| 一、单选题 |
| 1、下面是内部控制审计的根本目的的是（ ）。 A.保证报表的可靠性B.保证报表的相关性C.保证报表的性D.保证报表的主观性正确答案A |
| 2、注册会计师应当采用（ ）方法选择拟测试的控制。 A.自上而下 B.自下而上C.自左向右D.自右向左【正确答案】A |
| 3、注册会计师测试控制有效性实施的程序，按提供证据的效力，由弱到强排序是（ ）。 A.询问、观察、检查和重新执行B.观察、询问、检查和重新执行 C.询问、观察、重新执行和检查 D.询问、检查、观察和重新执行【正确答案】A |
| 4、对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，CPA通常无需扩大控制测试的范围，但需要考虑执行某些测试以确定该项控制持续有效运行，这些测试不包括（ ）。 A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性 B.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制 C.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本 D.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的应用变动控制【正确答案】D |
| 5、如果发现控制偏差，注册会计师应当确定其对某些事项的影响，这些事项不包括（ ）。 A.与所测试控制相关的风险的评估B.需要获取的审计证据 C.控制运行有效性的结论D.控制运行有效性的方法【正确答案】D |
| 6、下面对一般控制缺陷表述正确的是（ ）。 A.内部控制中存在的B.可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报 C.严重程度最大D.能够引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注【正确答案】A |
| 7、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素中不包括（ ）。 A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.确定相关金额时所需判断的主观程度、复杂程度和范围 D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额【正确答案】D |
| 8、注册会计师在评价企业层面控制缺陷导致财务报表错报可能性时，不应考虑的是（ ）。 A.缺陷在企业中的普遍性B.控制运行有效性方面已知的或已发现的控制偏差的原因和频率 C.缺陷导致的以前后果D.是否增加舞弊的可能性（经理层越权）【正确答案】C |
| 9、按照审计意见类型，内部控制审计报告不包括（ ）。 A.无保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.保留意见【正确答案】D |
| 10、注册会计师应当针对期后期间，询问并检查信息，这些信息不包括（ ）。 A.在审计期间出具的内部审计报告或类似报告B.其他注册会计师出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告C.监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告 D.注册会计师在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息【正确答案】A |
| 11、内部控制审计和财务报告审计存在差异的方面不包括（ ）。 A.两者确定的重要性水平不同B.内部控制测试范围存在区别C.内部控制测试结果所要达到的可靠程度不完全相同D.两者对控制缺陷的评价要求不同【正确答案】A |
| 12、在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。评价内容不包括（ ）。 A.注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关（尤其是与舞弊相关）的风险评估 B.发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题 C.表明管理层在选择会计和作出会计估计时存在偏见的情况 D.实施控制测试发现的错报【正确答案】D |
| 13、会计师事务所应当制定和程序，以使项目质量控制复核人员保持客观性。这些和程序要求项目质量控制复核人员符合某些规定，这些规定不包括（ ）。 A.由项目合伙人挑选B.在复核期间不以其他方式参与该业务 C.不代替项目组进行决策D.不存在可能损害复核人员客观性的其他情形【正确答案】A |
| 14、对于上市实体内部控制审计，项目质量控制复核人员应当考虑的事项中不包括（ ）。 A.项目组就具体业务对会计师事务所性作出的评价 B.项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论C.选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论 D.确定重要账户、列报及其相关认定的过程，包括对拟测试组成部分的确定【正确答案】D |
| 15、注册会计师形成审计工作记录的内容不包括（ ）。 A.制定的内部控制总体审计策略和具体审计计划及重大修改情况B.对企业层面控制的识别、了解和测试C.确定重要账户、列报及其相关认定的过程，包括对拟测试组成部分的确定 D.选择控制测试的主要过程及结果【正确答案】D |
| 二、多选题1、在财务报表审计中，只有在某些情况下才强制要求对内部控制进行测试，这些情况包括（ ）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据 C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 D.仅实施实质性程序就能够提供认定层次充分、适当的审计证据【正确答案】AB |
| 2、下面是业务约定书的内容的有（ ）。 A.内部控制审计的目标和范围B.注册会计师的责任C.被审计单位的责任 D.指出被审计单位采用的内部控制标准【正确答案】ABCD |
| 3、被审计单位为应对舞弊风险可能设计的控制有（ ）。 A.针对重大的非常规交易的控制，尤其是针对导致会计处理延迟或异常的交易的控制 B.针对期末财务报告流程中编制的分录和作出的调整的控制C.针对关联方交易的控制 D.与管理层的重大估计相关的控制【正确答案】ABCD |
| 4、注册会计师评价期末财务报告流程的方面有（ ）。 A.被审计单位财务报表的编制流程，包括输入、处理及输出 B.期末财务报告流程中运用信息技术的程度C.管理层中参与期末财务报告流程的人员D.纳入财务报表编制范围的组成部分【正确答案】ABCD |
| 5、企业对控制有效性的内部监督和自我评价可以在企业层面上实施，也可以在业务流程层面上实施，包括有 A.对运行报告的复核和核对B.与外部人士的沟通C.对其他未参与控制执行人员的监控活动 D.将信息系统记录数据与实物资产进行核对【正确答案】ABCD |
| 6、注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据包括（ ）。 A.控制在所审计期间的相关时点是如何运行的B.控制是否得到一贯执行 C.控制由谁或以何种方式执行 D.控制在财务报表期间的相关时点是如何运行的【正确答案】ABC |
| 7、下列因素影响与某项控制相关的风险的有（ ）。 A.该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度B.相关账户、列报及其认定的固有风险C.相关账户或列报是否曾经出现错报 D.企业层面控制（特别是监督其他控制的控制）的有效性【正确答案】ABCD |
| 8、在将期中测试结果更新至基准日时，注册会计师应当考虑（ ）因素以确定需要获取的补充审计证据。A.基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果 B.期中获取的有关审计证据的充分性和适当性C.剩余期间的长短 D.期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性【正确答案】ABCD |
| 9、为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当在下列（ ）因素之间作出平衡，以确定测试的时间。 A.尽量在接近基准日实施测试B.实施的测试需要涵盖足够长的期间 C.实施测试的时间要短D.要在远离基准日期间实施测试【正确答案】AB |
| 10、在评价控制测试中发现的某项控制偏差是否为控制缺陷时，注册会计师可以考虑的因素有 A.该偏差是如何被发现的B.该偏差是与某一特定的地点、流程或应用系统相关，还是对被审计单位有广泛影响C.就被审计单位的内部而言，该控制出现偏差的严重程度 D.与控制运行频率相比，偏差发生的频率大小【正确答案】ABCD |
| 11、在确定是系统性还是随机性的时候，注册会计师需要考虑有（ ）。 A.控制偏差是否有共同的特征B.控制偏差是否是由于基础工作错误造成的C.就被审计单位的内部而言，该控制出现偏差的严重程度D.与控制运行频率相比，偏差发生的频率大小【正确答案】AB |
| 12、下列因素会影响连续审计中与某项控制相关的风险的有（ ）。 A.以前年度审计中所实施程序的性质、时间安排和范围B.以前年度对控制的测试结果以及以前年度发现的缺陷是否得以整改C.上次审计之后，控制或其运行所处的流程是否发生变化 D.该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度【正确答案】ABCD |
| 13、注册会计师应当在评价下列（ ）风险因素的基础上，确定是否使用与基准相比较的策略。 A.应用控制与相关应用程序直接对应的程度B.应用系统的稳定性，即各期间的变化大小 C.有关投入使用的程序编译日期的信息的可获得性和可靠性D.与控制相关的风险和拟获取的审计证据之间的关系【正确答案】ABC |
| 14、在一段时期之后，注册会计师应当重新设置自动化应用控制运行的基准。在确定何时重设基准时，注册会计师应当考虑的因素有（ ）。 A.如果包含控制的具体程序发生变化，注册会计师对该变化性质的了解B.其他相关测试的性质和时间C.相关应用控制发生错误导致的后果D.控制是否易于受到其他可能变化的经营因素的影响【正确答案】ABCD |
| 15、在评估与某组成部分相关的导致集团财务报表发生重大错报的风险时，注册会计师应当考虑的因素有A.以前执行的与该组成部分内部控制相关的审计工作的结果B.影响该组成部分重要账户的固有风险C.从财务数据角度看，该组成部分的相对重要程度D.风险在各组成部分间的分布正确答案ABCD |
| 三、判断题1、财务报告审计是为了提高财务报告的可信度，重在审计“过程”，而内部控制审计是对保证企业财务报告质量的内在机制的审计，重在审计“结果”。（ ）【正确答案】错 |
| 2、如果监督审阅过程中的程序有足够的精确度以复核各个下属机构的工作是否恰当，那么注册会计师可以考虑测试该项企业层面控制，并且必须对每个下属机构银行余额调节表的相关控制进行测试。【正确答案】错 |
| 3、穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程正确答案对 |
| 4、在自上而下的审计方法下执行内部控制审计，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则需要再测试针对同样认定的其他控制。（ ）【正确答案】错 |
| 5、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越少。（ ）【正确答案】错 |
| 6、在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试一次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论。【正确答案】对 |
| 7、如果确定控制偏差是系统性的，则无需再扩大样本量，而是直接将该项控制偏差视作一项内部控制缺陷。（ ）【正确答案】对 |
| 8、在将控制偏差确认为“随机性”时候需要谨慎在得出该结论之前，注册会计师应仔细评估该项控制偏差的属性。（ ）【正确答案】对 |
| 9与某项控制相关的风险越高，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试正确答案】对 |
| 10、注册会计师应当对发表的审计意见承担责任，其责任因为利用企业内部审计人员，内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（ ）【正确答案】错 |
| 11、注册会计师在对被审计单位内部控制的有效性发表意见时，不应在内部控制审计报告中提及服务机构注册会计师的报告。【正确答案】对 |
| 12、通常，小金额错报比大金额错报发生的概率更高。（ ）【正确答案】对 |
| 13、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对内部控制发表保留意见。【正确答案】错 |
| 14、控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小和因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。（ ）【正确答案】对 |
| 15、识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。（ ）【正确答案】对 |
Copyright © 2019-2025 51dongshi.net 版权所有
违法及侵权请联系：TEL:177 7030 7066 E-MAIL:11247931@qq.com 本站由北京市万商天勤律师事务所王兴未律师提供法律服务
