宁海县财政局关于组织开展行政事业单位财务内部控制专项检查的通知

财务专项检查的通知

各行政、事业单位：

 近年来，我县行政事业单位在执行财经、规范财务核算、加强财务管理等方面做了大量的工作，取得了显著成效。但由于部分单位的财务制度不够健全，收支不够规范、管理工作不够到位等原因，违规违纪现象仍时有发生。为进一步严肃财经纪律，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》等法律法规、制度规定，决定在全县范围内组织开展行政事业单位财务专项检查活动。现将有关事宜通知如下：

一、检查目的

 通过开展行政事业单位财务专项检查，促使行政事业单位严格遵守《会计法》，认真执行行政事业单位财务、会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部财务控制制度，规范财务会计行为，提高财务工作的质量。

二、检查重点内容

1、机构设置和人员配置情况

（1）单位是否单设财务核算机构，是否设立内审组织。

（2）财务人员是否持证上岗，是否正式编制，是否按业务需求配置。

2、制度建设情况

（1）是否制定财务制度。

（2）是否制定岗位职责。

（3）是否制定稽核、财务报销、票据管理等内控制度。

3、执行情况

（1）出纳人员是否序时登记银行存款日记账和现金日记账。

（2）会计人员是否每月不少于一次对出纳的库存现金进行盘点、核对，月底是否对银行存款对账单进行核对。

（3）支票和印鉴、CA认证U盾是否由财务人员分开保管。

（4）是否严格执行现金管理条例，重点是现金日余额、支付范围、支付起点、坐收坐支等。

（5）是否及时清理往来款项，是否有违规出借资金现象。

（6）主管部门是否每年有计划的对下属单位财务状况开展检查。

（7）是否按规定的审批程序开设银行账户，不需用或一年以上未使用的账户是否及时清理销户。

（8）票据是否专人管理，是否建立台账，是否严格执行“以旧换新”、及时核销制度。

（9）国有资产是否存在未经批准擅自处置，是否存在未经批准对外出租，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。

（10）采购项目是否按规定程序办理。

三、检查步骤和方式

本次检查工作从2012年4月开始，至7月底结束，共分四个阶段：

宣传发动阶段：4月20日—4月27日，召开全县行政事业单位财务专项检查培训会议，予以布置落实。充分利用各种媒体，进行广泛宣传，使专项检查工作的必要性和重要性深入人心。

自查自纠阶段：4月27日—5月25日，由各单位对照有关规定认真进行自查，填报《行政事业单位财务专项检查自查情况表》。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和规范管理意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位行政主要负责人签字后于5月25日前报县财政局对口科室。下属单位由主管部门审核后汇总上报。

重点检查阶段：5月26日—6月30日，在各单位自查的基础上，由县监察局、县财政局、县审计局抽调人员组成检查组进行重点检查。重点检查对象：一是自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位；二是群众举报财务管理有违规行为的单位；三是检查组认为应实行重点检查的单位。

整改落实阶段：7月1日—7月30日，对检查中发现的问题，按照“自查从宽、被查从严”的原则，凡属自查阶段查出的问题，并已及时进行纠正的，予以从宽处理；凡属重点检查阶段查出的问题，从严进行处理。县财政局对发现的共性问题，要总结研究，出台制度加强管理。

四、工作要求

1、各单位要高度重视此次专项检查工作，增强工作的主动性和责任感，单位“一把手”要负主责，主管单位要做好下属单位的组织工作，一级抓一级，层层抓落实。

2、各单位要以积极的态度，精心组织，认真实施好这次专项检查工作。检查组成员要学习和领会好各项财经，结合检查重点内容，深入细致地开展工作，坚持原则，秉公办事。

3、被检查单位要按照专项检查工作的要求，主动提供会计报表、账册和有关资料，积极配合检查组开展工作。对违规违纪问题严重、不配合检查组开展工作的，要根据有关法律、法规和规定追究单位负责人及相关人员的责任。

五、其他事宜

1、全县财务专项检查工作的相关表格由县财政局统一设置，相关口径由县财政局解释。

2、联系方式：行财科联系人：叶彩虹 联系电话：65265638；农财科联系人：王林荣 联系电话：652652；经发科联系人：金波 联系电话：65265628；

附件：行政事业单位财务专项检查自查情况表