房屋出租税收政策解析

房屋出租需要缴纳的税款根据不同情况而异。个人出租住房需要缴纳房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、水利基金和个人所得税等。个人出租非住房需要缴纳房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税和印花税等。企业纳税人出租用于居住的住房需要缴纳房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、企业所得税、水利建设基金和印花税等。企业纳税人出租房产承租方用于经营也需要缴纳类似的税款。

法律分析

房屋出租需要缴纳哪些税

一、个人出租住房应缴纳以下税款：

根据财税〔2008〕24号文件:

1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。

4、水利基金：以租金收入0.08%计算缴纳

5、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

6、免征城镇土地使用税7免征印花税

二、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：

1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。

4、个人所得税：按财产租赁所得缴纳，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

三、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳以下税款：

根据财税〔2008〕24号文件:

1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。

4、企业所得税：年终汇算清缴。

5、水利建设基金：按万分之八缴纳。

6、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

四、企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款：

1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。

4、企业所得税：年终汇算清缴。

5、水利建设基金：按万分之八缴纳。6、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

结语

根据相关法规，个人出租住房需缴纳房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、水利基金和个人所得税等税款。而个人出租非住房则需要缴纳房产税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税和印花税等税款。企业纳税人出租住房和非住房也需要缴纳相应的税款。具体税款的计算方式和税率根据相关法规规定。请在出租房屋前确保了解并履行相关税务义务，以免产生不必要的法律纠纷和经济损失。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。