递延所得税和当期所得税的关系?

律师解答：

递延所得税是指可以暂缓缴纳的所得税，通常是指由于税法规定或财务上的原因，在当前会计期间并不需要缴纳的一部分所得税。比如，在计提固定资产折旧、贷款业务等方面都可能形成递延所得税的项目。递延所得税应记录在企业的资产和负债表中，通常属于企业的长期负债项。当期所得税是指当前会计期间需要缴纳的所得税，通常在企业的利润表中列出。当期所得税计算的基础是企业当期实际发生的收入和支出，应该按照国家有关税法规定的方法计算。递延所得税与当期所得税之间的关系，主要表现在以下方面：首先，递延所得税项目的变化可能会影响当期所得税的计算。比如企业提高了某项固定资产的折旧率，从而减少了对该项递延所得税的计提，这就意味着当期所得税的缴纳金额可能会增加。其次，当期所得税的计提也可能会影响递延所得税的变化。比如，企业扣除生产成本借款的利息支出时，可能需要涉及到递延所得税的计提。总之，递延所得税和当期所得税是紧密相连的两个概念，彼此之间互为因果，需要我们在企业财务管理中认真对待。

【法律依据】：

《中华人民共和国企业所得税法》第十二条 企业应当按照国家有关规定，自行核算应纳所得税额，纳入当期损益；同时，企业还应当按照国家有关规定，对递延所得税予以处理。