分值：200分 时间：120分钟
一、单项选择题（20×2分=40分）
1、根据中国人民银行帐户管理办法的规定，企业工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。
A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、专用存款
2、无法查明原因的库存现金短缺，经批准应计入（）。
A、管理费用B、其他应收款C、营业外支出D、其他应付款
3、银行汇票的付款期限为自出票日起（）。
A、1个月 B、2个月C、3个月D、4个月
4、商业汇票的付款期限由交易双方自行商定，但最长不超过（）。
A、6个月B、1个月C、9个月D、1年
5、除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）。
A、10天B、15天C、20天D、30天
6、企业的会计和出纳应钱帐分管，不得兼任，出纳人员不得办理的业务是（）。
A、现金收付B、登记现金总帐C、登记现金日记帐D、库存现金保管
7、库存现金限额通常为（）的日常零星开支。
A、1~3天B、3~5天C、5~7天D、7~15天
8、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A、信用证保证金存款B、备用金C、存出投资款D、银行本票存款
9、库存现金清查的方法是（）。
A、核对账目法B、实地盘点法C、技术推算法D、发函询证法
10、库存现金长款原因不明，经批准后应（）。
A、冲减管理费用 B、增加营业处收入
C、冲减营业外支出 D、增加其他业务收入
11．企业资产以历史成本计价而不是以执行成本成清算价格计价，依据的会计核算前提是（ ）
A．会计主体 B．持续经营 C．会计期间 D．货币计量
12．某企业向外地购买材料一批，货款到20万元，为3.9万元，负担运费1万元，运输途中材料合理损耗为0.5万元，则该批材料采购成本为（ ）
A．24.9万元 B． 20.5万元 C．21万元 D．21.5万元
13．“预付账款”科目按其所属的会计要素不同，属于（ ）类科目。
A．所有者权益 B．负债 C．资产 D．成本
14．在下列账户中，“主营业务收入”账户发生对应关系的账户是（ ）
A．主营业务成本 B．销售费用 C．本年利润 D．营业税金及附加
15．在会计核算的前提中，使权责发生制和收付实现制出现区别的是（ ）
A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量
16．二级科目是介于（ ）之间的科目。
A．总分类科目 B．总账与明细账
C．总分类科目与明细分类科目 D．明细分类科目
17．下列账户中既属于成本计算账户，又属于反映存货的账户的是（）
A．在建工程 B．原材料 C．在途物资 D．库存商品
1８.下列等式表述中正确的有（ ）
A、全部总分类账户借方（贷方）发生额之和=全部明细分类账户借方（贷方）发生额之和
B、全部账户的本期增加发生额合计=全部账户的本期减少发生额合计
C、全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计
D、资产=负债+所有者权益+利润（或亏损）是静态等式
19．下列经济业务中引起负债减少，所有者权益增加的是（ ）
A．以银行借款存入银行存款 B． 以银行存款偿还欠款
C．所有者投入资金偿还借款 D．从其它企业赊购材料
20．复式记账法的基本理论依据是（ ）
A．收入一费用二利润 B． 期初余额+本期增加数－本期减少数=期末余额
C．资产=负债+所有者权益 D．借方发生额=贷方发生额
二、多项选择题（15×3分=45分）
1、下列关于“预付帐款”帐户的表述中，正确的有（）
A、预付及补付的款项登记在该帐户的借方；
B、该帐户的借方余额，表示预付给供货单位的款项；
C、该帐户的贷方余额，表示应当补付的款项
D、预付款项不多的企业，也可以将预付款项记入“应付帐款”帐户的借方；
2、下列各项，会引起期末应收帐款帐面价值发生变化的有（）
A、收回应收帐款 B、收回已销的坏帐
C、计提应收帐款坏帐准备 D、结转到期不能收回的应收票据
3、根据《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列（）范围内使用现金。
A、职工工资 B、出差人员随身携带的差旅费
C、各种劳保支出 D、个人劳动报酬
4、下列各项，构成应收帐款入帐价值的有（）
A、赊销商品的价款 B、代购货方垫付的保险费
C、代购货方垫付的运杂费 D、销售货物发生的商业折扣
5、采用备抵法按期估计坏帐损失的方法有（）
A、应收帐款余额百分比法B、账龄分析法C、个别认定法D、赊销百分比法
6、下列各项业务中，应计入“坏帐准备”科目贷方的是（）
A、赊销商品的价款 B、代购货方垫付的保险费
C、代购货方垫付的运杂费 D、销售货物发生的商业折扣
7、以下项目中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）
A、代购货方垫付的运杂费 B、收到的包装物押金
C、应收的各种赔款 D、应向职工收取的各种垫付款
8、企业使用“预付帐款”科目进行核算时，该科目贷方核算的内容包括（）
A、预付的款项 B、补付的货款 C、预付货款多余而退回的款项
D、收到采购货物时按金额冲销的预付帐款数
9、 下列结算方式中仅适用于异地转帐结算的有（）。
A、银行本票B、商业汇票C、托收承付D、汇兑
10、根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，属于其他货币资金的有（）。
A、备用金B、银行承兑汇票C、存出投资款D、银行汇票存款
11．下列关于会计科目和账户之间的关系说法正确的有（ ）
A．在日常实践中，两者不加严格区分，是同义语。
B．两者反映的内容相同，都是会计对象的组成部分。
C．账户是会计科目的设置依据，是会计科目的具体运用。
D．会计科目有格式，而账户无格多。
12．下列关于收入特征表述正确的是（ ）
A．收入是从企业日常活动中产生的
B．收入的取得必定会导致经济利益的流入
C．收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的
D．收入能导致所有者权益的增加
13．下列会计核算分法是以会计基本等式为理论依据的有（ ）
A．复式记账 B．财会清查 C．成本核算 D．编制资产负债表
14．下列账户用来求被调整账户实际余额的账户有（ ）
A．“累计折旧”账户 B．“利润分配”账户
C．“固定资产”账户 D．“本年利润”账户
15．下列各项中，一般应采用数量金额式明细账登记的有（ ）
A．所存商品 B．原材料 C．应收账款 D．固定资产
三、判断题（20×2分=40分）
1、经过银行存款余额调节表调节后，如果双方的余额相等，则表明双方记帐基本正确，且这个相等的金额表示企业可以动用的银行存款实有数。（）
2、“库存现金”账户反映企业的库存现金，不包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管使用的定额备用金。（）
3、对于确定无法支付的应付账款，应冲减已计提的坏帐准备（）
4、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（）
5、银行存款余额调节表的作用不只是为了核对帐目，而且是企业调整银行存款帐目余额的原始凭证。（ ）
6、库存现金限额的确定，通常是由企业根据自己的情况来确定。（）
7、银行汇票是由企业签发的，见票进无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）
8、企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款帐户。（）
9、为了简化现金支取手续，企业可以用收入的现金直接支付有关款项。（）
10、在有商业折扣的情况下，企业应收帐款入帐金额应按价目表销售价格加以确认。（）
11．设置账户是组织会计核算工作的起点，是会计核算方法之一。 （）
12．历史成本原则是指企业的各项财产物资应按取得时的实际成本计量，其后不得调整其账面价值。（）
13.制造费用一般分配计入产品、劳务的成本，不会影响当期利润。（）
14.企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（）
15.如果总分类账户的余额为零，则其所属各明细分类账户的余额都为零。（）
16.出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）
17.与收入无关的支出不是费用。如：对外捐赠、非常损失。（）
18.在借贷记账法下，各种账户的性质决定了账户的余额方向。（）
19．企业在一定时期内生产经营活动的财务成果，表现为实现的利润或发生的亏损。（）
20．短期借款的利息支出金额较大的，应采用按月预提的方法，金额较小的可在发生时直接一次计入财务费用。（）
四、计算题（12+15=27分）
1．南京华丽公司2008年6月发生以下经济业务：
（1）销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该批商品成本为65000元。
（2）预收货款24000元，款存入银行，商品将在下月交付。
（3）以银行存款预付下季度仓库租金10800元。
（4）销售商品一批，总售价84000元，货物已发出，已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该批商品成本为70000元。
（5）以银行存款支付本月水电费3000元。
（6）以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元。
（7）当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元。
要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算6月份净损益。
2.【资料】A企业对发出存货的计量方法采用先进先出法，后成本费用会计提议，根据目前的市场形势，为更有利于企业的发展，企业发出存货的计量应采用加权平均法，企业采纳了建议。
【要求】试根据要求填制下表：
| 项目 | 加权平均法 | 先进先出法 |
| 期初结存材料成本 | 15000 | |
| 本期购入材料成本 | 29000 | |
| 本期发出材料成本 | ||
| 期未结存材料成本 | ||
| 对资产负债表的影响额（+/-） | ||
| 对利润表的影响额（+/-） | ||
| 2008年 | 凭证 字号 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | |||||||
| 月 | 日 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | ||
| 9 | 1 | （略） | 月初结存 | 1500 | 10 | 15000 | ||||||
| 2 | 发出 | 800 | 700 | |||||||||
| 8 | 购入 | 1000 | 11．75 | 11750 | 1700 | |||||||
| 10 | 发出 | 1200 | 500 | |||||||||
| 18 | 购入 | 1500 | 11．50 | 17250 | 2000 | |||||||
| 25 | 发出 | 1000 | 1000 | |||||||||
| 30 | 本月合计 | 2500 | 29000 | 3000 | 1000 | |||||||
1、【资料】甲企业相关资料如下：
（1） 2004年3月初会计科目的余额：
甲企业试算平衡表
2004年3月1日 单位：元
| 会计科目 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 银行存款 | 30 000 | |
| 应收账款 | 50 000 | |
| 原材料 | 40 000 | |
| 短期借款 | 40 000 | |
| 应付账款 | 30 000 | |
| 实收资本 | 50 000 | |
| 合计 | 120 000 | 120 000 |
① 收回应收账款40 000元并存入银行。
② 用银行存款20 000元购入原材料（假定不考虑，材料采用实际成本进行日常核算），原材料已验收入库。
③ 用银行存款偿还短期借款30 000元。
④ 从银行借入短期借款10 000元直接偿还应付账款。
⑤ 收到投资人追加投资50 000元并存入银行（假定全部为实收资本）。
⑥ 购入原材料，货款30 000元（假定不考虑，材料采用实际成本进行日常核算），原材料已验收入库，货款尚未支付。
【要求】（1） 编制上述业务的会计分录。
（2） 编制甲企业3月31日的试算平衡表。
（答案中的金额单位用元表示）
2、甲公司于2008年2月5日向乙公司销售一批商品500件，专用上注明的售价为80000元，13600元。甲公司为了及早收回货款，而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30。假定计算现金折扣时不考虑因素，试作甲公司在上述三种情况下收回货款的会计处理。（8分）
3、海南公司从2006年开始用备抵法核算坏帐，2006年、2007年、2008年、2009年年末应收帐款的余额分别为140万元、200万元、180万元、120万元。该公司2008年确认两笔应收帐款为坏帐，其中前进工厂9000元，胜利工厂4000元。2009年，已冲销的2008年胜利工厂应收帐款4000元中又收回3000元，并已存入银行。该公司按年末应收帐款余额的5%o提取坏帐准备。请作出相关会计分录。（12分）
4、资料：A公司2003年11月1日销售一批商品给B公司，销售收入100000元，为17000元，商品已经发出，B公司交来一张票面金额为117000元，期限为6个月，票面利率为10%的商业承兑汇票。A公司于2004年2月1日申请贴现，贴现利率为12%，款项入帐。到期后，B公司无力支付，银行从本企业存款户中划去款项100000元，其余因A公司资金不足作为短期贷款。（10分）
要求：（1）假设该票据年末计提利息，计算计息金额；
（2）计算该票据的到期值、贴现利息、贴现净额；
（3）编制有关的会计分录。
建湖县职教中心2012届高三教改班第一次月考
财会专业综合理论试题答案纸
命题人：张海兵 张志云 分值：200分 时间：120分钟
一、单项选择题（本大题共20小题, 每小题2分，共40分）
| 题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 答案 | |||||||||||
| 题号 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | ||
| 答案 |
| 题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 答案 | ||||||||||
| 题号 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |||||
| 答案 |
| 题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 答案 | |||||||||||
| 题号 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | ||
| 答案 |
1.（本小题12分）
2.（本小题17分）
| 项目 | 加权平均法 | 先进先出法 |
| 期初结存材料成本 | 15000 | |
| 本期购入材料成本 | 29000 | |
| 本期发出材料成本 | ||
| 期未结存材料成本 | ||
| 对资产负债表的影响额（+/-） | ||
| 对利润表的影响额（+/-） | ||
1、（18分）
2、（8分）
解：
（1）确认收入
（2）如果2月15日前付清货款
（3）如果2月15~25日前付清货款
（4）如果2月25日后付清货款
3、（12分）
解：
（1）2006年末
（2）2007年末
（3）2008年发生损失
（4）2008年末
（5）2009年收回坏帐
（6）2009年末
4、（10分）
解：（1）2003年12月31日计息金额=
（2）票据到期值=
贴现息=
贴现净额=
（3）2003年12月31日计息分录
2004年2月1日贴现
建湖县职教中心2012届高三教改班第一次月考
财会专业综合理论试题答案纸
命题人：张海兵 张志云 分值：200分 时间：120分钟
一、单项选择题（本大题共20小题, 每小题2分，共40分）
| 题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 答案 | A | A | A | A | A | B | B | B | B | B | B |
| 题号 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | ||
| 答案 | C | C | C | C | C | C | C | C | C |
| 题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 答案 | ABCD | ABCD | ABCD | ABC | ABC | CD | CD | CD | CD | CD |
| 题号 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |||||
| 答案 |
| 题号 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 答案 | √ | √ | × | × | × | × | × | × | × | × | × |
| 题号 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | ||
| 答案 | × | × | × | × | √ | √ | √ | √ | √ |
1.（本小题12分）
2.（本小题17分）
| 项目 | 加权平均法 | 先进先出法 |
| 期初结存材料成本 | 15000 | |
| 本期购入材料成本 | 29000 | |
| 本期发出材料成本 | ||
| 期未结存材料成本 | ||
| 对资产负债表的影响额（+/-） | ||
| 对利润表的影响额（+/-） | ||
1、（18分）
2、（8分）
解：（1）确认收入 借：应收帐款—乙公司93600贷：主营业务收入80000应交税费——应交（销项税额）13600
（2）如果2月15日前付清货款，收到时享受2%现金折扣80000×2%=1600元
借：银行存款92000财务费用1600贷：应收帐款—乙公司93600
（3）如果2月15~25日前付清货款，收到时享受2%现金折扣80000×1%=800元
借：银行存款92800财务费用800贷：应收帐款—乙公司93600
（4）如果2月25日后付清货款，收到时不享受现金折扣
借：银行存款93600贷：应收帐款—乙公司93600
3、（12分）
解：（1）2006年末 借：资产减值损失—计提坏帐准备7000贷：坏帐准备7000
（2）2007年末 借：资产减值损失—计提坏帐准备3000贷：坏帐准备3000
（3）2008年发生损失 借：坏帐准备13000贷：应收帐款—前进工厂9000—胜利工厂4000
（4）2008年末 借：资产减值损失—计提坏帐准备12000贷：坏帐准备12000
（5）2009年收回坏帐 借：应收帐款—胜利工厂3000贷：坏帐准备3000
借：银行存款3000贷：应收帐款—胜利工厂3000
（6）2009年末 借：坏帐准备6000贷：资产减值损失—计提坏帐准备6000
4、（10分）
解：（1）2003年12月31日计息金额=117000×10%×2/12=1950元（1分）
（2）票据到期值=117000×（1+10%×6/12）=122850元（1分）
贴现息=122850×12%×3/12=3685.50元（1分）
贴现净额=122850-3685.50=1191.50元（1分）
（3）2003年12月31日计息分录 借：应收票据1950贷：财务费用1950（2分）
2004年2月1日贴现 借：银行存款1191.50贷：应收票据1150财务费用215.50
借：应收帐款122850贷：银行存款100000 短期借款22850
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