现金流量结构分析

编制单位：A公司                    2009年度                          单位：元

从上面的现金流量结构分析表中可以看出，在A公司2009年的现金流入中，经营活动流入占%，经营活动是主要的现金来源；投资活动流入占17%，筹资活动流入占19%，也占有重要地位。说明A公司经营状况良好，现金流入结构较为合理。

在经营活动的现金流入中，全部都是来自销售商品、提供劳务收到的现金；在投资活动的现金流入中，主要来自处置固定资产、无形资产和其他长期资产，占86%。在筹资活动的现金流入中，全部都是借款流入。自然，A公司要增加现金流入，主要还是依靠经营活动，增加销售收入。

（二）现金流出结构分析

从上面的现金流量结构分析表中可以看出，在A公司2009年的现金流出中，筹资活动流出占47%，经营活动支出占36%，投资活动支出占17%，当年现金支出主要用于偿还债务。经营活动现金支出中，购买商品、接受劳务支付的现金占41%,支付给职工以及为职工支付的现金占31%；投资活动现金支出全部用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产。经营活动现金支出占总现金流出的比重不是很大，现金流出结构需要调整。

（三）现金流入流出比分析

从上面的现金流量结构分析表中可以看出，经营活动现金流入流出比为1.39，表明A公司1元的流出可换回1.39元的现金流入。此值越大越好。

投资活动现金流入流出比为0.77，表明公司处在扩张时期。发展时期此比值小，而衰退或缺少投资机会时此比值大。

筹资活动现金流入流出比为0.32，表明还款额明显大于借款额。

A公司的经营活动现金流量净额375 835元，现金存量减少-590 865元；它们用于投资的有-104 200元，用于还款的有-862 500元。