工资及社保的账务处理

一般企业都在当月缴纳当月社保，当月月底或下月初发放当月工资，其相关的账务处理为：

缴纳社保时，

借：管理费用/销售费用/在建工程/生产成本/制造费用等—社保

    其他应收款—个人社保

    贷：银行存款

计提当月工资时，

借：管理费用/销售费用/在建工程/生产成本/制造费用等—工资

    贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时，

借：应付职工薪酬—工资

    贷：其他应收款—个人社保

        应交税费—个税

        银行存款/现金

如果社保采用计提的方式，则

计提社保时，

借：管理费用/销售费用/在建工程/生产成本/制造费用等—社保

    贷：应付职工薪酬—社保

缴纳社保时，

借：应付职工薪酬—社保

   其他应收款—个人社保

   贷：银行存款