税收基础形考任务3(含答案)

一、单选题（10道，共40分）

题目1

年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（    ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

选择一项：

A. 3月1日至6月30日 

B. 1月1日至3月1日 

C. 6月1日至9月1日 

D. 9月1日至12月1日 

题目2

关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（   ）扣除。

选择一项：

A. 2000元 

B. 1000元 

C. 3000元 

D. 500元 

题目3

新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（    ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

选择一项：

A. 3500元 

B. 2000元 

C. 1000元 

D. 5000元 

题目4

从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（    ）方法。

选择一项：

A. 按月如实缴纳个人所得税 

B. 按月预扣预缴 

C. 按年预扣预缴 

D. 按季度预扣预缴 

题目5

在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（   ）

选择一项：

A. 专项附加扣除费用 

B. 专项扣除费用 

C. 基本减除费用 

D. 其他扣除费用 

题目6

纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（　）年内不得改变。

选择一项：

A. 3 

B. 10 

C. 1 

D. 2 

题目7

按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（　）。

选择一项：

A. 出版单位与订阅单位订立的征订凭证 

B. 银行同业拆借 

C. 电网与用户之间签订的供用电合同 

D. 土地使用权出让合同 

题目8

甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（　）。

选择一项：

A. 甲公司8月应缴纳的印花税为450元 

B. 甲公司8月应缴纳的印花税为420元 

C. 甲公司8月应缴纳的印花税为195元 

D. 甲公司8月应缴纳的印花税为225元 

题目9

根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（　）。

选择一项：

A. 船舶吨税由海关负责征收 

B. 海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款 

C. 应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息 

D. 因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金 

题目10

目前我国城建税的税率实行的是（   ）的方法。

选择一项：

A. 纳税人所在地差别比例税率 

B. 纳税人所属行业差别比例税率 

C. 纳税人所在地统一累进税率 

D. 纳税人所属行业累进税率 

二、多选题（5道，共30分）

题目11

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（     ）

选择一项或多项：

A. 纳税人申请退税 

B. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 

C. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额 

D. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 

题目12

下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（    ）

选择一项或多项：

A. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 

B. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 

C. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 

D. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 

题目13

下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（     ）。

选择一项或多项：

A. 工商营业执照 

B. 已缴纳印花税的凭证副本 

C. 贴息贷款合同 

D. 企业出租门店合同 

题目14

关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（　）。

选择一项或多项：

A. 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 

B. 订立财产转移书据的以立据人为纳税人 

C. 建立账簿的以立账簿人为纳税人 

D. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人 

题目15

不属于印花税的纳税义务人的有（     ）。

选择一项或多项：

A. 立据人 

B. 权利许可证照的领受人 

C. 合同的保人 

D. 合同的鉴定人 

三、判断题（10道，共30分）

题目16

关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。

选择一项：

对 

错 

题目17

在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

选择一项：

对 

错 

题目18

在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。

选择一项：

对 

错 

题目19

在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

选择一项：

对 

错 

题目20

未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

选择一项：

对 

错 

题目21

对海关代征的和消费税税额，免征城建税，简称“进口不征”。 

选择一项：

对 

错 

题目22

凡是缴纳过和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

选择一项：

对 

错 

题目23

城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

选择一项：

对 

错 

题目24

对“、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税和教育费附加，也给予退（返）还。

选择一项：

对 

错 

题目25

现行教育费附加的征收比率为3%。

选择一项：

对 

错