税务筹划考试单选题

1．根据我国立法，（    ）有权根据和法律制定行规和规章。

A．全国人民代表大会及其常委委员会，B．，C．地方人民代表大会及其常务委员会，D．民族自治地方的

2．下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（    ）

A．无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负，B．生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负，C．多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所轻重，D．不同地区之间的实际税负应尽可能公平

3．税收管理的核心内容是（    ）

A．税权的划分，B．事权的划分，C．财权的划分，D．收入的划分

4．省级以下地方税务局实行（    ）管理

A．上级税务机关垂直领导，B．同级地方领导，C．上级税务机关和同级地方双重领导，上级税务机关领导为主，D．上级税务机关和同级地方双重领导，地方领导为主

5．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（    ）

A．法定式减免，B．税率式减免，C．税额式减免，D．税基式减免

第2章  

1．可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型，其原因在于（    ）

A．重复征税无法消除，B．减少财政收入，C．不符合税收中性原则，D．给凭扣税的计税方法带来困难

2．关于一般纳税人的认定，下列说法正确的是（    ）

A．某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

3．纳税人的下列行为，不征收的有（    ）

A．个体经营者销售报刊，B．邮政部门销售集邮商品，C．国家体育总局发行体育彩票，D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物

4．某钢琴厂为一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则计税销售额为（    ）

A．25万元，B．23万元，C．21.37万元，D．19.66万元

5．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（    ）

A．13600元，B．130.60元，C．15011.32元，D．15301.92元

6．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（    ）

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理，B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额，C．甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含额一律不能计入进项税额，D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开专用，分别核算销售额和购货额，并计算销项税额和进项税额

7．下列项目中不应征收的是（    ）

A．古旧图书，B．将产品赠与他人，C．以物易物，D．逾期未收回包装物不再退还的押金

8．某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65%)，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为（    ）

A．331.5元，B．510元，C．610.3元，D．714元

9．委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为（    ） 　

A．发出代销产品的当天，B．代销方收到代销产品的当天，C．按合同约定的收款日期的当天，D．收到代销单位销售的代销清单的当天

10．纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是（    ）

A．按17％的扣除率计算抵扣，B．按10％的扣除率计算抵扣，C．不得抵扣，D．按7％的扣除率计算抵扣

11．    某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，但直到本月末仍没有收到货款，则该批货物销售处理的方法应为（    ）

A．不作销售处理，不计算缴纳，B．应作销售处理，并计算缴纳增值，C．应作销售处理，可缓征，D．不作销售处理，但应计算缴纳

第3章  消费税

1．工业企业购进下列（    ）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。

A．化妆品，B．鞭炮、焰火，C．石脑油，D．粮食白酒

2．某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（    ）

A．同类消费品中间价，B．同类消费品加权平均价，C．同类消费品最高售价，D．组成计税价格

3．应税消费品的全国平均成本利润率由（    ）确定

A．省、自治区、直辖市税务局，B．，C．财政部，D．国家税务总局

4．某公司（一般纳税人）销售高档化妆品一批，价款230000元（含税），另收取包装费4000元，该公司应纳消费税（    ）元

A．70200，B．60000，C．574，D．18000

5．下列应税消费品应纳消费税的有（    ）

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的，B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费，D．自产自用消费品，用于在建工程的

6．2005年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进气缸容量在250毫升以上的摩托车200辆，取得的专用上注明的单价是0.5万元，当月即全部报送出口，离岸单价是800美元（汇率1美元＝8.3元人民币），该企业应退消费税税款（    ）万元

A．9，B．15，C．5，D．10

7．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（    ）个税目的征税范围。

A．11，B．9，C．14，D．8

8．消费税主要采取在（    ）环节计征。

A．流通，B．消费，C．生产或进口，D．出口

9．某汽车轮胎厂为一般纳税人，下设一非核算的门市部，2004年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（    ）

A．6．60万元，B．6万元，C．1．98万元，D．7．72万元

第4章  营业税

1．下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（    ）

A．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，D．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

2．下列行为征收营业税的有（    ）

A．以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，B．出让土地使用权，C．单位的员工为本单位提供应税劳务，D．单位将不动产无偿赠与他人

3．下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（    ）

A．金融业，B．保险业，C．典当业，D．娱乐业

4．下列行为中，不应缴纳营业税的是（    ）

A．转让在境内使用的无形资产，B．在境内提供应税劳务，C．境内保险机构为出口货物提供保险，D．在境内载运旅客或货物处境

5．下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（    ）

A．电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让，B．广告公司支付的灯箱广告制作费，C．贷款业务的利息支出，D．娱乐业收取的烟酒饮料费

6．下列不属于营业税纳税人的单位有（    ）

A．热力公司，B．房地产公司，C．物业管理公司，D．搬家公司

7．下列费用中，应征收营业税的有（    ）

A．按规定标准收取的诉讼费，B．注册会计师协会收取的会员费，C．急救中心收取的治疗费，D．搬家公司收取的搬家费

8．转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（    ）

A．转让土地使用权或者销售不动产的当天，B．收到预收款的当天，C．款项实际结清的当天，D．买方或者受让方产权过户的当天

9．下列项目中，不并入营业额计征营业税的有（    ）

A．价外收取的手续费，B．代垫款项，C．价外收取的基金，D．支付的广告费

10．某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60 000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25 000元，其计税营业额为（    ）

A．25 000，B．34 700，C．35 000，D．60 000

第5章  关税

1．某公司进口一批货物，到岸价折人民币8500元，关税税率10%，税率为17%，该批货物应征消费税，税率10%，则应纳为（    ）

A．850元，B．1038.元，C．1766.13元，D．103元

2．下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（    ）

A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格，B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格，C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格，D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

3．卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一方式被称为（    ）

A．FOB，B．CFR，C．CIF，D．COF

4．在关税征收中，既采用从价征收，同时也采用从量征收的称为（    ）

A．滑动关税，B．复合关税，C．选择关税，D．附加关税

5．关境和国境的关系正确的是（    ）

A．我国关境大于国境，B．我国关境小于国境，C．我国关境等于国境，D．对不同的国家，我国的关境大小也不同。

第6章  个人所得税

1．下列项目中，可以免征个人所得税的有（    ）

A．购物时获得的中奖收入，B．单位自己规定发给的补贴、津贴，C．个人获得保险赔款，D．民间借贷利息

2．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为（    ）

A．5280元，B．5760元，C．80元，D．7040元

3．财产转让所得中，可以扣除（    ）来计算应纳税所得额

A．20％，B．1600元，C．财产原值及合理费用，D．财产原值

4．下列项目中，应计人工资、薪金所得纳税的有（    ）

A．职工加班费补贴，B．误餐补助，C．托儿费补贴，D．独生子女补贴

5．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（    ）

A．先税后分，B．先分后税，C．先扣后税再分，D．先分后扣再税

6．股息、红利、利息所得应以（    ）为应纳税所得税

A．每月收入额，B．每年收入额，C．每次收入额，D．每季收人额

7．对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是（    ）

A．分项不分国限额抵扣，B．分国不分项限额抵扣，C．分国分项限额抵扣，D．可全部抵扣

8．我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（    ）

A．纳税人，B．代征人，C．负税人，D．扣缴义务人

9．按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（    ）

A．差旅费津贴，B．安家费，C．“内退”工资，D．院士津贴

10．张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元张某每月应纳个人所得税税额为（    ）元

A．200，B．235，C．355，D．240

11．    在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（    ）

A．15日、45日，B．30日、60日，C．15日、60日，D．30日、90日

12．国内某作家的一篇小说先在晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴纳个人所得税（    ）元

A．3416，B．3449.6，C．3752，D．4009.6

13．某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（    ）元

A．800，B．1152，C．1440，D．1280

14．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元劳务费（税后），个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为（   ）元

A．00.00，B．7710.53，C．8132.23，D．8421.10

15．中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为（    ）元

A．205.88，B．261.1，C．181.25，D．200

16．李某退休后于2005年1月起承包一家餐厅，承包期1年，共取得承包收入30000元，另每月领取退休工资900元，则李某2005年应纳个人所得税为（    ）元

A．2830，B．20，C．4750，D．4810

17．一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（    ）元

A．2665，B．3468.75，C．3200.75，D．6617.65

18．某中国公民赵某，2006年2月取得当月工资收入1000元，优质服务奖3000元，则赵某当月应纳个人所得税（    ）元

A．10，B．355，C．235，D．215

19．某中国公民章某2006年1月6日取得2005年12月份工资1500元，2005年全年一次性奖金收入12100元，章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（    ）元

A．1175，B．1230，C．2185，D．2025

20．某中国公民张某2006年1月10日取得2005年12月份工资1500元，2005年全年一次性奖金不含税收入12100元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（    ）元

A．1305.56，B．1223.26，C．2121.45，D．2236.45

21．某企业王某2006年1月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限25年，领取经济补偿金87500元，领取1月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（    ）元

A．9123，B．9125，C．9325，D．45

22．陈某于2005年初购买了某上市公司的股票，2005年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（    ）元

A．1000，B．500，C．800，D．750

23．某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（    ）元

A．952，B．1288，C．1472，D．1030.4

24．赵某2005年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（    ）元

A．1160，B．1200，C．1360，D．1500

25．歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为（    ）元

A．9400，B．12000，C．12400，D．7600

26．以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（    ）

A．建筑物转让所得，B．土地使用权转让所得，C．机器设备转让所得，D．股票转让所得

27．投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（    ）日内预缴

A．5，B．7，C．10，D．15

第7章  企业所得税

1．下列单位中，不缴纳企业所得税的是（    ）

A．个人独资企业，B．股份制企业，C．私营企业，D．有经营所得的其他组织

2．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（    ）

A．，B．消费税，C．营业税，D．土地

3．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（    ）

A．2％、10％、3％，B．5％、10％、3％，C．2％、14％、1.5％，D．5％、14％、1.5％

4．纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（    ）

A．1％，B．2％，C．3％，D．8％

5．纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是（    ）

A．确定性原则，B．权责发生制原则，C．相关性原则，D．配比性原则

6．下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是（    ）

A．企业浴室、理发室的职工，B．合同工和临时工，C．退休职工和下岗职工，D．幼儿园和托儿所职工

7．雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是（    ）

A．雇员调动工作的旅费和安家费收入，B．雇员离退休、退职待遇收入，C．独生子女补贴收入，D．年终加薪、加班工资收入

8．企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是（    ）元

A．4500，B．5400，C．8100，D．9900

9．纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（    ）

A．3％，B．5％，C．0.3％，D．0.5％

10．纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（    ）

A．经营性租赁方式发生的租赁贷，B．融资性租赁人式发生的租赁费，C．承租方支付的手续费，D．安装交付使用后产生的借款利息

11．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（    ）

A．转让固定资产发生的费用，B．按规定支付的保险费，C．购建固定资产的费用，D．生产经营过程中发生的广告费用

12．从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是（    ）

A．10％以内，B．20％以内，C．30％以内，D．40％以内

13．2004年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是（    ）

A．就地缴纳所得税，B．合并缴纳所得税，C．分散缴纳所得税，D．集中缴纳所得税 

14．某企业经主管税务机关核定，2003年度亏损50万元，2004年度盈利20万元，2005度盈利35万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（    ）万元

A．8.25，B．1.65，C．1.35，D．0.9

15．甲企业2004年3月接受乙企业捐赠商品房一套，接受时确定价格为20万元。2005年6月甲企业将该套房屋转让，取得收入额22万元，支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2005年应缴纳企业所得税为（    ）万元

A．6.6，B．7.26，C．6.27，D．5.61

16．下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是（    ）

A．金融企业在二级市场上买库券的所得，不缴纳企业所得税，B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税，C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税，D．金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税

17．某企业2005年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（    ）万元

A．30，B．28，C．24，D．15

18．某金融企业2005年度向主管税务机关申报应税收人650万元，应扣除的成本费用600万元，2002年8月通过机关向贫困地区捐款10万元。2005年度该企业应缴纳企业所得税为（    ）万元

A．16.25，B．16.01，C．14.85，D．13.2

19．2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（    ）万元

A．6.93，B．11.55，C．13.53，D．16.83

第8章  企业特定事项的所得税处理

1．下列项目需要计入应纳税所得额的有（    ）

A．股权分置中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的现金，B．股份制改造资产评估增值，C．整体资产置换股权的资产评估增值（置换交易补价占换入总资产公允价值不高于25%），D．接受捐赠的货币性资产

2．下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（    ）

A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，B．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除，D．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

3．外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计人应纳税所得额的是（    ）

A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额，B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益，C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益，D．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润

4．境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（    ）万元

A．120，B．150，C．180，D．300

5．某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2004年、2005年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：

A．37.5，B．46.5，C．49.5，D．61.5

6．某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（    ）万元

A．1.78，B．2.44，C．3，D．3.88

7．根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（    ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除

A．不低于原值的5％，B．不超过原值的5％，C．不低于原值的10％，D．不超过原值的10％

8．某外商投资企业2004年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2003年亏损10万元；2004年亏损5万元，2005年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际缴纳的企业所得税额为（    ）万元

A．0，B．3，C．10.5，D．15

9．美国某租赁公司2005年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（    ）万元

A．0，B．1.5，C．2，D．10

10．设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（    ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税

A．1个月，B．2个月，C．3个月，D．半年

11．珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元。则该企业获利年度为（    ）

A．1997年，B．1999年，C．2000年，D．2001年

12．外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为（    ）

A．季度终了7日、年度终了5个月， B．季度终了10日、年度终了4个月，C．季度终了15日、年度终了4个月，D．季度终了15日、年度终了5个月

13．在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠中，下列说法错误的有（    ）

A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15％的税率，B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15％的税率，C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15％的税率，D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24％的税率

14．某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为（    ）

A．2000年至2004年，B．2000年至2005年，C．2000年至2006年，D．2000年至2009年

15．外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经（    ）批准可允许列支

A．主管税务局，B．省、自治区、直辖市税务局，C．国家税务总局，D．会计人员凭职业判断决定

16．外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按（    ）规定执行

A．企业总机构所在地的税务局的，B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局，C．各营业机构，D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市

17．外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有（    ）

A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益，B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息），C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益，D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

18．某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是（    ）

A．8.58万元，B．8.4万元，C．81万元，D．90万元

第9章  特定目的与行为类税

1．城市维护建设税的适用税率，一般按（    ）的适用税率执行。

A．纳税人纳税所在地，B．纳税人缴纳“三税”所在地，C．纳税人的生产经营地，D．纳税人总机构所在地

2．下列经营者中，不需缴纳城建税的有（    ）

A．出租房屋的事业单位，B．从事货物运输的个体户，C．开采石油的油田，D．加工服装出口的中外合资企业

3．设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（    ）

A．25元，B．75元，C．100元，D．150元

4．现行教育费附加的征收率为（    ）

A．1％，B．2％，C．3％，D．5％

5．下列关于印花税的表述中，正确的是（    ）

A．印花税最早始于法国，B．印花税税负较重，C．印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税，D．印花税兼有财产税和行为税的性质

6．对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是（    ）

A．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单，B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同，C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同，D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同

7．甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为（    ）

A．甲、乙，B．乙、丁，C．甲、乙、丁，D．甲、乙、丙、丁

8．下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（    ）

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据，B．对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据，C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额，D．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

9．加工承揽合同计税依据为（    ）

A．受托方加工费收入，B．委托方提供的原材料金额，C．受托方提供的辅助材料金额，D．委托方提供的辅助材料金额

10．对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是（    ）

A．书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人，B．所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人，C．现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业，D．建立营业账簿的以立账簿人为纳税人

11．税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是（    ）

A．按期汇总缴纳，B．代扣分期缴纳，C．以缴款书代替贴花，D．以完税证代替贴花

12．下列贷款合同中免征印花税的有（    ）

A．无息、贴息贷款合同，B．银行同业拆借所签订的借款合同，C．国际金融组织向国家金融机构提供一般贷款合同，D．基本建设货款合同

13．在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是（    ）

A．对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花，B．同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花，C．按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税，D．对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花

14．甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（    ）元。

A．180，B．210，C．230，D．350

15．甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额50万元由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（    ）元。

A．100，B．130，C．150，D．250

16．下列行为不征收契税的是（    ）

A．以房抵债，B．房屋赠与，C．以自有房产作股投入本人独资经营企业，D．房屋使用权交换

17．契税纳税义务发生时间不是（    ）

A．取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天，B．签定房地产权属转移合同的当天，C．办理房地产产权证的当天，D．交纳房地产预付款的当天

18．下列属于契税纳税人的是（    ）

A．购买花园别墅的用户，B．销售别墅的某房地产公司，C．出让土地使用权的国土资料管理局，D．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院

19．甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（    ）

A．甲是纳税人，应纳契税0.625万元，B．甲是纳税人，应纳契税0.4万元，C．乙是纳税人，应纳契税1.025万元，D．乙是纳税人，应纳契税0.4万元

第10章  资源类税

1．以下单位哪个属于资源税的纳税人（    ）

A．生产天然气的油田，B．使用天然气的用户，C．销售天然气的天然气公司，D．出口天然气的石化进出口公司

2．在资源税中，煤炭的征税范围包括（    ）

A．洗煤，B．选煤，C．煤炭制品，D．原煤

3．根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括（    ）

A．收购未税矿产品的单位，B．矿山，C．联合企业，D．资源税的开采单位和个人

4．某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为（    ）元

A．80000，B．000，C．76000，D．12000

5．某矿山开采锰矿石，2月生产销售锰矿石原矿56000吨；生产并销售锰矿石精矿8400吨，该矿山的选矿比为35%；A地收购未税锰矿石原矿7800吨，该矿山锰矿石资源税税额为24元/吨，A地锰矿石资源税税额18元/吨。该矿山本月应纳资源税表述正确的是（    ）

A．该矿山生产销售锰矿石原矿应纳资源税1344000元，销售锰矿石精矿和收购未税锰矿石不缴纳资源税，B．该矿山生产销售锰矿石原矿和精矿均应纳资源税，销售原矿应纳资源税为1344000元，销售精矿应纳资源税为576000元，收购未税锰矿石应代收代缴资源税187200元，C．该矿山生产销售锰矿石原矿和精矿均应纳资源税，销售原矿应纳资源税为1344000元，销售精矿应纳资源税为201600元，收购未税锰矿石应代收代缴资源税为187200元，D．该矿山生产销售锰矿石原矿和精矿均应纳资源税，销售原矿应纳资源税为1344000元，销售精矿应纳资源税为576000元，收购未税锰矿石应代收代缴资源税为140400元

6．按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（    ）

A．纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税，B．资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税，C．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳，D．扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

7．根据土地暂行条例，纳税人应于（    ）

A．签定房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内，B．签定房地产转让合同之日起30日内，C．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内，D．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

8．下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（    ）

A．企业内绿化占用的土地，B．公园自用的土地，C．国家机关自用的土地，D．外国企业占用的土地

9．属于土地扣除项目的税费是（    ）

A．房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税，B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加，C．个人购买房地产时缴纳的契税，D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

10．下列属于房地产开发费用的项目有（    ）

A．房地产开发公司职工工资，B．房地产销售费用，C．房地产开发项目贷款利息，D．房地产转让的过户手续费

11．某生产企业坐落在县城，经有关部门核定2005年占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地面积2000平方米，每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2005年应缴纳城镇土地使用税（    ）元

A．31000，B．37500，C．47000，D．45000

12．城镇土地使用税征税范围包括（    ）

A．城市市区，B．县所在地，C．县以上批准的工矿区，D．省所在地

13．下列不属于耕地占用税免税范围的是（    ）

A．铁路系统职工宿舍用地，B．民用机场飞机跑道，C．铁路线路装卸货场用地，D．殡仪馆

14．某生产企业2005年转让一栋办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需要800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地为（    ）万元

A．22.5，B．16.5，C．25.5，D．14.5

15．房产评估机构必须（    ）

A．代扣代缴土地，B．将评估价格递交房产管理部门审核验证，C．无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料，D．无偿提供房地产权属变更方面的资料

第11章  财产类税

1．符合房产税纳税人规定的是（    ）

A．在征税范围内拥有房屋权的国有企业，B．所有拥用城镇房屋的单位和个人，C．农村房屋所有者，D．外国企业

2．纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（    ）

A．房屋原值，B．房屋净值，C．市场价格，D．计税余值

3．下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（    ）

A．房屋产权出典的承典人纳税，B．房屋出租的由承租人纳税，C．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税，D．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

4．下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（    ）

A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税，B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税，C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税，D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

5．某企业2002年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出60万元，并按此成本计入固定资产。已知当地规定的扣除比例为30%，该企业2002年度应缴纳房产税（    ）元

A．1400，B．1750，C．2800，D．5040

6．某大型企业，其生产用房原值6000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳的房产税为（    ）万元

A．57.6，B．58.58，C．63.38，D．82.56

7．下列应交车船使用税的是（    ）

A．在国外已缴纳船舶吨税的我国远洋运输船，B．汽车贸易中心待售汽车，C．铁路客运的火车，D．外商投资企业运输汽车

8．车船使用税的计税依据为（    ）

A．载人汽车以净吨位为计税依据，B．载货汽车以净吨位为计税依据，C．机动船以载重吨位为计税依据，D．载货汽车以总吨位为计税依据

9．某运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（    ）

A．3310元，B．3460元，C．3360元，D．3700元

10．适用车船使用税优惠的有（    ）

A．在企业内部行驶，不领取行驶执照也不上路行驶的车辆，B．主要用于农业生产的拖拉机，C．残疾人专用的车辆，D．营利性妇幼保健机构自用的车船

11．对车船使用税的表述错误的是（    ）

A．属于行为税类，B．按年计算,分期缴纳，C．适用于我国境内使用车船的所有单位和个人，D．实行的是从量定额征收

12．车辆购置税的征税范围不包括（    ）

A．汽车，B．自行车，C．摩托车，D．农用运输车

13．某企业2006年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为175500元，另外支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元。则该企业应纳车辆购置税税额为（    ）元。

A．15076.92，B．170，C．15000，D．17550

14．船舶吨税的征税范围不包括（    ）

A．外商租用的中国籍船舶，B．中国籍船舶，C．中外合营的海运企业使用的中国籍和外国籍船舶以及租用的外国籍船舶，D．在我国港口行驶的外国籍船舶