2014年初级经济法全部总结

常委会——其他法律

（2）对效力有争议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求作出裁定的，由“”裁定

（3）双方签订有效仲裁协议，一方向起诉，另一方在首次开庭“前”未对受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，应当继续审理

【注意】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施

（2）保险合同纠纷——保险标的物所在地

（3）票据纠纷——票据支付地

（4）运输合同纠纷——运输始发地、目的地

（5）侵权行为——侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）

【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”管辖

（2）对行政机关作出具体行政行为所依据的“规定”（不包括规章）可以“一并”提出“附带审查”

（2）对民事纠纷作出的“调解”（未行使行政权）

（3）抽象行政行为

【链接】税务行政复议：对逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，向作出行政处罚决定的税务机关申请复议

【注意2】复议期间具体行政行为不停止执行（有特殊情形）

（2）举证责任，由“被申请人”承担

（3）决定种类包括维持；决定其在一定期限内履行；决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法（可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为）

（4）复议决定书 “送达”生效

【注意】行政机关的终局裁决、仲裁一裁终局原则与劳动仲裁的终局裁决不同（劳动仲裁的终局裁决依然可以起诉）

行政复议机关“改变”原具体行政行为“也”可以在复议机关所在地

因“不动产”——不动产所在地

总和刑期在35 年以上的，最高不能超过25年

（2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作“满10年”“且”距法定退休年龄“不足10年”的

（3）连续订立2次固定期限劳动合同（且劳动者没有下述情形）续订劳动合同的 

【注意2】试用期工资不得低于“相同岗位最低档工资”；“约定工资的80%”；“最低工资标准”

（2）单位应出具离职证明，并在“15日内”为劳动者转档

（3）合同归档，至少保存“2年”备查

（2）劳动者无工作期间，派遣单位应按最低工资标准按月支付报酬

（3）将派遣协议的内容告知劳动者，不得克扣报酬

（2）告知劳动者的工作要求和劳动报酬

（3）支付“加班费、绩效奖金”，提供与工作岗位相关的福利待遇

（4）对在岗劳动者进行工作岗位所必需的培训

（5）连续用工的，实行正常的工资调整机制

有权依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益

【注意2】劳务派遣单位和用工单位均不得向被派遣劳动者收取费用

【注意2】两地申请指争议双方分别向有管辖权的两地申请，区分立案在先原则

劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出

【注意】终局裁决非一裁终局原则，对终局裁决不服依然可以提起诉讼（终局裁决与非终局裁决只是生效时间不同）

非终局裁决：自收到裁决书之日起15日内不起诉

【注意】基本医疗保险个人账户储存额的计算

先看累计工作年限（10年分界），再看本单位工作年限（5年分界）

（2）医疗期内不得解除劳动合同

（3）医疗期内合同期满，合同必须延续至医疗期满

（4）医疗期满可解除劳动合同但必须支付经济补偿

【注意】上下班途中，受到非本人主要责任交通事故伤害

【注意】在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡（此疾病非工作造成）

【注意】与医疗期待遇进行区分

逾期不改正处应缴社会保险费1倍以上3倍以下罚款

对主管及责任人处500元以上3000元以下罚款

逾期仍不缴纳处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款

（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改

（2）个人：本人的签名“或者”盖章

其他记载事项，“原”记载人可以更改，但要在更改处“签章”证明

【注意】付款，不收款

其他内容发生变更→5个工作日内→书面通知

【注意2】对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户

（2）异地“常设”机构（非临时机构）

（3）单位设立的“”核算的附属机构

（4）非个人

（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

（3）开立一般存款账户没有数量

（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金

（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务

（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金

（2）可以支取现金

（3） 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

（2）免息还款期：最长60天

最低还款额：首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%

【注意】二者只能享受其一

（3）按月计收“复利”

（2）透支期限为60天

（3）按月计收“单利”

（2）销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金

（3）可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”

（2013年新变化）

【记忆提示】“高富帅”的标准 

（1）收款人拒收，银行“立即”办理退汇（明确表示）

（2）经过“2个月”无法交付的汇款，银行应主动办理退汇（未明确表示）

“必须”具有商品确已发运的证件

（2） 验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

【注意】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人

（2）有效期最长不超过“6个月”

（3）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的付款时间内付款，不足支付部分作逾期贷款处理

特殊情况：因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据，但所享有的票据权利“不得优于前手”

【注意】因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利

【注意】可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票

（2）见票即付的汇票、本票，自出票日起2年

（3）对支票出票人的权利，自出票日起6个月

（4）对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月

（5）对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月

【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利

【注意2】第（4）、（5）种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权

（2）背书人、承兑人、保证人签章不符合规定的，其签章无效

（2）背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担责任

（2）见票后定期付款的汇票：自出票日起1个月内提示承兑

（2）未记载保证日期，出票日期为保证日期

【注意】保证人未在票据票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，“不属于票据保证”

【注意2】无条件支付的“承诺”

（2）更改实际结算金额的银行汇票无效

超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理

贴限期：贴现日至汇票到期前1日

【注意】承兑人在异地的，另加3天的划款日期

【注意】未补记前不得背书转让和提示付款

非生产型：80万以下

（2）非企业性单位

（3）不经常发生应税行为的企业

【注意】（1）为必须（2）（3）可选择

不得使用专用（可以到税务机关代开）

【注意】货物指“有形动产”，包括电力、热力、气体；劳务注意与营业税区分

（4）“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售

（5）“购进”的货物只有“对外”才视同销售

对内行为：非应税项目、集体福利、个人消费

对外行为：投资、分配股利、无偿赠送

【理解要点】税收公平原则；纳税链条的完整；内外有别

（2）受托加工应征消费税的消费品所“代收代缴”的消费税（指受托方）

（3）符合条件的“代垫”运费

（4）符合条件“代为收取”的性基金或行政事业性收费

（5）代办保险收的保险费，代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

【注意】价外费用为含的销售额

【注意】默认含税销售额：（1）零售价；（2）价外费用；（3）普通

（2）组成计税价格＝成本× （1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）

【注意】先找本单位同期同类产品平均售价；没有，找其他单位；还没有，组价

（2）组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）

【注意1】免税农产品与烟叶税结合

【注意2】运费的抵扣项目只有“运费”、“建设基金”

【注意】（1）（2）为考核重点

申报、纳税时间：自×××之日起“15日内”

【注意】、消费税纳税期限相同，营业税没有1日、3日的规定

【注意2】“程租”、“期租”、“湿租”属交通运输业

“光租”、“干租”属现代服务业——有形动产租赁税目

（生产型）

用于其他方面的于移送使用时纳税

【注意】向购货方收取的税款不属于价外费用

（2）组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

【注意】先找“受托方”的同类消费品的销售价格，没有再组价

（2）按“当期生产领用数量”扣除

（2）单位或者个人自己“新建”建筑物后销售，其所发生的“自建”行为

（2）存款、购入金融商品行为，以及金银买卖业务

（3）外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行（或其分行）转让企业产权和股权的行为

（4）人民银行对金融机构的贷款业务

（5）金融机构往来业务

（6）金融机构的出纳长款收入

保险业

（2）保险公司的“摊回分保费用”

旅游

转让无形资产

顺序：先看自己→再看别人→组价

营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）

可抵免税额=价款÷（1＋17%）×17%或凭票抵扣

【注意】无赔偿奖励业务以“实际收取”的保费为营业额

【注意】不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业

（2）依法应纳入财政管理的行政事业性收费、性基金

【注意】与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入

（4）符合条件的非营利组织的收入

【注意】超过部分，准予结转以后纳税年度扣除

（2）企业所得税税款

（3）税收滞纳金

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失

【注意】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”

（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出

（6）赞助支出

（7）未经核定的准备金支出

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息

（9）与取得收入无关的其他支出

（2）以经营租赁方式租入的固定资产

（3）以融资租赁方式租出的固定资产

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

（5）与经营活动无关的固定资产

（6）单独估价作为固定资产入账的土地

（1）、（5）与会计准则不同，请区别对待

（2）自创商誉

（3）与经营活动无关的无形资产

【注意1】5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算

【注意2】境外机构的亏损，不得抵减境内机构的盈利

（2）题目给出分回的利润和国外已纳的税款

（3）题目给出分回的利润和国外所得税税率

【注意】“渔”指远洋捕捞

（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

【注意2】在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算

应纳税所得额=每次收入额-800元

每次收入4000元以上：

应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）

【注意】修缮费的扣除问题

（个人出租住房10%）

劳务报酬所得超额累进加征：（略）

稿酬所得减征：应纳税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）

（2）从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的

（3）从中国境外取得所得的

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

（2）另支付给“卖方”的佣金

（3）货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费；

（4）向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用

（2）厂房、机械、设备等货物进口后进行基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

（3）进口货物运抵境内输入地点起卸“后”的运输及其相关费用、保险费

（2）无商业价值的广告品及货样

（3）国际组织、外国无偿赠送的物资

（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

（5）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还

（6）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还

【注意】纳税单位和个人“无租使用”房产，由使用人代为缴纳房产税

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产，免征房产税

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产，免征房产税

（4）个人所有“非营业用”的房产，免征房产税

【提示】其他为自××ד之次月”起； 

（2）土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）

（3）房屋买卖、赠与、交换

【注意】（1）土地使用权的转让不包括“农村集体土地承包经营权”的转移

（2）土地、房屋权属的典当、“继承”、分拆（分割）、出租、抵押，不属于契税的征税范围

（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地

【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理

（3）转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地

（4）居民个人转让住房免征土地

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目

（3）直接转让土地使用权

（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕

（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地清算手续

未测定——以“证书确定”面积为准

没证书——“据实申报”土地面积，核发证书后再作调整

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地

（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

（6）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年

（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地

【记忆提示】1-4非经营行为；5-7国家鼓励行为

【注意】公园、名胜古迹内的“索道公司经营用地”，应按规定缴纳城镇土地使用税

（2）免税单位无偿使用纳税单位的土地——免征

纳税单位无偿使用免税单位的土地——征

（3）企业厂区内（包括办公区、生活区、绿化带等）——征

企业厂区外——不征

外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船（黑牌）

【注意】立合同人指合同当事人，不包括：担保人、证人、鉴定人

【记忆口诀2】房加地，商加利，营业执照中间系

【注意】我国国籍以及与我国签订最惠国待遇条款的应税船舶有税率优惠

【注意】税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税，有权责令其补缴；纳税人拒绝缴纳，税务机关可以“通知机关车辆管理机构”暂扣纳税人的车辆“牌照”

【注意】即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理税务登记

提供文件：(1)营业执照；(2)有关合同、章程、协议书；(3)组织机构代码证；(4)法人身份证

【注意】与开业登记相同，都是先工商后税务

【注意】顺序：先税务后工商

时间——停业期限不得超过1年

纳税义务——停业期间发生纳税义务的，应按规定申报纳税

【注意】发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定

（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

（4）按照其他合理方法核定

【注意】当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定

（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境

（3）纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议

（2）“扣押、查封”纳税人的价值“相当于应纳税款”的商品、货物或者其他财产

（2）“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

（3）税务机关采取强制执行措施时，对未缴纳的滞纳金同时强制执行（不包括罚款）