以销售为起点的预算模式

销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金预算，预算考核以收入作为主要考核指标。公式“收入-成本费用=利润”

优点：以销定产、安排有序、不会出现资金积压。

第一步：分析现状

第1个问题：我们是谁？一是我们的主要产品和服务项目是什么。二是我们的用户或客户是谁。三是我们在哪些领域和市场与别人竞争。

第2个问题：我们从哪里来？此问题关键在于让企业回顾发展历程，总结验与教训。

第3个问题：我们现在在哪里？分析此问题关键在于使企业明确现在所处的外部和内部环境，看清自己所处的位置。

宏观：PEST分析是分别从政治、经济、社会、技术四个因素进行分析。微观：技术、管理、营销、生产、研发、财务等方面分析优势和劣势。

SWOT分析法。优势、劣势、机会、威胁四个方面进行分析。

第二步：明确战略定位及战略目标

第三步：确定战略途径与阶段目标

第四步：预测来年经营形势

1、国际经济走势

2、国内宏观经济环境的变化

3、行业走势

4、关键经营指标

第五步：确定年度目标及平衡计分卡

四个方向：财务、客户/市场、内部运营、学习成本

六个方面的平衡：短期利益与长期利益、内部与外部、主观与客观、财务与非财务、先进性与滞后性、结果与过程。

平衡计分卡样式

单位：

日期：                                                          日期：

财务类参考指标

第一，重要性原则：选择对企业生存和发展最为重要的指标。

第二，一致性原则：选择的指标应与企业的整体战略保持高度一致。

第三，明确性原则：选择的指标应当具体、便于表述。

第四，可理解性原则：选择或设立的指标应当用通用的商业评议定义，用简单、明了的语言说明，便于执行者理解，且不至于产生歧义。

第五，可衡量性原则：选取的指标应当可以量化，有的指标还可以直接从报表中获取，甚至还要求可以定期衡量。

第六，挑战性原则：选择或设立的目标应当具有挑战性，不能停留在执行者已有的成绩上，而应超越以往的成绩。

第七，可实现性原则：选择或设立的目标通过执行者的努力可以达到预期结果。

第八，可控性原则：选择或设立的目标应当有直接的归属，而不是间接的归属，目标实现人对结果基本能够控制。

第九，时限性原则：选择或设立的目标应有具体的时间，没有时效的指令是无效的指令。

第十，低成本原则：获取指标的成本不应高于指标本身的价值。

计分办法的确定

单一比例法、分段比例法、扣分法、起点法、封顶法

第六步：分解年度目标

第七步：编制部门平衡计分卡

第八步：编制经营计划

第九步：制定奖罚办法

第十步：制定分项奖罚办法

第十一步：编制分项预算

第十二步：汇总平衡预算

第十三步：上报审议

第十四步：下达执行

第十五步：植入补丁——制订重大突发事件应变计划