一般纳税人税率表

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和单位，其特点是可以抵扣销项税额。一般纳税人的税率根据收入不同而异。营业税改增值税后，增值税设有6%和11%的低税率，企业税负有所降低。

法律分析

一、什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

二、一般纳税人税率是多少

根据《税收征收管理法》第五条规定：“国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。”一般纳税人的税率是需要根据其收入来计算的，收入不同，其税率也是不同的。

三、营业税改增值税一般纳税人税率

1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

2、根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

拓展延伸

纳税人的税务申报流程和注意事项

纳税人的税务申报是指按照国家税收法规定，纳税人按期向税务机关报送相关税务信息和缴纳税款的过程。在进行税务申报时，纳税人需要遵循一定的流程和注意事项。首先，纳税人应了解自己的纳税人身份类型，确定适用的税种和税率。其次，纳税人需要准备好相关的纳税申报表和附表，并按照规定填写和提交。同时，纳税人还需注意申报期限，确保及时准确地完成申报义务。此外，纳税人应保留好相关的税务凭证和文件，以备税务机关核查。最后，纳税人应遵守税法规定，如实申报纳税信息，如发现错误或遗漏，应及时进行补正。通过遵循正确的税务申报流程和注意事项，纳税人能够合规地履行纳税义务，避免可能的税务风险和处罚。

结语

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其特点是可以抵扣销项税额。一般纳税人的税率根据收入而定，不同收入对应不同税率。营业税改增值税后，企业税负有所降低，因为增值税可以扣除成本及费用。在进行税务申报时，纳税人需要了解纳税人身份类型、税种和税率，并准备好申报表和附表，按时提交申报。同时，保留相关凭证和文件，并如实申报信息，如有错误或遗漏，及时补正。遵循正确的税务申报流程和注意事项，有助于合规履行纳税义务，避免潜在税务风险和处罚。

法律依据

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第二十二条 本法自公布之日起施行。

个人所得税税率表一（综合所得适用）

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。