殊项目，符合业务类型代码选择框内的项目，在符合的项目前打上“√”，一般项目，即不在代码选择框内的，该项不用录入。

B在进行生产企业出口退税申报系统-基础数据采集-纳税申报表录入项目时，只录入纳税申报表的第7栏、第11-20栏，不需填写纳税申报表上23栏的应纳税额减征额。