辽宁省内审师《内审计作用》：风险度量试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制

A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；

B：工作底稿中包含流程图；

C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；

D：在脚注中对标记符号做了解释。

2.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为

A：没有考虑员工的需求。

B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：没有指出实现目标的方法和途径。

D：这句话与其说是目标，不如说是战略。

3.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(和收货传票)，计算存货成本。

A：I、II、III、IV。

B：I、IV、II、III。

C：IV、I、III、II。

D：II、III、IV、I。 

4.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是

A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 

5. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 

6. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B：绘制内部控制制度流程图

C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D：实施理想的控制 

7. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

A：违背了职业道德守则；

B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；

C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的；

D：A和B 

8. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商

A：改善月度生产情况报告

B：为了保密而不提供任何数据

C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据

D：通过每周报告发送耗用情况数据 

9. 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：仅有I

B：仅有I和II

C：仅有II和III

D：I，II和III 

10. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ 

11. 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。

C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

D：确定公司是否有相关来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。 

12. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是

A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 

13. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

A：它减少了对支持性凭证的测试数量；

B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

D：它允许对客户账户的直接确认。 

14. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

A：消除无息帐款；

B：银行转移存款；

C：提高签单频率；

D：现金坐支。 

15. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 

16. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：被审计单位记录的提供给客户的销售的复印件；

C：直接来自顾客的肯定式函证；

D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 

17. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

B：在第三方控制下的相关的实物资产；

C：业务目标、结论和建议；

D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 

18. 以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

A：公司控制机制包括内部和外部机制

B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 

19. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该

A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。

B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。

C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。

D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 

20. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是

A：有容易获得的软件支持

B：可以同时检测相关性与置信区间

C：卡方检验可以对名义值实施

D：是参数化的因此是较强的检验 

21. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：管理层定期对审计章程进行审查

C：董事会保证内部审计的客观性

D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 

22. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 

23. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

A：内网

B：

C：数字用户线路

D：宽带 

24. 在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

A：流程图法

B：矩阵图法

C：调查问卷法

D：详细描述法 

25. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

26.5、“他开始做假帐”是一种

A：身体征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。 

27.个人电脑程序的密码用来阻止

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。 

28.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

B：接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

D：为该部门建立一安全，以禁止对数据文件直接更新。 

29.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。 

30. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

A：确定损失已发生；

B：与参与资产控制的人员访谈；

C：确认受该案件牵连的人员；

D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

31. 根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是

A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。

B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。

32. 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据

A：通用审计软件；

B：整合测试法(ITF)；

C：嵌入审计数据集合；

D：控制流程图。

33. 以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告

A：用于沟通需要立即引起关注的信息；

B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

D：消除了发出最终的业务报告的必要性。 

34. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?

A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。

B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。 

35. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 

36. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：平行模拟；

B：系统控制和审计复核文件。

C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：抽点打印法

37. 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于

A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。

B：b．证明系统符合国际审计要求。

C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。

D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

38. 某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该

A：研究存在的问题，草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

39. 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因

A：只有IV。

B：III和IV。

C：I，II和III。

D：I和II。

40. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A：错误的库存缺货报告

B：签收已注销订单

C：签收未订购商品

D：签收重复运单

41. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

A：概念模型化

B：数据管理

C：数据库管理

D：企业模型化

42. 一个恰当记录的工作底稿应

A：简洁但完整；

B：遵守唯一的格式和安排；

C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；

D：不包含业务客户记录的复印件。

43. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

44. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是

A：立即通知外部审计师及分部经理；

B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；

C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；

D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

45. 假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用

A：等于现金利息支付。

B：每期将小于现金利息支付。

C：将逐期增加。

D：保持不变。

46. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

B：只有Ⅰ是对的

C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

47. 内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和5

48. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A：使软件的安装变得过于复杂。

B：不能检测出某些病毒。

C：耗费太多的系统资源。

D：干扰系统的正常运行。

49. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A：该部门今年没有计划接受外部审计

B：销售额增加10%

C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D：以上都不对

50. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I． 复核者在每一张工作底稿上的签名。II． 工作底稿复核清单。III． 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV． 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：Ⅱ和Ⅳ

B：I、Ⅱ和Ⅲ

C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

D：I、Ⅲ和Ⅳ