| 银行存款审计程序表 索引号：A1-2-1 | ||||||
| 客户： 清江公司 | 查验人员：李妮 | 日期：2007/03/03 | ||||
| 截止日：2006/12/31 | 复核人员：张微 | 日期：2007/03/03 | ||||
| 一、审计目标 | ||||||
| 1. 确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的银行存款在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有；2. 确定被审计单位在特定期间内发生的银行存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏；3. 确定银行存款余额是否正确；4. 确定银行存款在财务报表上的披露是否恰当。 | ||||||
| 二、审计程序 | ||||||
| 审 计 程 序 | 是否适用 | 索引号 | ||||
| 1. 核对银行存款日记账与总账的余额是否相符，如果不相符，应查明原因，并做出记录或适当调整。 | ||||||
| 2. 执行分析性复核程序。计算定期存款占银行存款的比例，了解被审计单位是否存在高息资金拆借。如存在高息资金拆借，应进一步分析拆出资金的安全性，检查高额利差的入账情况；计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例，分析这些资金的安全性。 | ||||||
| 3. 取得并审查银行存款余额调节表。如果经调节后的银行存款余额仍有差异，审计人员应查明原因，并做出记录或作适当的调整。 | ||||||
| 4. 函证银行存款余额。 | ||||||
| 5. 抽查大额银行存款的收支。如有与生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录。 | ||||||
| 6. 实施银行存款收支的截止性测试。 | ||||||
| 7. 审查外币银行存款的折算是否符合规定，是否与上年度一致。 | ||||||
| 8. 确定银行存款在财务报表上是否恰当披露。 | ||||||
Copyright © 2019-2025 51dongshi.net 版权所有
违法及侵权请联系：TEL:177 7030 7066 E-MAIL:11247931@qq.com 本站由北京市万商天勤律师事务所王兴未律师提供法律服务
