宁夏省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 

1、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的__的市场汇率。

A．当月任何一天

B．当月最后一天

C．前一天

D．当天或当月1日中国人民银行公布 

2、某小型工业企业执行的会计制度从《工业企业会计制度》向《小企业会计制度》过渡过程中，下列说法中正确的是__。

A．小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目

B．小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金—存出投资款”科目

C．在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积

D．小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中

3、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年 

4、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2009年应缴纳印花税__元。

A．726.50

B．736250

C．736.50

D．792.50

5、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为__万元。

A．2

B．6.5

C．5

D．7.5 

6、纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处__的罚款。

A．不缴或者少缴的税款3倍以上至5倍以下

B．不缴或者少缴的税款1倍以上至3倍以下

C．不缴或者少缴的税款的50%以上5倍以下

D．2000元以上10000元以下 

7、按照土地有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。

A．税务部门估定的价格

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格

C．房地产评估价格

D．历史成本 

8、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是__。

A．解决累进临界点税负不合理问题

B．使计算更准确

C．减缓税率累进的速度

D．简化计算 

9、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。

A．百分之五十以上五倍以下

B．一倍至三倍

C．三倍至五倍

D．一倍至五倍 

10、依据的有关规定，下列说法中正确的足__。

A．将购买的货物分配给股东，应征收

B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收

C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收

D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收

11、比较资余成本法是根据__来确定资金结构。

A．综合资金成本的高低

B．古比重大的个别资金成本的高低

C．各个别资余成本代数之和的高低

D．负债资金各个别资金成本代数之和的高低 

12、召开债权人会议，管理人应当提前__通知已知的债权人。

A．15日

B．30日

C．2个月

D．3个月 

13、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。县劳动局申请县强制执行。根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是__。

A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出

B．县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行律文书和证明该具体行政行为合法的材料

C．受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查

D．该县人民应当受理县劳动局的强制执行申请

14、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含收入 175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。

A．43.875

B．18.875

C．32.5

D．12.5 

15、在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为 30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳个人所得税__元。

A．5857.14

B．68.75

C．6617.65

D．5831.25 

16、下列行为中，应征的是__。

A．银行销售金银的业务

B．银行开办的融资租赁业务

C．集邮公司销售护邮袋

D．发行体育彩票业务 

17、本月销售不动产应纳营业税__万元。

A．75

B．80

C．85

D．90 

18、某橡胶厂(一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的专用上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。

A．11.24

B．10.92

C．10.81

D．10.48 

19、某汽车轮胎厂下设一非核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元；门市部零售取得含的销售收入77.22万元。该企业应纳消费税为__万元。(汽车轮胎的消费税税率为3％)

A．1.8

B．2.32

C．1.98

D．7.72 

20、下列所得中，免交个人所得税的是__。

A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入

C．个人保险所获赔款

D．从投资管理公司取得的派息分红 

21、该企业2004年度境内所得应纳企业所得税__万元。

A．22.5

B．15

C．20

D．11.25 

22、下列有关一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是__。

A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

B．某符合一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续

C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续

D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

23、陈某取得不含税劳务报酬3000元，公司应代付其个人所得税__元。

A．550

B．500

C．440

D．420 

24、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用

B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益

C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

25、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是__。

A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额的，可按合同总金额的30%，预提费用

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 

1、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有__。

A．通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得

B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

C．残疾人员取得的所得

D．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得 

2、关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有__。

A．保险企业的摊回分保费用不征营业税

B．不同金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵

C．一般贷款业务的加息、罚息应计入营业额

D．人民银行对金融机构的贷款业务，也应征收营业税

3、__是国际反避税合作的主要内容。

A．税收情报交换

B．签订税收协定

C．防止居民和非居民避税

D．预约定价税制 

4、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对性的监控。

A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持性的总体影响

B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持性的总体影响

C．执业过程中，从业人员发现对性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施

D．执业过程中，从业人员发现对性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施

E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施

5、从1993年下半年开始，我国按照__的指导思想进行了新一轮税制改革。

A．统一税法

B．简化税制

C．合理分权

D．公平税负

E．保障财政收入 

6、按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有__。

A．继承房产所有权

B．转让专利使用权

C．转让专利申请权

D．转让商标使用权 

7、《国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知》 (国税发[2005]74号)规定：“目前对上述货物按17%征收的地区，一律从 2005年5月1口起改按13%征税。在此之前已按17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的__。

A．法律优位原则

B．法律不溯及既往原则

C．新法优于旧法原则

D．程序优于实体原则 

8、以下有关房产税税收的表述中，正确的有__。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入 

9、下列资源税优惠，仅适用地区的有__。

A．稠油减征40%

B．三次采油减征30%

C．铁矿石减征60%

D．高凝油减征30%

E．高含硫天然气免征 

10、的纳税期限分别为__。

A．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B．1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度

C．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D．1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度

11、交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额__万元。

A．27.23

B．27.5

C．27.53

D．87.5 

12、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对__，当事人无需举证。

A．定理

B．由已知的事实推定另一个事实

C．原告在起诉状中所阐述的事实

D．被告对原告提出的事实不作表示的

E．已为有效公证书所证明的事实 

13、一般纳税企业进行的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。

A．购进货物用于对外投资

B．购进货物入库后发生非常损失

C．在建工程领用生产材料

D．辅助生产领用材料

E．对外销售原材料

14、该厂9月应纳消费税为__万元。

A．84.92

B．85.21万元

C．.26

D．.56 

15、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有__。

A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖

B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖

C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖

D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖 

16、纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有__。

A．依法请求税务机关退回多征税款

B．依法请求有关部门仲裁

C．要求税务机关为其保守商业保密

D．对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行 

17、“以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。

A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损

B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损

C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税

D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税 

18、设乙公司对外负债80余万元无力偿还，甲公司对此债务__。

A．不承担责任

B．应承担全部责任

C．应承担主要责任

D．应承担次要责任 

19、下列营业额中，属于营业税计税依据的有__。

A．银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额

B．银行一般贷款业务的利息收入

C．公路联运公司实际取得的收入

D．个人演出的全部票价收入 

20、根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有__。

A．购买国库券到期兑现的利息

B．外单位欠款付给的利息

C．减免或返还的

D．购买企业债券到期兑现的利息 

21、根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有__。

A．

B．消费税

C．价外费用

D．应税车辆价款 

22、以下对应收账款的表述正确的是__。

A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售

B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失

C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用

D．应收账款的存在有主、客观因素两方面

E．管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。

23、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 

24、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有__。

A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额

C．纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额

D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

25、下列各项业务属于“建筑业”征税范围的有__。

A．电梯安装

B．电话安装

C．有线电视安装

D．施工企业提供的纯施工劳务