报表附注(合并及母公司)

会计报表附注

2006年12月31日

（金额单位：人民币元）

一、公司基本情况

【应披露公司的历史沿革、注册资本、法定代表人、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、主要业务板块情况等，另外，需要在公司全称后加上（以下简称“公司”或“本公司”】

二、不符合会计核算前提的说明

本公司【有/无】不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计、会计估计的说明

（一）会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。【纳入合并范围的子公司与母公司执行的会计准则和会计制度不一致的，应披露子公司执行的会计准则和会计制度，并说明是否已按相关规定进行了调整】

（二）会计年度

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。【企业设立不足一个会计年度的，应说明其会计报表实际编制时间；子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不符的，需说明是否进行调整】

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。【如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，需详细说明】

（四)记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）外币业务的核算方法及折算方法

本公司对发生的外币经济业务,采用业务【发生日/当月1日】中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。

本公司按照以下规定，将以外币表示的会计报表折算为人民币金额表示的会计报表。

（1）资产负债表中所有资产、负债类项目均按照会计报表决算日的市场汇率（指2006年12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价，下同）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“【实收资本/股本】”、“未分配利润”项目外，按照业务发生时的市场汇率折算为人民币金额；“【实收资本/股本】” 按照人民币与相应币种的历史汇率折算为人民币金额；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。

（2）利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照会计期间的平均汇率（指2006年1月1日和2006年12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的买入与卖出中间价平均值，下同）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的人民币金额列示；“年初未分配利润”项目按上一年折算后的年末“未分配利润”项目的人民币金额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的人民币金额计算列示。

（3）现金流量表所有项目均按会计期间的【平均汇率/或】折算为人民币金额。

（六）现金及现金等价物的确定标准

（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（七）短期投资

本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。

短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

年末短期投资按成本与市价孰低法计价。

短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。

已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。

（八）应收款项

本公司的坏账确认标准为：对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。

本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。按【余额百分比法/账龄分析法/按账龄分析与个别认定相结合的方法】计提坏账准备，并计入当期损益。【若公司采用余额百分比法计提，则继续描述为“坏账准备具体计提方法为：按照应收款项年末余额/（或其他项目）的X%计提。若公司采用账龄分析法，则继续描述为“坏账准备具体计提方法为：按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提。计提比例如下：

    若公司采用综合法计提，则根据实际情况进行描述。】

应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法：

以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按照实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷记“短期借款”等科目。

将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣)的金额，借记“其他应收款”科目，按出售应收债权已提取的坏账准备金额，借记“坏账准备”科目，按照应支付的相关手续费的金额，借记“财务费用”科目，按出售应收债权的账面余额，贷记“应收账款”科目，差额借（或贷）记“营业外支出（收入）”科目；附有追索权的，按照以应收债权为质押取得借款的会计处理原则进行处理。

应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原则进行处理。

【如用其他方法则如实写明】

（九）存货

本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成品【必须根据实际情况对存货项目核实，以确定是否进行调整】等，以实际成本计价【若以计划成本核算则加上“（以计划成本核算，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本）”】。

【存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价等】

【低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算】

存货实行永续盘存制度。

年末存货按成本与可变现净值孰低计价。可变现净值指在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的价值确定。

本公司年末按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如果存货可变现净值低于存货成本，按其差额计提存货跌价准备，计入当期损益。【XX存货因具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，难以将其与该产品系列的其他项目区别开来，可以合并计量成本与可变现净值；对于XX存货由于数量繁多、单价较低，可以按存货类别计量成本与可变现净值。】

（十）长期投资

本公司的长期股权投资（包括股票投资和其他股权投资），在取得时以初始投资成本计价，初始投资成本按以下原则确定：

·现金购入的长期股权投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除已宣告但尚未领取的现金股利后确定为初始投资成本。

·接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定受让的长期股权投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。

·以非货币资产换入的长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定换入的长期股权投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。

·通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值确定为初始投资成本。

长期股权投资凡对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的【（通常指占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但有重大影响）/（或）】，采用权益法核算；反之，则采用成本法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，分别情况进行会计处理：初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，【分十年平均摊销/按经营期限XX年】计入各摊销期的损益；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，【按[XX年（不低于10年）/10年]计入各摊销期的损益。自财政部《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号）发布之后发生的初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，记入“资本公积--股权投资准备”科目/记入“资本公积--股权投资准备”科目[（财会[2003]10号）发布前无股权投资差额贷差或文件发布后产生的股权投资差额贷差适用该选项]】。

本公司对长期债权投资（包括债券投资和其他债权投资），在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本按以下原则确定：

·现金购入的长期债权投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债权利息后确定为初始投资成本。

·接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收债权换入的长期债权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定受让的长期债权投资成本：收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。

·以非货币资产换入的长期债权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；涉及补价的，按以下规定确定换入的长期债权投资成本：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。

长期债券投资实际成本与债券面值的差额作为债券溢价或折价，长期债券投资按期计息，同时按【直线法/实际利率法】在债券存续期间内摊销溢价或折价，计入各期损益。

年末本公司对长期投资按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取长期投资减值准备。已提取长期投资减值准备的长期投资价值又得以恢复的，在原已确认的投资损失的范围内转回。

（十一）委托贷款

本公司的委托贷款按取得时实际支付的全部价款入账，并按期计提利息，计入当期损益；按期计提的利息到付息期不能收回的，应当停止计提利息，并冲回原已计提的利息。年末对委托贷款本金进行检查，并按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提减值准备。【要求说明委托贷款的保全措施】

（十二）固定资产

本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。固定资产按取得时的实际成本入账，以【年限平均法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法】计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

    在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。

固定资产后续支出的会计处理方法：

固定资产修理费用，直接计入当期费用。

固定资产改良支出，计入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。

固定资产装修费用，符合资本化原则的，在固定资产科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。

融资租入固定资产发生的后续支出，比照上述原则处理。

经营租入固定资产发生的后续支出，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中年限较短的期间内，采用合理方法单独计提折旧。

对长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；或虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；或已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产全额计提减值准备。

年末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。

【如采用其他计提折旧方法根据具体情况描述】

（十三）在建工程

本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支出入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。与购建在建工程直接相关的借款利息支出、汇兑损益和外币折算差额等借款费用，在工程项目达到预定可使用状态前予以资本化，计入工程成本；在工程项目达到预定可使用状态后，计入当期损益。

年末本公司对在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，分项提取在建工程减值准备，并计入当期损益。

（十四）无形资产

本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际成本入账，按【合同的受益年限/法律的有效年限/10年】分期平均摊销，计入各摊销期损益。  

存在下列一项或若干项情况时，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益：

    ·某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；

    ·某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；

    ·其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。

    存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：

    ·某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；

    ·某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

    ·某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

·其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

 年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。

（十五）长期待摊费用

本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用，主要包括开办费等。长期待摊费用除开办费在开始生产经营当月一次计入损益外，均在各项目的预计受益期间内平均摊销，计入各摊销期的损益。

（十六）应付债券

本公司所发行的债券，按照实际发行价格总额，作负债处理；债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按【直线法/实际利率法】于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。

（十七）借款费用

本公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。

本公司因购建固定资产而专门借入的款项发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额以及辅助费用，在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件时予以资本化，计入该项固定资产的成本；当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，应停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用，于发生当期确认为费用。

对金额较小的辅助费用，于发生当期确认为费用。

每一会计期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积数。

（十八）预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

·该义务是企业承担的现时义务；

·该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

·该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债金额的确认方法：金额是清偿该预计负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：

（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

（2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

（十九）递延收益

指本公司在提供初始及后续服务时一次性收取的服务费、特许权费等款项，由于尚未提供后续服务而应由以后各期分别确认收入的款项余额。本公司按该收益的归属期分期计入各期损益。

（二十）收入确认原则

本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。

本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款很可能流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收入；长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认收入的实现。

本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。

【特殊行业按其特殊要求披露收入确认原则】

（二十一）建造合同

如果建造合同的结果能够可靠地估计，企业根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。

如果建造合同的结果不能可靠地估计，区别以下情况处理：

（1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。

（2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为费用，不确认收入。

如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，将预计损失立即确认为当期费用。

（二十二）租赁

本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，在租赁开始日，公司（承租人）将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间，采用【实际利率法/直线法/年数总和法】进行分摊。

经营租赁，经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用。【如果其他方法更合理，也可以采用其他方法。】

（二十三）所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计核算采用【应付税款法/纳税影响会计法】，【如为纳税影响会计法则表述为：本公司所得税的会计核算采用纳税影响会计法中的递延法/债务法】根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。【如为纳税影响会计法则将“根据有关税法规定对本年度的税前会计利润作相应调整后的应纳税所得额作为计算当期所得税费用的基数。”删除，并将前面“，”改为“。”】

本公司所得税【分月/分季】预缴，由主管税务机关具体核定。在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳；多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。

本公司所得税采取【集团企业合并（汇总）纳税/或经济核算的成员企业】为纳税人,在企业所在地缴纳所得税。

四、会计、会计估计变更及重大会计差错更正的说明

（一）会计变更的内容、理由和批准程序；

（二）会计变更的的影响数【至少包括对企业资产、所有者权益、收入、利润、净利润等主要指标的影响数及对企业合并会计报表的影响数】；

（三）累积影响数不能合理确定的理由；

（四）会计估计变更的内容、理由和批准程序；

（五）会计估计变更的影响数【至少包括对企业资产、所有者权益、收入、利润、净利润等主要指标的影响数及对企业合并会计报表的影响数】；

（六）会计估计变更的影响数不能合理确定的理由；

（七）重大会计差错的内容及形成原因【逐笔披露】；

（八）重大会计差错的更正金额【逐笔披露】。

【若无需要说明的事项则做如下描述】

本公司2006年度未发生会计、会计估计变更及重大会计差错更正事项。

五、或有事项的说明

（一）公司对集团内、集团外担保情况

（续表）

【注:1.企业性质:(1)国有独资;(2)国有控股;(3)集体;(4)私营;（5）外商；(6)其他。

2.担保方式:(1)一般保证;(2)连带责任保证;(3)抵押;(4)质押。

3.担保种类:(1)贷款担保;(2)履约担保;(3)贸易融资担保;(4)其他担保。

4.反担保方式：（1）无反担保；（2）一般保证；（3）连带责任保证；（4）抵押；（5）质押。

5.担保对象现状:(1)正常经营;(2)关停并转;(3)清理整顿;(4)已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他。

        6.是否逾期:(1)是;(2)否。

7.是否被诉:(1)是;(2)否。本部分为填报提示内容，填表时必须填列具体内容，不能选择序号。】

（二）本年度涉及起诉案件情况

1、起诉案件涉案个数及金额：

2、被诉案件涉案个数及金额：

【需要详细说明重要涉诉案件的情况】

（三）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债

（四）其他或有负债

（五）或有负债预计产生的财务影响【首先简述“或有负债形成的原因”；如无法预计产生的财务影响，应说明理由】

1、已贴现商业承兑汇票形成的或有负债：

2、对其他单位提供债务担保形成的或有负债：

3、未决诉讼或未决仲裁形成的或有负债：

4、其他或有负债【不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债】：

（六）或有负债获得补偿的可能性

【若无需要说明的事项则做如下描述】

（七）【如果或有事项很可能给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响】

【若无需要说明的事项则做如下描述】

截至2006年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项

 【应说明资产负债表日后股票和债券的发行、对某个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因】。

【若无需要说明的事项则做如下描述】

公司无需要披露的资产负债表日后事项。

七、关联方关系及其交易

（一）存在控制关系的关联方

1、企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、企业的主营业务

2、注册资本及其变化

3、所持【股份/权益】及其变化

（二）关联方交易

1、定价

【按照关联交易类型和公司实情际况披露定价（包括没有金额和只有象征性金额的交易）】

2、不存在控制关系的关联方

3、关联方交易（不含关联方往来款项）

【若“三、其它关联方交易”披露内容较多或利用表格无法准确披露相关内容，可以删除该项，并增加“4、其它关联方交易”，标题“3、关联方交易（不含关联方往来款项）”改为“3、关联方销售及采购”，其他序号相应变更】

4、关联方应收应付款项余额

5、【如果确定的关联方交易价格高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性】

八、重要资产转让及其出售的说明

1、资产（不含股权转让）转让及出售情况：

（续表）

2、股权转让及出售情况：

  （续表）

【注：转让方式：（1）出售转让（进场交易/经国资委批准的协议转让）；（2）资产置换；（3）无偿划入；（4）其他。本部分为填报提示内容，填表时必须填列具体内容，不能选择序号。】

九、企业合并、分立等重组事项说明

1、重大收购、兼并情况

 （续表）

【注：1、企业性质：（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他。

2、所属行业：（1）工业（钢铁/水泥/电解铝/汽车/煤炭/其他工业）；（2）建筑；（3）交通运输；（4）通信；（5）贸易；（6）房地产；（7）仓储；（8）金融机构（银行/证券公司/信托投资公司/租赁公司/保险公司/其他金融机构）；（9）其他。

3、购并方式：（1）收购兼并；（2）资产置换；（3）无偿划入；（4）其他。本部分为填报提示内容，填表时必须填列具体内容，不能选择序号。】

2、债转股情况

 3、重大中外合资项目情况

【若本年度公司有新设、破产等重大资产重组事项也需要比照上列相关表格进行披露】

 十、合并会计报表的编制方法

（一）合并会计报表的编制方法

本公司根据财政部《关于印发<合并会计报表暂行规定>的通知》（财会字[1995]11号）和《关于合并会计报表合并范围请示的复函》（财会二字[1996]2号）等文件的规定编制合并会计报表。

（1）合并范围的确定原则：公司直接或间接拥有50%以上（含50%）权益性资本或被公司实际控制的被投资企业，关、停、并、转企业除外。

（2）编制方法：以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表以及其他资料为依据进行编制。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务等进行了抵销。

公司所属合营企业，按照比例合并法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。

（二）纳入本年合并范围的子公司如下【大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露】：

【企业类型：1、境内非金融子企业，2、境内金融子企业，3、境外子企业，4、事业单位，5、基建单位

审计意见类型：0.未经审计，1.标准无保留意见，2.带强调事项段的无保留意见，3.保留意见，4.否定意见，5.无法表示意见。本部分为填报提示内容，填表时必须填列具体内容，不能选择序号。】

【股权比例在50％以下纳入合并范围的企业需在“备注”栏说明原因；按照比例合并方法进行合并的合营企业应在“备注”栏内单独注明】

（三）2006年与2005年相比合并范围发生变化的情况说明

合并范围在2005年基础上减少  家，分别为：  ，变更原因：  。

合并范围在2005年基础上增加  家，分别为：  ，变更原因：  。

（四）股权比例超过50％未纳入合并范围的原因

（五）境外子企业、金融子企业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法

（六）纳入合并报表范围内子公司及合营企业的特殊会计

 【纳入合并报表范围内子公司、合营企业与母公司会计不一致且未进行调整的，应说明其对合并会计报表的影响。】

十一、合并会计报表项目注释

1、货币资金

【“美元”等外币只需要填列折合人民币后的金额；若“其他货币资金”若包括外币，披露要求同“现金和银行存款”】        

2、短期投资

【说明短期投资变现及投资收益汇回的重大，若无重大，则表述为：“短期投资变现及投资收益汇回无重大”。】

3、应收票据

4、应收账款

（1）账龄分析

 【仅向财政部报送决算的单位必须填报“比例（%）”；若不填报应删除该列】

（2）应收账款主要债务人

【主要债务人确定原则：在满足充分披露信息的前提下，集团合并报表（含本部）和重要二级子企业按金额大小至少披露前10名（少于10名，可以全部披露）主要债务人；其他子企业按金额大小至少披露前5名（少于5名，可以全部披露）主要债务人。仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目，若不填报应删除该项目并更改相应序号】

（3）【采用个别认定法计提坏账准备的说明个别认定的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因；未按照计提比例总额提取坏账准备的应收账款】

（4）未按照计提比例足额提取坏账准备的应收账款

（5）【说明全额计提坏账准备或计提坏账比例较大的（计提比例一般超过40%及以上的），应单独说明计提比例及理由；说明对某些金额较大的应收账款不计提坏账准备、或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于5%）的理由】

（6）坏账准备转回的金额及原因

【以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因，原估计计提比例的理由，以及原估计计提比例的合理性】

（7）本年实际冲销的应收账款

（8）逾期应收票据转入应收账款的情况

5、其他应收款

（1）账龄分析

【仅向财政部报送决算的单位必须填报“比例（%）”；若不填报应删除该列】

（2）其他应收款主要债务人

【主要债务人确定原则：在满足充分披露信息的前提下，集团合并报表（含本部）和重要二级子企业按金额大小至少披露前10名（少于10名，可以全部披露）主要债务人；其他子企业按金额大小至少披露前5名（少于5名，可以全部披露）主要债务人。仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目，若不填报应删除该项目并更改相应序号】

（3）【采用个别认定法计提坏账准备的说明个别认定的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因；未按照计提比例总额提取坏账准备的应收账款】

（4）未按照计提比例足额提取坏账准备的其他应收款

（5）【说明全额计提坏账准备或计提坏账比例较大的（计提比例一般超过40%及以上的），应单独说明计提比例及理由；说明对某些金额较大的应收账款不计提坏账准备、或计提坏账准备比例较低（一般为5%或低于5%）的理由】

（6）坏账准备转回的金额及原因

【以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因，原估计计提比例的理由，以及原估计计提比例的合理性】

（7）本年实际冲销的其他应收款

（8）预付账款转入其他应收款的情况

6、预付账款

【说明账龄超过1年未收回预付账款的原因】

7、存货

（1）年初、年末余额及本年增减变动情况

【仅向财政部报送决算的单位必须填报“超过3年的存货”，若不填报应删除该列】

（2）用于债务担保的存货

【若（2）无相关内容则将（2）项全部内容和（1）项标题删除】

8、待摊费用

【仅向财政部报送决算的单位必须填报该项注释，若不填报应删除该注释并更改注释序号。摊销方法：按受益期限分期平均摊销或按公司实际情况填写。】

9、长期投资

（1）长期投资

（2）长期股票投资

（3）长期债券投资

【分项披露长期债券投资年末余额最大的前10项】

 （4）其他长期投资

【注：1、核算方法：（1） 成本法；（2） 权益法。

2、备注栏需要标明3年未分红利的投资

3、仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目。若不填报应删除该项目】

10、固定资产

（1）固定资产原值

【说明本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额】

（2）累计折旧

【说明本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用】

（3）固定资产净值

【注：固定资产原值、累计折旧、固定资产净值明细表中，“项目”栏填写的项目应与附注三（十二）一致】

（4）固定资产出售、抵押或担保等情况

【若以固定资产进行置换需要比照上表格式披露】

（5）融资租入、经营性租出固定资产

（6）已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本年报废的固定资产

11、在建工程

（续表）

【分项披露在建工程年末余额最大的前10项】

12、无形资产

【分项披露无形资产年末余额最大的前十项】

【说明用于抵押和担保的土地使用权】

13、长期待摊费用

【分项披露长期待摊费用年末余额最大的前10项】

14、其他长期资产

【施工企业应披露临时设施原价、累计摊销额以及清理情况。】

15、应付账款、预收账款、其他应付款

（1）年初、年末余额及本年增减变动金额

（2）应付账款主要债权人

【主要债权人确定原则：在满足充分披露信息的前提下，集团合并报表（含本部）和重要二级子企业按金额大小至少披露前10名（少于10名，可以全部披露）主要债权人；其他子企业按金额大小至少披露前5名（少于5名，可以全部披露）主要债权人，仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目。若不填报应删除该项目，并更改相应序号。】

（3）三年以上应付账款情况

（4）一年以上预收账款未结转收入情况

（5）其他应付款主要债权人

【主要债权人确定原则：在满足充分披露信息的前提下，集团合并报表（含本部）和重要二级子企业按金额大小至少披露前10名（少于10名，可以全部披露）主要债权人；其他子企业按金额大小至少披露前5名（少于5名，可以全部披露）主要债权人。仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目。若不填报应删除该项目，并更改相应序号。】

（6）三年以上其他应付款情况

16、预计负债

【分项列示预计负债的金额和计提原因及依据】

17、应付债券

【分项披露应付债券年末余额最大的前5项】

18、长期应付款

【分项披露长期应付款年末余额最大的前5项】

19、专项应付款

【分项披露专项应付款年末余额最大的前5项】

20、实收资本

【1、如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。2、实收资本中的法人资本还需要披露投资者的注册地、注册资本、企业性质、主营业务等，仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目】

21、资本公积

【同时说明合并报表与母公司资本公积不一致的原因、上年年末余额与本年年初余额不一致的原因以及国家独享资本公积的内容及金额】

22、盈余公积

  【同时说明合并报表与母公司盈余公积不一致的原因】

23、未分配利润   

（1）未分配利润增减变动情况

（2）【合并会计报表与母公司未分配利润不一致的，应分类予以说明】

【若（2）项无内容则全部删除，同时将“（1）未分配利润增减变动情况”删除】

24、其他业务利润

【其他业务利润占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应按业务种类分项列示报告期其他业务收入数和支出数，并说明情况】

25、财务费用

【对企业间拆借资金所涉及的财务费用应单独说明】

26、投资收益

27、补贴收入

28、营业外收支

【如营业外收入或支出总额占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应披露主要项目类别、内容及金额】

十二、母公司主要会计报表项目注释

1、长期投资

（1）长期投资

（2）长期股票投资

（3）长期债券投资

【分项披露长期债券投资年末余额最大的前10项】

 （4）其他长期投资

【注：1、核算方法：（1） 成本法；（2） 权益法。

2、备注栏需要标明3年未分红利的投资

3、仅向财政部报送决算的单位必须填报该项目。若不填报应删除该项目】

2、主营业务收入和主营业务成本

【按企业的主要业务板块分类披露】

3、投资收益

 4、所得税

5、母公司从子公司分取的红利情况

6、子公司向母公司上交管理费情况

7、母公司对子公司的补贴情况

十三、非货币性交易和债务重组的说明

1、非货币性交易

【非货币交易涉及股权的，需要披露股权比例；“补价、应确认的损益”只在收到补价的一方填列】

2、债务重组

（1）债务人披露信息如下：

（2）债权人披露信息如下：

十四、在本年度损益中消化以前年度潜亏和挂账情况

【在当年损益中消化以前年度潜亏和挂账反映企业当年消化处理的按照有关规定统一组织清产核资基准日以前（企业为2003年底以前）未处理的各类损失和潜亏挂账，包括无法收回的应收款项、积压存货、应提未提和应摊未摊费用，以及历史遗留问题挂账等。该项目必须逐户、分明细项披露】

十五、会计报表之批准

本年度会计报表已于  年  月  日经公司【董事会/总经理办公会/类似机构（填具体名称）】批准。