汇票,本票,支票

票据是以金钱为目的的证券，由出票人在票据上签名，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。它是国际贸易中经常使用的支付工具。票据是一种债权凭证，合法取得票据债权的人，可以通过交付票据或经过背书再交付票据的方式偿付所欠他人的另一笔债务或通过贴现取得现金。票据分为汇票、本票和支票三种，在国际货款结算中，主要使用汇票。

二 票据的作用

票据的使用一般要通过银行买卖，提供信用，融通资金，实现国际间债权债务的结清。由此看来票据的作用可以分为两种，一种是信用作用，另一种是结算作用。 

（一）信用作用 票据是建立在信用基础上的书面支付凭证，信用作用是票据最本质的作用。在国际贸易中，很难同时实现一方交货另一方付款，必然要有一方先履行义务，这一方即为债权人，而另一方则成为债务人。这种债权债务关系的解除可以通过票据的使用得以实现。例如：买方在卖方发货后2个月付款，则卖方发货后可出具一张远期汇票，经买方承兑后，买方就成为汇票的债务人，承担到期向汇票持有人付款的责任。在这里，通过票据提供信用的一方是商人的话，则属于商业信用；提供信用的一方为银行的话，则为银行信用。票据的这种信用作用，也使资金融通业务得以发展。 

（二）结算作用 用票据代替现金收付，可以随时结清国际间的债权债务。如：甲欠乙，丙欠甲，甲可以签发一张汇票，收款人为乙，付款人为丙，当丙承兑了汇票之后，就意味着甲乙丙三者之间的债权债务关系的解除。

（一） 汇票的定义与内容 

　　汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。汇票的内容是指汇票上记载的项目，据其重要性不同这些项目可以分为三类。1汇票的绝对记载项目是汇票必须记载的内容，必要项目是否齐全直接关系到汇票是否有效。1）“汇票”字样，bill of exchange

Exchange Draft 均可。2）无条件的书面付款命令或委托。汇票必须是书面的而不是口头的否则将无法签字。必须是命令而不是请求，征求意见等。无条件意味着付款不能有或附带条件，这是汇票的本质和核心。“或与合同相符及付款10万美元。”3）确定的金额。必须以金钱表示，不能用货物数量表示，且金额必须确定。4）付款人名称，即汇票命令的接受者，以即受票人。5）收款人名称，据汇票能否转让和流通方式不同有三种写法：性抬头，指示性抬头，持票来人抬头6）出票日期。决定汇票有效期，决定付款的到期日，决定出票人的行为效力。7）出票人签字。签字原则是票据法的最重要最基本的原则之一，票据责任的承担以签字为条件，票据必须经出票人签字才能成立。2 相对必要记载项目 3 任意记载项目

（二） 汇票的种类 　

　　根据出票人、承兑人、付款时间及有无随附单据的不同，汇票可分四类： 

　　1．按出票人的不同，分为银行汇票（banker’s draft）和商业汇票（commercial draft） 

　　银行汇票是银行对银行签发的汇票，一般多为光票。在国际结算中，银行签发汇票后，一般交汇款人寄交国外收款人向指定的付款银行取款。出票银行将付款通知书寄国外付款银行，以便其在收款人持票取款时核对，核对无误后付款。付款方式中的票汇使用的就是银行汇票。 

　　商业汇票是企业或个人向企业、个人或银行签发的汇票。商业汇票通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用，多为随附货运单据的汇票。在国际结算中，使用较多，在信用证和托收方式业务中多使用出口商出具的商业汇票。

两种汇票除了出票人不同是最大区别外，按付款日期来说，银行汇票只有即期，而商业汇票有即期和远期之分；银行汇票的付款人必然是银行，而商业汇票的付款人可以是银行，也可以是商业企业；银行汇票用于主动支付款项，商业汇票用于索取款项。 

　　2．按承兑人的不同，分为商业承兑汇票（commercial acceptance draft）和银行承兑汇票（banker’s acceptance draft） 

　　商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票，托收方式中使用的远期汇票即属于此种汇票；银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票，信用证中使用的远期汇票即属于此种汇票。 

　　3．按付款时间不同，分为即期汇票（sight draft, demand draft）和远期汇票(time draft, usance draft) 

　　即期汇票是持票人提示时付款人立即付款的汇票；远期汇票是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票。远期汇票的付款时间主要有四种规定方法： 

　　A．见票后若干天付款（at……days after sight）（业务中最常见）； 

　　B．出票后若干天付款（at……days after date）； 

　　C．提单签发日后若干天付款（at ……days after date of Bill of Lading）； 

　　D．指定日期付款（Fixed date） 

　　4．按有无附属单据的不同，分为光票（clean draft）和跟单汇票（documentary draft）

　　光票是不附带货运单据的汇票，常用于运费、保险费、货款尾数及佣金的收付；跟单汇票是附带货运单据的汇票，它除了人的信用外，还有物的保证。

 （三）汇票的使用 

　　汇票的使用就是汇票的处理手续，主要包括出票、提示、承兑、付款、背书、拒付与追索等。 

　　1．出票（to draw） 

　　出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的行为。通过“出票”设立债权，出票人成了票据的主债务人，它担保汇票被付款人承兑或付款，倘若付款人拒付，持票人可向出票人追索票据，出票人就得自行清偿债务。 

　　2．提示（presentation） 

　　提示是持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票，即为见票（sight）。提示分为两种：（1）承兑提示：持远期汇票要求付款人承诺到期付款的提示。（2）付款提示：持即期汇票或到期的远期汇票要求付款人付款的提示。不论是承兑提示还是付款提示，均应在规定的时间内进行，否则丧失追索权。 　　

　　3．承兑（acceptance） 

　　承兑是远期汇票付款人在持票人作承兑提示时，明确表示同意按出票人的指示付款的行为。承兑包括两个动作：一是付款人在汇票上写“承兑”（accepted）字样、并注上日期和签名；二是把承兑的汇票交还持票人或另制承兑通知书交给持票人。付款人收到汇票后3日内承兑或拒绝承兑。远期汇票一经承兑，付款人成为承兑人，是汇票的主债务人，而出票人则退居为从债务人。持票人可将汇票在市场上背书转让，使其流通。 

　　4．付款（payment） 

　　付款是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人接到付款提示时，履行付款义务的行为。持票人获得付款时，应在汇票上签收，并将汇票交给付款人存查。汇票一经付款，汇票上的债权债务即告结束。 

　　5．背书（endorsement） 

　　在国际市场上，汇票又是一种流通工具，可以流通转让。背书是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书后，原持票人成为背书人，担保受让人所持汇票得到承兑和付款，否则，受让人有权向背书人追索清偿债务。与此同时，受让人成为被背书人，取得了汇票的所有权，可以再背书再转让，直到付款人付款把汇票收回。对于受让人来说，在他前面的所有背书人和出票人都是他的“前手”；对于出让人来说，在他后面的所有受让人都是他的“后手”。后手有向前手追索的权利。汇票转让次数越多，为汇票权利作担保的人也越多。背书的方式主要有三种：（1）性背书：即不可转让背书。（2）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。（3）记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。 

　　6．拒付与追索 

　　拒付（dishonour）是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或付款的行为，又称退票。破产、死亡、闭而不见，也属此范围。遭到拒付后，持票人有权通知其前手，直至通知到出票人，这种行为被称为拒付通知。并由公证人作出证明拒付事实的文件，这个文件被称为拒绝证书。不能提供拒绝证书的，则丧失对其前手的追索权。 

　　追索权（right of recourse）是汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。

本票 是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本票的基本内容有：确定金额，收款人名称、出票日期、出票人签章。 

　　本票按出票人的不同分为一般本票和银行本票两种。出票人是企业或个人的称为一般本票或商业本票，一般本票有即期和远期之分；出票人是银行的称为银行本票，它只有即期。在业务中，应将客户寄来的本票送银行核对，防止假票或透支。 

　　本票与汇票的区别： 

　　（1）当事人：汇票有三个当事人，即出票人、付款人、收款人。本票只有两个当事人，即出票人和收款人。 

　　（2）份数：汇票可开成一式多份（银行汇票除外）。本票只能一式一份，不能多开。 

　　（3）承兑：远期汇票需经付款人承兑。本票的出票人就是付款人，无需承兑。 

　　（4）付款责任：汇票承兑前，出票人负主要责任；承兑后，由承兑人负主要责任。而本票的出票人始终承担第一性的付款责任。

支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票的出票人按照签发的支票金额承担付款责任。支票的基本内容有：确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。

支票 支票分为一般支票、划线支票、记名支票、不记名支票、保付支票和银行支票6种。 

　　使用支票要注意三点：一是支票金额不得超过其存款金额。二是支票到手并不意味着货款到手，有时也有突发事件：客户被当局冻结了银行账户，支票被付款行拒付退回；买方向出票银行称支票丢失，银行也会停止付款。三是支票付款即使到帐也不能算资金收妥，因为，支票付款后一般都有7—10天的退单期，退单期内出票人要求退回支票款均有效。 

　　支票与汇票、本票的区别： 

　　（1）当事人：支票和汇票有三个，本票有两个。 

　　（2）性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。 

　　（3）到期日：支票为见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款等。 

　　（4）承兑：汇票需承兑，本票无需承兑，支票均为即期，无需承兑。 

　　（5）出票人与付款人的关系：汇票的出票人与付款人之间无资金关系；本票的出票人与付款人是同一个人；支票的出票人与付款人之间有资金关系，即出票人在付款人处有存款。

　　结汇单证中使用的汇票，指用于托收和信用证收汇方式中，出口商向进口商或银行签发的，汇票属于资金单据，它可以代替货币进行转让或流通。因此，汇票是一种很重要的有价证券。为了防止丢失，一般汇票都有两张正本，即First Exchange和Second Exchange。根据票据法的规定，两张正本汇票具有同等效力，但付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到无效。银行在寄送单据时，一般也要将两张正本汇票分为两个邮次向国外寄发，以防在邮程中丢失。

　　一 跟单信用证项下汇票缮制的基本要点

　　1.出票条款（Drawn under）

　　汇票上的出票条款也就是开具汇票的根据,必须按信用证的描述填于Drawn under后，若信用证没有出票条款，其分别填写：开证行完整名称、信用证号和开证日期。这三个内容应正确填入汇票相应的空格内：Drawn under（填开证行名称）、L/C No.（填信用证号）、dated（填开证日期）。当采用假远期信用证汇票时，出票条款除了填写上面三个内容外，还需要注明年息。

　　2.号码（NO.）

　　此栏填写商业的号码，实际业务中一般留空不填。

　　3.汇票金额

　　汇票金额小写，由货币符号和阿拉伯数字组成，例如，USD300.00。

　　除非信用证另有规定，汇票金额所使用的货币必须与信用证规定和所使用的货币一致。在正常情况下，汇票金额应为金额的100%，但以不超过信用证规定的最高金额为限。如信用证规定汇票金额为金额的百分之几，例如98%，那么金额应为100%，汇票金额为98%，其差额2%一般为应付的佣金。

　　4.出票日期

　　汇票的出票日期一般填交单日，该日期不能早于提单单据的签发期，信用证项下同时不能迟于信用证有效期或《UCP600》规定的交单限期。我国《票据法》规定，汇票应当记载出票日期，否则汇票无效。实务中，汇票的出票日期一般由银行填写，出口企业不填。

　　5.付款期限（Tenor）

　　付款期限，是汇票的重要项目，凡没有列明付款期限的汇票，根据票据法应认为无效。在缮制汇票付款期限时，应按照信用证的规定填写。按照不同的付款期限，一般可采用下列方式缮制：

　　（1）即期付款，在汇票上的付款期限处，加打“﹡”或“-”，如AT﹡﹡﹡SIGHT，AT一一SIGHT。

　　（2）远期付款，在汇票上的付款期限处，加打远期天数和起算期，如AT 30 DAYS AFTER SIGHT（见票后30天付款），90 DAYS AFTER B/L DATE（提单签发后90天付款），在汇票空白处应注明提单的具体日期。

　　（3）定期付款，则应填上将来具体的付款到期日，如At 10 Dec.2008 fixed，并将汇票上的“Sight”划去。

　　6.受款人（Payee）

　　受款人又称收款人，是汇票的抬头人，是出票人所指定的接受票款的当事人。在国际票据市场上，汇票的抬头人通常有如下3种写法：

　　（1）指示式抬头：指在受款人栏目中填写“付给×××人的指定人”（Pay to the order of×××）。这种类型是最普遍使用的一种。

　　（2）性抬头：指在受款人栏目中填写“仅付给×××人”（Pay to ××× only）或“限付给×××人，不许转让”（Pay to ××× only not transferable）。

　　（3）持票人抬头：指在受款人栏目中填写“付给持票人”（Pay to bearer）。

　　在外贸实务中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头。信用证项下汇票的受款人，如信用证没有特别规定，汇票的受款人均应填写议付行。

　　7.大写金额（the sum of）

　　用文字表示并在文字金额后面加上“ONLY”（“整”），防止涂改。

　　大写金额应与上面的小写金额以及所使用的货币一致。如果大写与小写不符，议付行不予接受。

　　8.付款人及付款地点（To…）

　　汇票的付款人（Payer）即汇票的受票人（Drawee），在汇票中表示为“此致……”（to…）。凡是要求开立汇票的信用证，证内一般都指定了付款人，若信用证没有指定付款人，依惯例，制票时以开证行为付款人。如果出现了以信用证申请人为汇票付款人的汇票，银行则视其为附加单据，而不是汇票。

　　采用信用证支付方式时，汇票上的付款人应按信用证的规定填写。例如：信用证规定：“Drawn on applicant”，则汇票是以开证申请人为付款人；如果信用证规定：“Drawn on us”或“Drawn on ××× Bank”，则该汇票是以开证行或付款行等为付款人。

　　9.出票人（Drawer）及出票地点

　　出票人（Drawer）即签发汇票的人，在进出口业务中，通常是卖方（信用证的受益人）。

　　必须注意，采用信用证支付方式时，汇票出票人应为信用证指定的受益人。

　　三、跟单托收项下汇票缮制的基本要点

　　1.付款期限（Tenor）

　　（1）即期付款交单（D/P at sight），在本栏填写“D/P at sight”，即在“At”和“Sight”之间连续打三个“*”然后在“At Sight”前加“D/P”；

　　（2）远期付款交单（D/P after sight），在“D/P at”与“days after sight”之间填入付款的天数，例如：D/P at 90 days after sight；

　　（3）承兑交单（D/A），在“At”与“Sight”之间填入付款的天数，例如：“D/A at 45 days after sight”。

　　2.受款人（Payee）

　　在实际业务中，托收项下汇票的受款人一般使用指示抬头，即以托收行指示方式为受款人，例如：“Pay to the order of ××× Bank”。

　　3.出票条款（Drawn under）

　　托收项下的出票条款一般要求列出为某某号合同项下装运多少数量的某商品办理托收，即“Drawn under Contract NO.…against shipment of…（quantity）of…（Commodity）for collection”。例如：Drawn under Contact No.MNS606 against shipment of class-ware for collection.

　　4.付款人（Drawee）

托收项下的付款人，即合同的买方，可根据合同的买方名称、地址填入，以备持票人查找、提示。根据《托收统一规则》规定：托收指示书应列明付款人或提示所在地的完整地址，代收行对于因所提供的地址不完整或不准确而引起的任何延误不承担责任。

信用证项下 BILL OF EXCHANGE (汇票)

No. (汇票编号)  0001                              Date: (出票日期)

For: (汇票金额)USD700.00

At   ******** (付款期限)  sight of this second of exchange (first of the same tenor and date unpaid) pay to the order of  BANK OF CHINA (受款人)  the sum of  (钱数)  

SAY US DOLLARS EIGHTY NINE THOUSAND SEVEN HUNDRED ONLY

Drawn under  (出票条款) THE ROYAL BANK OF CANADA

L/C No. _T20031_                                   Dated_OCT.10.2010_

To. 付款人DRAWN ON US/APPLICANT/ （信用证规定）

/THE ROYAL BANK OF CANADA（未规定：开证行名称）

                                                                                               出票人签章  

     Thirty days after date I promise to pay ABC Co. or order the sum of FIFTY THOUSAND UNITED STATE DOLLORS for received. 

                                                                        XYZ Co.  

HONKONG BANK, LTD.

10 queen’ road, Hong Kong

CASHIER’S ORDER

                   HongKong,Sept.5,2004

Pay to the order of ABC Co. LTD.The sum of Hongkong Dollars Eight Thousand Only.

For Hongkong Bank,Ltd.

HKD80000,00

Manager