税收实务教学大纲

一 课程性质和任务

《税务实务》是会计专业的专业必修课程。教学任务为：使学生了解我国税收法律体系的基本内容，掌握各种税收实体法律规范及税收程序法律，具备基本的税务核算和纳税申报能力，为今后的实务操作打下扎实的基础。

二 课程教学目标 

（一）知识教学目标：

1.掌握各主要税种的性质特点；各主要税种应纳税额的计算；各主要税种的申报要求及具体操作流程。重点掌握、企业所得税的相关规定及税务处理方法。

2.熟悉各主要税种的纳税义务人，税目税率、计税依据、征收管理等相关内容。熟悉税收征管法的具体规定。

3.了解我国现行的税收体系及各小税种的内容。

（二）能力培养目标：

1.能正确的计算各种税种的应纳税额；

2.能熟练地申报企业应缴纳的各项税额；

3.能在诚信纳税的基础上，做到合理的避税。

（三）思想教育目标

通过本课程的学习，让学生树立正确积极的纳税观念，提高学生的纳税意识，从而推动企业的健康发展。

三 教学内容和要求 

（一）理论教学内容

第一章 税收理论基础

掌握：税收的形式特征、税收法律关系的构成及其特征、税收立法权的划分

熟悉：税收的概念及作用、税法的实施

了解：税法的制定原则、税收的立法程序

第二章  税收制度基础

掌握：税收制度要素的构成、税收的主要分类方法、税收执法权的划分、税收收入在与地方之间的划分、税收制度体系

熟悉：税收制度结构与制约因素

了解：我国现行税收制度体系

第三章  

掌握：征税范围的确认、纳税义务人的认定与管理、的税率制度、计税销售额与应纳税额的计算、出口退（免）税 

熟悉：的设计要求、制度的基本情况、增收管理

了解：专用的管理制度和海关出口退税的管理

第四章  消费税

掌握：消费税的税目税率、消费税的计税依据与应纳税额的计算、消费税出口退（免）税与计算

熟悉：消费税的纳税义务人、征税范围

了解：消费税的征收管理

第五章  营业税

掌握：营业税的纳税义务人及扣缴义务人、税目税率、计税依据、税收优惠、与征税范围的划分

熟悉：营业税应纳税额的计算和征收管理

了解：几种经营行为的税务处理

第六章 城市维护建设税

掌握：城市维护建设税的特点、纳税义务人、计税依据和适用税率

熟悉：城市维护建设税的税收优惠、应纳税额的计算和纳税地点

了解：教育费附加的有关规定

第七章  关税

掌握：关税的征税对象和纳税义务人、进出口税则、关税完税价格、关税税率及运用。

熟悉：关税应纳税额的计算、关税的减免、关税征收管理

了解：行李和邮递物品进口税

第八章 资源税

掌握：资源税的征税范围、纳税义务人规定

熟悉：资源税应纳税额的计算方法

了解：资源税的税收优惠、纳税申报及缴纳规定

第九章 城镇土地使用税

掌握：城镇土地使用税的征税范围、计税依据、税率制度、应纳税额的计算方法

熟悉：城镇土地使用税的纳税义务人、税收优惠

了解：城镇土地使用税的意义、征收管理

第十章 土地

掌握：土地的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额的计算 

熟悉：土地的税收优惠

了解：土地的意义、征收管理

第十一章  房产征税  

掌握：房产税和契税的纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额的计算

熟悉：房产税和契税的税收优惠

了解：房产税和契税的意义、征收管理

第十二章  车船征税 

掌握：车船税的纳税义务人、征税范围、车船税的分类分级幅度税额、计税依据。以及车辆购置税的纳税义务人、征税范围、车船税的分类分级幅度税额、计税依据。

熟悉：车船税和车辆购置税的税收优惠 

了解：车船税和车辆购置税的意义、征收管理

第十三章  行为税（印花税）

掌握：印花税的纳税义务人、税率目标、计税依据和应纳税额的计算、违章责任

熟悉：印花税的税收优惠、征收管理

了解：印花税的意义

第十四章  企业所得税

掌握：企业所得税的税率、收入总额的计算、准予扣除项目的计算、应纳税所得额的计算、弥补亏损应纳税额的计算、境外所得应纳税额扣除的计算、企业所得税优惠。

熟悉：企业所得税的纳税人、征税对象、征收管理

了解：企业所得税资产的处理

第十五章  个人所得税

掌握:个人所得税纳税义务人；征税范围；计税依据；应纳税额的计算

熟悉：个人所得税的税收优惠

了解：个人所得税的意义、征收管理

第十六章  税收征收管理

掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作要求、税款征收的原则与操作要求、税收法律责任的认定与处理、税收行政复议与诉讼、税务行政赔偿的程序及操作要求。

熟悉：账薄凭证管理、税款征收的原则、税务检查的形势与方法。

了解：停业复业税务登记、税收法律责任的具体项目。

第十七章  税务行政处罚

掌握：税务行政处罚的程序，税务行政复议与诉讼的受案范围和决定，税务行政赔偿的的范围和程序标准。

熟悉：税务行政处罚的种类，税务行政复议的管辖和受理，税务行政诉讼的起诉、受理和判决，税务行政赔偿的程序和赔偿方式。

了解：税务行政处罚的主体与管辖，税务行政复议的概念与特点，税务行政诉讼的概念，管辖。

（二）实训教学内容

1.纳税业务

掌握确认计量销售税额和销项税额

掌握计算应纳税额

熟悉填写纳税申报表

了解编制应交税金明细表

2.消费税纳税业务

掌握计算应纳消费税额

掌握填写纳税申报表 

3.企业所得税纳税业务

掌握编制企业所得税调整计算表

掌握编制利润表，纳税申报表

4.个人所得税纳税业务

掌握各项目应纳税额的计算

掌握编制个人所得税纳税申报表

5.多税种综合处理

掌握制造业企业、消费税、企业所得税的应纳税额的综合计算及纳税申报的处理。

四 说明

1.本课程标准使用于三年制高职会计专业和其他开设税法课程的专业。

2.学时分配建议。

教学学时分配建议表