现金流量表各项目的内容及填列方法总结

2前期销售商品和提供劳务本期收到的现金

3本期预收的商品款和劳务款等

4本期收回前期核销的坏账损失

⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除）

务收到的现金

款（期初余额-期末余额）（不扣除坏账准备）+    应收票据（期初余额-期末余额）

+预收款项项目（期末余额-期初余额） -本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账 款、应收票据的金额-本期发生的现金折扣-本期发生的票据贴现利息（不附追索权）

+收到的带息票据的利息土其他特殊调整业务。

营活动有关的现金

属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入等。

②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项

③本期预付的购货款

④本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除

务支付的现金

扣除存货跌价准备）+本期发生的进项税额+应付账款项目    （期初余额-期末余

额）+应付票据项目（期初余额—期末余额）    +预付款项项目（期末余额—期初余额）

-本期以非现金资产抵债减少的应付账款    、应付票据的金额+本期支付的应付票据的

利息一本期取得的现金折扣+本期毁损的外购商品成本一本期销售产品成本和期末存 货中产品成本中所包含的不属于购买商品、    接受劳务支付现金的费用（如未支付的工资、

职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务。

金、各种津贴和补贴等；以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、 企业为职工支付的商业保险金、     以及企业支

付给职工或为职工支付的福利费用等。

该项目不包括支付给离退休人员的各种费用    ；上述职工不包括“在建工程人员”。

计入固定资产价值的耕地占用税等。

的差旅费、经营租赁的租金、业务招待费现金支出、支付的保险费、 的各种费用等。

支付给离退休人员

现金的费用外的费用（即支付的其他费用） +“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金 的费用外的费用（即支付的其他费用） +“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费 用外的费用（即支付的其他费用）+ “财务费用”中支付的结算手续费+“其他应收 款”中支付职工预借的差旅费+    “其他应付款”中支付的经营租赁的租金+“营业外

支出”中支付的罚款支出等。

金融资产、长期股权投资（除处置子公司及其他营业单位）以及收回持有至到期

投资本金而收到的现金。包括转让收益，但不包括收到的现金股利和利息。

长期资产收回的现金净额

而支付的有关费用后的净额。包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。

的现金

于购买时买价中所包含的现金股利或已到付息期的利息等。

项目不包括资本化的借款利息、    融资租入固定资产所支付的租赁费以及分期付款

购建固定资产除第一期外其他各期支付的款项，    这些项目在筹资活动产生的现金

流量中反映。

的现金

券时，支付的买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但

券商直接从发行收入中扣除的发行费用）；发行债券收到的现金（发行收入-银

行等直接从发行收入中扣除的发行费用）。

企业发行股票时由企业直接支付的评估费、    审计费、咨询费以及发行债券支付的

印刷费等发行费用，不能从本项目中扣除。

的现金不能从本项目中扣除。

现金

等。

的借款利息、债券利息。

的现金

现金

支付的筹资费用、支付的融资租赁费、分期付款购建固定资产除第一期外其他各 期支付的款项等。