习题班 第17章 税收征收管理法(答案解析)

一、单项选择题

1。税收征管法赋予税务所的罚款权限是（   ）元以下。

A。1000

B。2000

C.3000

D。5000

2。关于延期缴纳税款制度，下述不正确的是（ ）。

A。加收滞纳金

B。最长不得超过3个月

C。同一笔税款不得滚动审批

D.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准

3.关于税款优先原则的陈述,正确的是（   ).

A.税收优先于担保债权

B.欠税发生在前的，税收优先于抵押、质押、留置权

C.纳税人有欠税的,其设定的抵押一律无效

D。 上述AB是对的

4.对于账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位,一般采取的税款征收办法是(  ） 。

A.查账征收

B.查验征收

C。定期定额征收

D。查定征收

5。关于代扣代收税款的陈述，正确的是（    ）.

A.税务机关可以根据实际情况委托纳税人代扣代收税款

B.代扣代收义务人无法实施代扣代收税款的，可以提前申请不再代收代扣税款

C.代扣代收义务人没有依法代扣代收的造成税款流失的， 由代扣代收义务人负担税款

D.扣缴义务人代扣代收税款，只限于税法规定的范围和标准执行。

6.对未办理税务登记而从事生产经营的纳税人的税款征收制度是（  ）。

A。查账征收

B。查验征收

C.核定征收

D。查定征收

7。下述欠税的离境清欠制度,陈述正确的是（   ）。

A.该制度适用于我国境内的纳税人、扣缴义务人的法定代表人、负责人

B。不适用外国人

C。需要阻止出境的,税务机关应当书面告知欠税人的法定代表人

D。未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境

8。以暴力拒不缴税款,情节严重的 ,处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的 (    ）。

A。 1倍以上5倍以下

B。 1倍以上3倍以下

C。1倍以上10倍以下

D. 3倍以上10倍以下

9.不属于征管法规范的主体有(     ）。

A.税务行政主体

B。纳税人

C。税收强制执行措施的被执行人

D。环境保护局

10。下列关于税种开征的相关陈述正确的是（  )。

A。可以根据经济形势决定税种的开征和停征

B.国家税务总局根据实际情况可以决定税种的开征和停征

C。省级可以依据当地经济规定开征或停征流转税

D.可以依据法律授权确定某些税种的开征和停征

11.固定资产综合回收率等于(　　　）。

A.（基期固定资产折旧总额/基期固定资产原值总额）*100％

B.（本期固定资产折旧总额/本期固定资产原值总额）＊100%

C。（基期固定资产折旧总额/本期固定资产原值总额）*100%

D。（本期固定资产折旧总额/基期固定资产原值总额）＊100％

二、多项选择题

1。税收征管法的立法目的（    ）。

A.规范税收征收和缴纳行为

B.保障国家税收收入

C。保护纳税人的合法权益

D.加强税收征收管理

2。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（  ）。

A。结清应纳税款

B。结清应纳滞纳金、罚款

C.缴销

D.缴销税务登记证件和其他税务证件

3.税法上的关联企业是指(     ） 特定关系的企业

A。在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系

B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

C。利益上具有相关联的其他关系

D.银行和企业间因为借贷资金产生的关系

4。纳税人在办理(     ） 时,要持税务登记证。

A.开立银行账户

B.申请减税、免税、退税

C.领购

D。办理工商登记

5。税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列(   )关系之一的，应当回避: 

A。夫妻关系

B.所有直系血亲关系

C。所有旁系血亲关系

D.同学关系 

6。纳税人有下列（    ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： 

A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C。未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D.擅自改动税控装置的

7。企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权采取下列(  )方式进行合理调整。

A.同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.成本加合理的费用和利润的方法核定

C。按照其他合理方法核定

D。前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

8.下列构成偷税罪客观的表现包括（  ）。

A.纳税人在账上少计收入，多列支出

B。纳税人隐匿主要财产

C.伪造记帐凭证、销毁重要交易记录

D。纳税人在账面隐匿主要财产

9.下列陈述符合税收保全措施有（   ）.

A。书面通知开户银行暂停支付纳税人金额相当于应纳税款的存款

B。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或财产

C.该措施的实施需县以上的税务局(分局）批准

D.个人和家属的维持生活必需的住房和车辆不在保全之列

10。关于税务登记管理的陈述，下述陈述正确的是（  ) 。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证

B。跨地区的非核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记

C。从事生产、经营纳税人到外县(市）从事生产经营活动的,需要持税务登记证和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理

D.从事生产经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的，应在营业地办理税务登记手续

11。纳税担保的范围包括(      ）。

A.税款

B.滞纳金

C。罚款

D.保管担保财产的费用

三、判断题

1。纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款.

2。纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。

4。征管法规定对欠缴税款,采取转移或者隐匿财产的手段逃避税务机关追缴欠税,导致税务机关无法追缴，数额在一万元以上的给予处罚。

5.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。此处较大是指 5万元以上。

6.协税责任落实的条款，规定对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法 检查纳税人、扣缴义务人的存款账户，或者拒绝执行税务机关做出冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存 款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一万元以上五万元以下的罚款。

7。因为扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

8。生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员又有实际困难的,必须按照税务机关的要求使用税控装置。

9.实施查封扣押等强制措施时，可以不通知被执行人或其家属到场,有其他见证人在场即可。

10。税收强制执行措施行为应该坚持的原则是告诫在先原则。

11。

主营业务收入变动率与主营业务费用变动率,在正常情况下，二者应该是一增一减。

答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】 B

【答案解析】 第七十四条　本法规定的行政处罚,罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定.

2。

【正确答案】 A

【答案解析】 纳税 人有特殊困难的，不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。特殊困难包括:一是因 不可抗力导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳的。同一笔税款不得滚 动审批；批准延期内免予加收滞纳金。

3。

【正确答案】 B

【答案解析】 税收优先于无担保债权；纳税人有欠税的，其设定抵押、质押、留置时，要向抵押人、质权人说明其欠税情况。

4.

【正确答案】 D

【答案解析】 对于账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位,一般采取的税款征收办法是查定征收。

5.

【正确答案】 D

【答案解析】 对法律没有规定的代扣代缴、代收税款的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣代收税款义务。代扣代缴义务是法律规定的义务，如果纳税人拒绝的，代扣人必须1日内及时报告税务机关处理。如果没有依法代扣代收税款的， 扣缴义务人仅负担没有代扣的责任，不负担税款责任。

6.

【正确答案】 C

【答案解析】 对未办理税务登记而从事生产经营以及临时从事生产经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

7。

【正确答案】 D

【答案解析】 离境清欠制度适用于我国境内的纳税人的法定代表人、负责人，包括外国人、自然人、外国籍人和中国公民；未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境。

8。

【正确答案】 A

【答案解析】 以上行为属于抗税，判处3年以下的徒刑或拘役,并处罚金；情节严重的，判处3—7年的有期徒刑并处1倍以上5倍以下罚金。

9.

【正确答案】 D

【答案解析】 征管法的遵守主体有三个方面： 1执法主体( 税务行政主体）， 2税务行政管理相对人,3有关单位和部门,其中有关单位和部门是指和税收征收管理相关的单位,而不是其他所有单位。

10。

【正确答案】 D

【答案解析】 税收 开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行规的规定执行。  任何机关、单位和个人不得违反法律、行规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行规相抵触的决定。

11。

【正确答案】 A

【答案解析】 参看教材P441页第6行。

二、多项选择题

1.

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法.

2。

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销、税务登记证件和其他税务证件。

3。

【正确答案】 ABC

【答案解析】 《税 收征管法》所称的关联企业:一是在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；二是直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；三是在利 益上具有相关联的其他关系。纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料.

4.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 纳税人在办理“开立银行账户;申请减税、免税、退税;申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业以及其他有关税务事项”时，必须持税务登记理。

5。

【正确答案】 AB

【答案解析】 税务 人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系 之一的，应当回避： 夫妻关系； 直系血亲关系； 三代以内旁系血亲关系； 近姻亲关系； 可能影响公正执法的其他利害关系.

6.

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税 人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:未按照规定的期限申报办理税务登记、 变更或者注销登记的； 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的; 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

7。

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税 人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额: 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定； 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； 按照其他合理方法核定。  采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

8.

【正确答案】 ACD

【答案解析】 B属于逃避追缴欠税罪的表现。

9.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 个人和家属的维持生活必需的住房和用品不在保全之列，不包括汽车、珠宝、豪宅等。

10.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 从事生产、经营纳税人到外县(市）从事临时生产经营活动的，需要持税务登记证和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

11.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用.

三、判断题

1.

【正确答案】 对

【答案解析】 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

2.

【正确答案】 对

【答案解析】 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3.

【正确答案】 对

【答案解析】 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。

4。

【正确答案】 错

【答案解析】 新征管法规定，妨碍税务机关追缴欠缴税款的,不论数额大小,是否无法追缴,都可以给予处罚。

5。

【正确答案】 对

【答案解析】 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告.此处较大是指 5万元以上.

6.

【正确答案】 错

【答案解析】 协税 责任落实的条款,规定对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户，或者拒绝执行税务机关做出 冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚 款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一万元以上十万元以下的罚款。

7。

【正确答案】 错

【答案解析】 因为扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款.

8.

【正确答案】 错

【答案解析】 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,聘请从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员又有实际困难的，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

9.

【正确答案】 错

【答案解析】 实施查封扣押等强制措施时，应当通知被执行人或其家属到场，否则不能直接采取扣押查封措施。

10.

【正确答案】 对

【答案解析】 此措施的执行必须先行告诫，责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，再采取税收强制执行措施；否则会造成措施和程序违法。

11。

【正确答案】 错

【答案解析】 主营业务收入变动率与主营业务费用变动率,在正常情况下，二者基本同步增长。