01. 采购与付款流程内部控制测试工作底稿

信息

被审计单

××××有限公司

位：

项

目：采购

与付款流

程内部控

制测试工

作底稿

财务报表

截止日

期：

编制人：日期：复核人：日期：#REF!

序号表格名称索引号1了解业务流程及控制CG0 2实施穿行测试CG1 3控制测试工作底稿-请购审批CG2 4控制测试工作底稿-合同订单签订CG3 5控制测试工作底稿-验收入库CG4 6控制测试工作底稿-应付、预付CG5 7缺陷汇总表CG6 8补偿性控制测试底稿CG7 9

10

11

12

12

注：1.基

本信息填

写完整后

本报表项

目各表自

动链接；

2.直接

点击上述

表格名称

可以直接

打开相应

表格。

被审计单

位：

XX股份有限公司索引号：CG0 页次：

审计项目：了解采购与付款流程编制人：审计一 日期：201X/X/X

截止日：2012/12/31复核人：审计二 日期：201X/X/X

一、背景

简单阐述被

审计单位流

程的基本情

二、识别重

要账户、列

报及其相关

发生/存在准确性完整性截止计价和分摊分类权利和义务

是是是是

是是是是

是是是是

是是是是是

是是是是是

是是是是

是是是是

三、了解、

评价并测试

是否在本循环中进行了解

（l）采购预

算\\计划

是

（2）请购

（数量）审批

是

（3）采购价

格确定

是

（4）采购合

同及订单签订

是

（5）供应商

选择与评价

是

（6）采购验

收入库（含退

是

（7）应付\\预

付款管理

是

（8）采购后

评估

是

四、采购与

付款流程控

制矩阵

控制编号控制名称控制目标控制描述责任部门控制性质控制频率控制类型受影响的账户相关认定是否关

键控制

判断是否为关键

控制的理由

重要交易、账户余额和披露

管理费用

销售费用

存货

货币资金

……

主要业务子流程采购与付款流程内部控制测试工作底稿

相关认定

应付账款

应付票据

预付账款

第 2 页，共 19 页K1采购预算\\计划确保采购计划与预算的编

制准确，满足公司生产需

要

1.每年末，财务中心下发预算表格模板，采购员根据年度销售计划、库存

、历史数据以及市场预期等信息，编制年度采购计划及预算，经部门负责

人审核，提交财务中心；

2.每月25日，采购员参考月度销售预测计划产品明细数据、库存数据、市

场预测、原材料采购周期等，与销售业务员沟通，编制下月采购计划和预

算，经部门负责人审核后报分管领导、总经理审批，并报财务中心备案。

K2请购（数量）审批确保请购申请得到有效审

批

1.计划内

原辅材料

采购员根据月度采购计划等，填写采购订单，部门负责人审核后采购。

备品备件

采购员根据备品备件月度采购计划/采购单，填写请购单，部门负责人审

核后进行采购。

2.计划外

计划外采购经部门负责人审核后报分管领导或总经理审批。

K3供应商选择与评价确保选择的供应商资质合

格，供应商数据完整，管

理有序

新增供应商选择

1.采购员要求潜在供应商提供工商、财务、授权经销书等相关证明文件，

初审后采购员填写供应商调查表、新增供应商提案表和试制单等；

2.样品进厂后，质量管理根据相关标准对原材料进行检验，出具质量报

告；

3.技术中心调查供应商的客户服务等情况，对供应商的技术的先进性进行

评估，提出建议；

4.采购中心根据相关部门的意见，填写新增供应商确认表，报总经理审

批；

5.采购中心整理新增供应商资质文件及评审材料，建立供应商档案。

供应商的管理及评价

1.采购中心每月对供应商交易情况进行记录、分析，每季度对供应商交易

情况进行评价，并将评价结果记录于供应商档案，评价报告提交分管领导

K4采购价格确定确保采购选用方式合理、

定价机制科学，采购价格

合理

1.每月，供应商提供报价单，采购中心与供应商协商价格，部门负责人审

核后报分管领导、总经理审批；

2.议价、询价方式采购，审计部、财务中心、使用单位等相关单位对采购

价格进行监督，审计部对比价表进行不定期抽查。

K5采购合同及订单签订明确采购双方的权利和义

务，切实维护公司的利益

1.采购员根据授权与选定供应商谈判沟通，根据沟通结果等信息确定年度

框架协议/采购合同条款，合同经过会签后，由公司法定代表人或被授权

人签订，对于采购的订单（合同），由部门负责人审核，总经理审批签字

后生效；

2.采购中心对合同进行编号，登记台帐，主要信息录入系统；

K6采购验收入库（含退

换货）

材料入库数量准确完整、

产品质量符合要求

采购入库：

1. 到货后采购员填制物资仓库代管报验单，注明到货数量、品名及供应

商名称等到货信息，检验员根据到货类别比照检验卡片的要求对零部件进

行检验；

2. 检验完成后填写零部件检验报告单，若检验合格则结束检验流程,仓管

员点检入库，若检验不合格检验科科长根据不合格情况选择退货、挑选、

返工返修及让步接受方式进行处理；

采购入账：

1.财务中心核对采购订单、采购合同、、入库单等单据，并审核采购

价格与以往采购价格相比是否有较大差异，审核无误后登记入账；

2.对月末货物已到、未到的存货，财务中心根据仓库暂估明细表入账

第 3 页，共 19 页

K7应付\\预付款管理

采购付款经有效审批，防止资金流失每月，财务中心与采购员对账，核查是否有未入账款项；每半年，财务中心与供应商对账，找出存在差异原因并解决。

1.1.预付款：经办人填写采购用款申请表，注明付款事由，部门负责人、

财务总监审核后提交总经理审批；1.2.挂账后付款：经办人填写采购用款申请表，注明付款事由，附相关发

票，提交部门负责人审核；用款申请表经财务中心审核后提交总经理审批；

2.财务总监根据月度资金计划安排出纳办理付款。

K8采购后评估

防范采购风险，全面提升

采购效能

定期物资采购供应活动进行专项评估和综合分析，及时发现采购业务薄弱

环节，优化采购流程，将关键指标纳入业绩考核体系，促进物资采购与生

产、销售等环节的有效衔接，不断防范采购风险，全面提升采购效能。

有关要求：表格中的内容需要根据被审

计单位的实际控制性质：人工控制、自动化控制、包含自动化成分

的人工控制

控制类型：预防性、检查性控制运行频

率控制运行总次数

测试的样本规模

每年一次11每季一次42每月一次122～5每周一次525～15每日一次25020～40每日多次

大于250次

25～60

如认定为需要在本循环中需要了解的子流当被识别为关键控制，需要进行相关的控判断是否为关键控制的（1）控制是否不可缺少（2）控制是否直接针对相关认定（3）控制是否应对重大错（4）控制运行是否精确

注：若与控制相关的风险为较高（固有风险高、潜在错报对财务报表有重大影响），抽样规模取样本规模表格中的最高值，若风险为中等则取中间值，若风险为较低则取最小值。不定期

1）将运行次数换算为年控制运行的总次数；2）根据总次数选择相应的“控制运行总次数”区间及相应的“测试的样本规模”，并进行抽样。

第 4 页，共 19 页

第 5 页，共 19 页被审计单位：XX股份有限公

司

索引号：CG1 页次：

审计项目：实施穿行测试编制人：审计一 日期：201X/X/X 截止日：2012/12/31复核人：审计二 日期：201X/X/X

控制名称控制编号控制描述穿行测试程序访谈对象检查的证据控制设计

是否有效

控制是否

得到执行

采购预算\\计

划K1

1.每年末，财务中心下发预算表格模板，采购员根据年度销售计划、库存、

历史数据以及市场预期等信息，编制年度采购计划及预算，经部门负责人审

核，提交财务中心；

2.每月25日，采购员参考月度销售预测计划产品明细数据、库存数据、市场

预测、原材料采购周期等，与销售业务员沟通，编制下月采购计划和预算，

经部门负责人审核后报分管领导、总经理审批，并报财务中心备案。

1.询问采购中心相关人员；

2.检查原材料年度采购计划与其依据的

销售计划、库存、历史数据以及市场预

期等信息是否合理3、检查采购预算\\计

划是否经过适当审批

请购（数量）

审批K2

1.计划内

原辅材料

采购员根据月度采购计划等，填写采购订单，部门负责人审核后采购。

备品备件

采购员根据备品备件月度采购计划/采购单，填写请购单，部门负责人审核

后进行采购。

2.计划外

计划外采购经部门负责人审核后报分管领导或总经理审批。

1.询问采购中心相关人员；

2.检查计划内\\外请购单是否经相关人

员审核或审批

供应商选择与

评价K3

新增供应商选择

1.采购员要求潜在供应商提供工商、财务、授权经销书等相关证明文件，初

审后采购员填写供应商调查表、新增供应商提案表和试制单等；

2.样品进厂后，质量管理根据相关标准对原材料进行检验，出具质量报告；

3.技术中心调查供应商的客户服务等情况，对供应商的技术的先进性进行评

估，提出建议；

4.采购中心根据相关部门的意见，填写新增供应商确认表，报总经理审批；

5.采购中心整理新增供应商资质文件及评审材料，建立供应商档案。

供应商的管理及评价

1.采购中心每月对供应商交易情况进行记录、分析，每季度对供应商交易情

况进行评价，并将评价结果记录于供应商档案，评价报告提交分管领导审

阅；

2.供应商档案按照评估结果进行更新。

1.询问采购中心相关人员；

2.检查供应商调查表、新增供应商提案

表和试制单、供应商评估报告是否经相

关人员签字确认；

3.检查新增供应商确认表是否经总经理

审批签字；

4.检查供应商评价表。

采购价格确定K41.每月，供应商提供报价单，采购中心与供应商协商价格，部门负责人审核

后报分管领导、总经理审批；

2.议价、询价方式采购，审计部、财务中心、使用单位等相关单位对采购价

格进行监督，审计部对比价表进行不定期抽查。

1.询问采购中心相关人员招标流程；

2.检查招标文件、采购价格是否经相关

人员审核与审批；

3.检查价格变动趋势资料、价格分析报

告。

采购与付款流程内部控制测试工作底稿

第 6 页，共 19 页

采购合同及订单签订K5

1.采购员根据授权与选定供应商谈判沟通，根据沟通结果等信息确定年度框

架协议/采购合同条款，合同经过会签后，由公司法定代表人或被授权人签

订，对于采购的订单（合同），由部门负责人审核，总经理审批签字后生

效；

2.采购中心对合同进行编号，登记台帐，主要信息录入系统；

1.检查合同台账；

2.询问采购中心相关人员；

3.录入系统中的合同信息与纸质合同的

主要条款进行核对；

4.检查合同是否经相关人员审核/审批

签字。

采购验收入库（含退换货）K6

采购入库：

1. 到货后采购员填制物资仓库代管报验单，注明到货数量、品名及供应商

名称等到货信息，检验员根据到货类别比照检验卡片的要求对零部件进行检

验；

2. 检验完成后填写零部件检验报告单，若检验合格则结束检验流程,仓管员

点检入库，若检验不合格检验科科长根据不合格情况选择退货、挑选、返工

返修及让步接受方式进行处理；

采购入账：

1.财务中心核对采购订单、采购合同、、入库单等单据，并审核采购价

格与以往采购价格相比是否有较大差异，审核无误后登记入账；

2.对月末货物已到、未到的存货，财务中心根据仓库暂估明细表入账。

1.询问检验科、仓库相关人员

2.检查质检单并与合同\\订单的主要技

术条款

3.重新执行入库存货与封存小样进行核

对

4.重新执行验收单与请购单、合同\\订

单核对数量

5.检查退货通知单是否经过审批

6.检查质量理赔结算通知单是否经过审

批

应付\\预付款

管理K7

每月，财务中心与采购员对账，核查是否有未入账款项；每半年，财务中心

与供应商对账，找出存在差异原因并解决。

1.1.预付款：经办人填写采购用款申请表，注明付款事由，部门负责人、财

务总监审核后提交总经理审批；

1.2.挂账后付款：经办人填写采购用款申请表，注明付款事由，附相关发

票，提交部门负责人审核；用款申请表经财务中心审核后提交总经理审批；

2.财务总监根据月度资金计划安排出纳办理付款。

1.询问财务中心、采购中心相关人员；

2.重新执行入库单、、结算审批表

是否一致

3.检查付款申请是否经相关人员审批；

4.检查与供应商的对账记录。

采购后评估K8定期物资采购供应活动进行专项评估和综合分析，及时发现采购业务薄弱环

节，优化采购流程，将关键指标纳入业绩考核体系，促进物资采购与生产、

销售等环节的有效衔接，不断防范采购风险，全面提升采购效能。

1.询问财务中心、采购中心相关人员；

2.检查后评估评估审批文档，是否经过

相关管理人员的审批；

注册会计师通

过实施穿行测

第 7 页，共 19 页

被审计单位：XX股份有限公司

索引号：CG2 页次：审计项目：控制测试-请购（数量）审批

编制人：审计一 日期：201X/X/X 截止日：

2012/12/31

复核人：

审计二

日期：

201X/X/X

控制名称/编号＃（为可选项）:

控制测试的类型：

拟实施的程序（仅供参

1.对总体进行定义

（1）控制的性质

（2）对总体进行定义

（3）总体的来源

（4）控制执行的频率

1.询问相关人员请购审批流程；

2.检查采购订单是否连续编号且没有重复；

3.检查采购订单记录的信息是否完整、准确；

4.检查采购订单、请购单是否经相关人员审核或审批；

5.检查采购订单的录入、审核、采购物资入库人员的职能是否相互分离；

6.检查采购订单数量是否存在超高或超低的情形，造成原材料库存积压或短缺；

是

是

是

自动控制

依赖信息系统的人工控制

人工控制

采购与付款流程内部控制测试工作底稿

请购（数量）审批

询问观察

检查重新执行

（5）总体中项目的总

2.对偏差进行定义（仅

3.确定所测试项目的数

4.实施测试并评估结果（测试程序仅供参考，

识别出的偏差：

5.考虑扩大测试范围（如适用）

6.控制缺陷（如适用）

判断与控制相关的风险的高、中、低程度时，应考虑以下

5）订单数量存在超高或超低的情形，造成原材料库存积压或短缺且无合理解释

注释

样本信息 （如：订单内容/订单编号/价格表/情况说明等） (1)该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度； (2)相关账户、列报及其认定的固有风险；

(3)交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响； (4)相关账户或列报是否曾经出现错报；

(5)企业层面控制(特别是监督其他控制的控制)的有效性； (6)该项控制的性质及其执行频率；

(7)该项控制对其他控制(如控制环境或信息技术一般控制)有效性的依赖程度；

(8)执行该项控制或监督该项控制执行的人员的专业胜任能力，以及其中的关键人员是否发生变化； (9)该项控制是人工控制还是自动化控制；

号码

1）订单是否经过相关人员的审核或审批2）订单是否连续编号且编号没有重复1.请购单\\采购订单未经相关人员审核与审批；2.采购订单未连续编号，编号重复；3.采购订单记录的信息不完整、不准确；

4.采购订单的录入、审核、采购物资入库的人员职能未相互分离

5.采购订单数量存在超高或超低的情形，造成原材料库存积压或短缺且无合理解释；

3）订单记录

的信息是否完

整、准确

4）订单的录入

、审核、采购物

资入库人员的职

能是否相互分离

被审计单位：XX股份有限公司

索引号：CG3 页次：审计项目：控制测试-采购合同\\订单编制人：审计一 日期：201X/X/X 截止日：

2012/12/31

复核人：

审计二

日期：

201X/X/X

控制名称/编号＃（为可选项）:

控制测试的类型：

与控制相关的风险

拟实施的程序（仅供参

1.对总体进行定义

（1）控制的性质

（2）对总体进行定义

（3）总体的来源

（4）控制执行的频率

是

自动控制

依赖信息系统的人工控制

人工控制

1.询问相关人员采购合同\\订单签订流程；

2.检查采购合同\\订单签订是否经相关人员审核或审批；

3.检查合同\\订单拟定、审批、执行人员的人员职能是否相互分离；

4.检查是否存在应订立而未订立合同\\订单的采购业务；

5.检查是否存在对方不符合合同主体资格要求；

6.检查合同\\订单的主要合同内容是否完整

是

是

高

中

低

采购与付款流程内部控制测试工作底稿

采购合同\\订单签订

询问观察

检查重新执行

（5）总体中项目的总

2.对偏差进行定义（仅

3.确定所测试项目的数

4.实施测试并评估结果

识别出的偏

差：

5.考虑扩大测试范围（如适用）

6.控制缺陷（如适用）

判断与控制相关的风险的高、中、低程度时，应考虑以下

5）检查合同\\订单主要内容是否完整

注释

随机选取选取合同、订单各个样本进行测试。

样本信息 （如：合同签订流转表/合同/合同台账//对方营业执照、资质证明等） (1)该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度； (2)相关账户、列报及其认定的固有风险；

(3)交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响； (4)相关账户或列报是否曾经出现错报；

(5)企业层面控制(特别是监督其他控制的控制)的有效性； (6)该项控制的性质及其执行频率；

(7)该项控制对其他控制(如控制环境或信息技术一般控制)有效性的依赖程度；

(8)执行该项控制或监督该项控制执行的人员的专业胜任能力，以及其中的关键人员是否发生变化； (9)该项控制是人工控制还是自动化控制；

号码

1）采购合同\

订单签订是否

经相关人员审

核或审批

2合同\\订单拟定、审批、执行人员的人员职能

是否相互分离

1.采购合同\\订单签订未经相关人员审核或审批；

2.合同\\订单拟定、审批、执行人员的人员职能未相互分离；

3.存在应订立而未订立合同\\订单的采购业务；

4.对方不符合合同主体资格要求；

5.合同\\订单主要内容不完整

3）是否存在应订立而未订立合同\\订单的采购业务4）是否存在对方不符合合同主体资格要求

被审计单位：XX股份有限公司

索引号：CG4 页次：审计项目：控制测试—验收入库编制人：审计一 日期：201X/X/X 截止日：2012/12/31

复核人：

审计二

日期：

201X/X/X

控制名称/编号＃（为可选项）:控制测试的类型：

与控制相关的风险

拟实施的程序（仅供参

1.对总体进行定义

（1）控制的性质

（2）对总体进行定义

（3）总体的来源

（4）控制执行的频率

是

自动控制

依赖信息系统的人工控制

人工控制

1.询问相关人员验收入库流程；

2.检查验收单是否连续编号且没有重复；

3.检查验收单记录的信息是否完整、准确；

4.检查验收单是否经相关人员审核或审批；

5.检查存货的采购、验收与付款和验收与保管人员的职能是否相互分离；

6.观察原材料验收入库程序是否合理；

7.检查质检单并与合同\\订单的主要技术条款是否一致8.重新执行原材料与封存小样进行核对是否一致

9.重新执行验收单与请购单、合同\\订单核对数量是否一致10.存货入库会计凭证记录是否与验收单一致11.检查退货通知单是否经过审批

12.检查质量理赔结算通知单是否经过审批是

是

是

高

中

低

采购与付款流程内部控制测试工作底稿

验收入库询问观察检查重新执行

返回

第 12 页，共 19 页

（5）总体中项目的总2.对偏差进行定义（仅

3.确定所测试项目的数

4.实施测试并评估结果（测试程序

仅供参考，识别出的偏

差：

5.考虑扩大测试范围（如适用）

6.控制缺陷（如适用）

判断与控制相关的风险的高、中、低程度时，应考虑以下5）质检单

并与合同\

订单的主

要技术条

款是否一

6）原材料

与封存小

样核对是

否一致

7）验收单

与请购单

、合同\\订

单核对数

量是否一

8）存货入

库会计凭

证记录与

验收单是

否一致

9）退货通

知单是否

经过审批

10）质量

理赔结算

通知单是

否经过审

批

号码

1）验收单是

否连续编号或

重复编号

2）验收单记录的信息是

否完整、准确

3）验收单是

否经相关人员

审核或审批

4）采购、验

收与付款和验

收与保管人员

的职能是否相

互分离

样本信息 （如：验收单/验收单编号/请购单、合同或订单/

退货单/质量理赔通知单等）

1.验收单没有连续编号或重复编号；

2.验收单记录的信息不完整、准确；

3.验收单未经相关人员审核或审批；

4.采购、验收与付款和验收与保管人员的职能未相互分离；

5.质检单并与合同\\订单的主要技术条款不一致

6.原材料与封存小样核对不一致

7.验收单与请购单、合同\\订单核对数量不一致

8.存货入库会计凭证记录与验收单不一致

9.退货通知单未经过审批

10.质量理赔结算通知单未经过审批

第 13 页，共 19 页(1)该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度；

(2)相关账户、列报及其认定的固有风险；

(3)交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响；

(4)相关账户或列报是否曾经出现错报；

(5)企业层面控制(特别是监督其他控制的控制)的有效性；

(6)该项控制的性质及其执行频率；

(7)该项控制对其他控制(如控制环境或信息技术一般控制)有效性的依赖程度；

(8)执行该项控制或监督该项控制执行的人员的专业胜任能力，以及其中的关键人员是否发生变化；

(9)该项控制是人工控制还是自动化控制；

第 14 页，共 19 页

被审计单位：XX股份有限公司

索引号：CG5审计项目：控制测试-应付预付款管理编制人：审计一 日期：201X/X/X 截止日：

2012/12/31

复核人：

审计二

日期：

201X/X/X

控制名称/编号＃（为可选项）:

控制测试的类型：

与控制相关的风险

拟实施的程序（仅供参

1.对总体进行定义

（1）控制的性质

（2）对总体进行定义

（3）总体的来源

（4）控制执行的频率

是

自动控制

依赖信息系统的人工控制

人工控制

1.询问相关人员应付\\预付款管理流程；

2.检查付款申请表是否经相关人员审核、审批；

3.检查付款的申请、审批与执行人员的职能是否相互分离

4.检查会计凭证记录、付款凭单与结算审批表、采购、验收单和请购单\\合同订单的单价、数量和金额是否一致；

5.检查会计凭证记录、付款凭单与结算审批表、采购、验收单的收款单位是否一致；

6.检查与供应商的对账记录，对账差异是否及时处理；

7.检查应付\\预付账款账龄分析表，分析账龄较长款项原因是否合理

是

是

高

中

低

采购与付款流程内部控制测试工作底稿

应付\\预付款管理询问观察

检查重新执行

（5）总体中项目的总

2.对偏差进行定义（仅

3.确定所测试项目的数

4.实施测试并评估结果

识别出的偏差：

5.考虑扩大测试范围（如适用）

6.控制缺陷（如适用）

判断与控制相关的风险的高、中、低程度时，应考虑以下

5）供应商的对账是否相符且有否合理解释

6）应付\\预付账款账龄较长款项是否有合理解

释

样本信息 （如：付款申请表/结算审批表//验收单/请购单、合同订单/对账单/应付、预付账款账龄明细表等） (1)该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度； (2)相关账户、列报及其认定的固有风险；

(3)交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响； (4)相关账户或列报是否曾经出现错报；

(5)企业层面控制(特别是监督其他控制的控制)的有效性； (6)该项控制的性质及其执行频率；

(7)该项控制对其他控制(如控制环境或信息技术一般控制)有效性的依赖程度；

(8)执行该项控制或监督该项控制执行的人员的专业胜任能力，以及其中的关键人员是否发生变化； (9)该项控制是人工控制还是自动化控制；

号码

1）付款申请表是否经相关人员审核、审批2）付款的申

请、审批与执行人员的职能

是否相互分离

3）会计凭证记录

、付款凭单与结算审批表、采购、验收单和请购单\\合同订单的单价、数量和金额是否一致

4）会计凭证记录、付款凭单与结算审批表、采购、验收单的收款单位是否一

致

1.付款申请表未经相关人员审核、审批；

2.付款的申请、审批与执行人员的职能未相互分离

3.会计凭证记录、付款凭单与结算审批表、采购、验收单和请购单\\合同订单的单价、数量和金额不一致；

4.会计凭证记录、付款凭单与结算审批表、采购、验收单的收款单位不一致；

5.供应商的对账不符且无合理解释；

6.应付\\预付账款账龄较长款项无合理解释

被审计单位：

XX股份有限公司

索引号：CG6 页次：审计项目：

缺陷汇总表-采购与付款编制人：审计一 日期：201X 截止日：

2012/12/31

复核人：

审计二

日期：

201X

发生完整性准确性截止分类存

在

权利和义务计

价

和

分

摊

列

报和披露

补偿性控制描述补偿性控制测试结

论描述

影响缺陷测试结论

描述

影响缺陷测试结论

12

注：具体填写内容请把鼠标指针放在需要填写单元格处，即显示填写说明。

编制说明:本审计工作底稿用以对所有被发现的控制缺陷以及其评价结论进行汇总。无论该缺陷是否被认为是重大，都需要进行记录。已经得到整改的控制，即使通过适当的测试工作被确认为有效执行，其相关的缺陷也应当进行同样的描述、归档。

缺陷编号业务单位控制层面

控制名称内部控制

缺陷描述及影响缺陷类型（运行/设计）所影响的账户、交易发生错报的可能性及错报的严重程度分析

缺陷认定结论

采购与付款内部控制缺陷汇总表

单个缺陷评价

组合缺陷评价

财务报表认定

补偿性控制

影响其他业务流程

影响相关业务应用

系统

被审计单位：XX股份有限公司

索引号：CG7 页次：0审计项目：补偿行控制测试

编制人：审计一 日期：201X/X/X 截止日：2012/12/31

复核人：

审计二

日期：

201X/X/X

注：如XX流程某个控制控制名称/编号＃（为可选项）:

控制测试的类型：

拟实施的程序：

1.对总体进行定义

（1）控制的性质

（2）对总体进行定义

（3）总体的来源

（4）控制执行的频率

（5）总体中项目的总

2.对偏差进行定义

3.确定所测试项目的数

4.实施测试并评估结果

样本信息 （如：号码/订单编号）

号码

测试程序（１）

测试程序（２）

测试程序（３）

注释

自动控制

依赖信息系统的人工控制

人工控制

采购与付款流程内部控制测试工作底稿

询问

观察

检查

重新执行

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

识别出的偏

差：

5.考虑扩大

测试范围

6.控制缺陷

（如适用）

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