纳税考试选择题,计算题总结

一、单选题 

1、（   C  ）是国家或通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收                       B、税法  

C、税制                       D、税制结构  

2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。

 A、纳税义务人                 B、征税对象

 C、税目                       D、税率   

3、 下列油类产品中，应征收资源税的为（ D   ）

  A、人造石油                   B、柴油       

C、加热油井使用的原油         D、天然原油

4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。

  A、用于在建工程的应税消费品  B、用于职工福利、奖励的应税消费品

  C、用于生产非应税消费品      D、用于连续生产应税消费品的  

5、（ A  ）是税收三性的核心。

  A、无偿性                    B、强制性     

C、特殊性                    D、固定性

6、现行流转税中（  A  ）属于从量税。

  A、柴油                      B、黄油    

C、工业酒精                  D、中药

7、目前我国采用的类型属于（  C  ）。

  A、消费型              B、收入型    

C、生产型              D、混合型

8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（    C  ）。

  A、                    B、营业税     

C、消费税                    D、土地

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（   B   ）

A、2元                        B、5元    

C、4元                       D、3元

10、（  C     ）可以开具专用。

  A、向消费者销售应税项目         B、销售已报关出口的货物

  C、生产者向批发商出售应税货物   D、将货物用于非应税项目  

1、房产税按（  A  ）征收，分期缴纳。

  A、年                         B、月

  C、季                         D、日 

2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（  D   ）。

  A、两收入来源地分别申报       B、税务局指定地点

  C、纳税人户籍所在地           D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税     

3、纳税人自产自用的（  D   ）不缴纳消费税。

  A、用于管理部门的应税消费品   B、用于馈赠的应税消费品

  C、用于广告的应税消费品       D、用于连续生产应税消费品的  

4、（  D   ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。

  A、存款利息                   B、股票转让收入所得

  C、有奖销售中奖所得           D、租赁财产所得  

5、下列税种中属于直接税的是（   C  ）。

  A、消费税                     B、

  C、财产税                     D、营业税       

6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（   C  ）。

  A、7920元                     B、7290元 

  C、6000元                     D、6200元

7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（   C   ）。

  A、定额税率                    B、比例税率

  C、超额累进税率                D、全额累进税率 

8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（  D   ）。

  A、营业收支                    B、经营成本 

  C、管理费用                    D、应纳税所得额

9、一般纳税人销售货物，（   B  ）适用13%税率。

  A、销售机床                      B、销售图书

  C、销售化妆品                    D、销售轮胎  

10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（  B   ）。

  A、实际负税人                        B、扣缴义务人

  C、纳税义务人                        D、税务机关

1、划分消费税，和所得税等的依据是（ B  ）

    A、各税种的税率    B、各税种的征税对象

    C、税率    D、纳税人

2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（  A    ）

    A、税目     B、计税依据    C、税率    D、纳税人

3、营业税采用的税率为（  B    ）、

    A、单一比例税率    B、行业差别比例税率

    C、幅度比例税率    D、地区差别比例税率

4、征收教育费附加的目的是（  A    ）

    A、发展地方教育事业    B、发展地方农业

    C、调节收入    D、过多收入

5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（  D    ）

    A、按年计征     B、按期纳税

    C、按次纳税    D、按生产周期主征

6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较（   B   ）

    A、实际税率一致    B、全累负担重

    C、难以比较    D、超累负担重

7、在累进级距的临界点附近（   A   ）

    A、全累负担不合理    B、税收机构设置

    C、两种负担一致    D、两者负担依临界点而定

8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（  B    ）征税

    A、按单一定额税率    B、按利润划分级距

    C、按比例税率征税    D、无所谓哪一种

9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为（   B   ）

    A、幅度定额和分类分项定额税率

    B、地区差别定额和分类分项定额税率

    C、分类分项定额和地区差别定额税率

    D、分类分项定额和幅度定额税率

10、与流转税比较所得税属于（  C    ）

    A、直接税，可转嫁      B、间接税，可转嫁

    C、直接税，不可转嫁    D、间接税，不可转嫁

1、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（  A   ）为基础审查确定。

  A、成交价格                      B、租金

  C、离岸价格                      D、到岸价格  

2、国家征税凭借的是（   C   ）

    A、财产权利    B、物质权利    C、政治权利    D、生命权利    

3、  对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（  C    ）。

  A、                 B、消费税 

  C、营业税                 D、土地

4、下列产品中不征消费税的产品有（   B    ）。

  A、烟                  B、高档皮鞋

  C、酒                  D、实木地板 

5、某一般纳税人，外购货物用于（  B     ）可以作为进项税额抵扣。

  A、基建工程                   B、生产本企业的产品

  C、在建职工家属楼             D、部分毁损  

6、契税实行（   B    ）。

  A、定额税率                   B、幅度比例税率

  C、累进税率                   D、超额累进税率    

7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（   B    ）

A、受托方，委托方           B、委托方，受托方

C、委托方，委托方           D、受托方，受托方

8、（   C    ）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

  A、城镇土地使用税         B、企业所得税

  C、契税                   D、土地  

9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（    D   ）。

  A、取得索取销售款凭据的当天

  B、收取销售款的当天

  C、发出应税消费品的当天 

  D、销售合同规定收款日期的当天  

 10、现行流转税中（   A    ）属于从量税。

  A、汽油                     B、黄油  

C、工业酒精                 D、中药

二、多选题 

1、我国税收制度的法律级次有（  ABCDE       ）。

A、由全国人民代表大会和全国常委会制定的税收法律  

B、由制定的税收行规

  C、由税务主管部门制定的税收部门规章  

D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规

  E、地方制定的税收地方规章       

2、现行税制中（   BDE        ）实行累进税率。

  A、企业所得税   B、个人所得税中的生产、经营所得

  C、个人所得税   D、土地   E、个人所得税中的工资、薪金所得   

3、我国现行税制中（    BCE       ）属于税。

  A、       B、消费税   

C、关税         D、印花税       E、车辆购置税

4、单位和个人提供的（   AC        ）劳务，应征。

  A、汽车修理       B、房屋装潢 

  C、受托加工服装   D、提供咨询服务  

E、提供存、货款服务

5、的纳税期限为（   ABCDE         ）

A、1日            B、3日   

C、5日            D、10日      E、15日或1个月

1、给予免税照顾的车船有（  ABCDE       ）。

    A、人民团体自用的车船                B、自用的车船 

    C、载重量不超过1吨的鱼船                    D、专供存货用的趸船 

    E、残疾人的专用车辆

2、下列属于印花税纳税人的有（   BCD      ）。

    A、发放专利证书的专利局            B、设立并使用营业账簿的商店 

    C、签订加工承揽合同的中外合资企业  D、领受房屋产权证的个人

    E、合同鉴定人

3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（   ABCDE      ）。

    A、非机动船                        B、机动船 

    C、马车                            D、乘人汽车 

    E、载重汽车

4、下列货物免征的有（　ABDE      ）。

    Ａ、古旧图书　                     Ｂ、避孕药品和用品　

    Ｃ、饲料、化肥、农药、农机、农膜   Ｄ、农业生产者销售的自产农产品

    Ｅ、直接用于科学实验的仪器

5、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（  ACDE       ）。

    A、生产经营收入                    B、纳税人购买国库券的利息收入

C、股息收入                        D、特许权使用费收入

E、财产转让收入

1、 税收法律关系主体由（   AD        )构成，其资格由法律规定

    A、征税主体 B、执法主体

    C、监督机构     D、纳税主体

    E、税收法律关系 

2、在我国，（    ABC       )属于征税主体

    A、财政机关     B、国家税务总局

    C、海关     D、    E、工商局 

3、纳税主体的权利主要包括（   ABCDE        ）

    A、延期纳税权 

    B、申请减免税权及多缴税款申清退还权

    C、委托税务代理权 

    D、申请复议权

    E、提起诉讼权 

4、税收的要素包括：（    ABCDE       ）

    A、征税对象     B、纳税人

    C、税率     D、纳税环节和纳税期限

    E、税收优惠 

5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是（AB           ）

    A、纳税对象     B、纳税人

    C、税率     D、纳税环节

    E、纳税期限 

1、税收制度的基础性要素有（ ACD         ）。

  A、纳税人                   B、纳税期限和地点     

C、课税对象                 D、税率

  E、税收优惠

2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（  ABDE       ）

A、城市建设维护税          B、资源税

C、                  D、消费税   

E、营业税 

3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（  ABDE       ）

A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

B、各项税收的罚金和罚款

C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本

  D、各种非广告性质的赞助支出     E、非公益、救济性捐赠

4、房产税的计税依据是（  AC        ）

A、  房产余值             B、房产市价    

C、房租收入              D、房产净值    

E、房产原值

5、印花税的具体纳税人有（  ABC        ）

A、经济合同的立合同人    B、各种产权转移书据的立据人

C、营业帐簿的立帐簿人    D、经济合同的鉴定人   

E、经济合同的保人

三、名词解释 

1)什么是税法，税收法律关系的构成是什么？

税法：是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称. 　

税收法律关系的构成有三方面：

(1)税收法律关系的主体，也称为税法主体。是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人。 

(2)税收法律关系的客体。是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。

(3)税收法律关系的内容。是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务。  

2)税法的构成要素有哪些？

答：税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

3)请你谈谈对税收含义的理解。 

《中华人民共和国》第56条规定：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。这是在公民的基本权利和义务一章中规定的一项重要内容，是公民的一项法定义务.《中华人民共和国》关于公民有依法纳税义务的规定包括两层含义。一是公民有纳税的义务；二是纳税义务必须依法履行。因此，无论是公民还是企业，作为纳税人或扣缴义务人，均应该了解自己在纳税方面负有哪些法定的义务。

4)论述税率有哪些形式，各自有何特点？

答：我国现行税率分为三种

（1）比例税率：是指同一征税对象不论数额大小，都按其百分比征税，可分为1）统一的比例税率2）行业差别比例税率3）产品差别比例税率4）地区差别比例税率5）幅度比例税率

               比例税计算简便，且不论征税对象的大小

(2)  定额税率：又称固定税额，按征税对象的计量单位规定固定税额，计算简便，适于从量计征税种，征税对象应为价格固定、质量和规格标准较统一的产品

(3)  累进税率：按照征税对象数额大小，划分若干等级，每个等级有底较高规定相应税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低，累进税率对于调节纳税人收入有着特殊的作用，各种所得税一般都是采用累进税率，包括金额累进税率和超额累进税率

10) 1。累进税率 是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低

2。关税 是对进入我国国内或关境的货物或物体征收的一种税，由海关负责征收

3。契税 是以所有权发生转移变动的不动产为征收对象，国家向其承受人征收的一种财产税

4。土地 是对转让国有土地使用权，土地建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

5)请指出涉税会计的主要会计帐户、明细帐户及其主要核算内容。

答：“应交税费”，明细为“应交税费---应交”和“应交税费---未交”，它是核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括、消费税、营业税、所得税、资源税、土地、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿等。

“营业税金及附加”，核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

“所得税费用”，核算企业从本期损益中扣除的所得税费用。

“递延所得税资产”，核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产和可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产。

“递延所得税负债”，核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

“以前年度损益调整”，核算企业本年度发生的调整以前年度的事项，包括企业在年度资产负债表至账务报告批准报出日之间发生的需要调整的报告年度损益事项，以及本年度发生的以前年度重大会计差错。

6)请说明的纳税义务发生时间。

售货物或者提供应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为： 

1．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天； 

2．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办要托收手续的当天； 

3．采取预收贷款方式销售货物，为货物发出的当天； 

4．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销销售的代销清单的当天； 

5．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天； 

6．纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

7)试比较小规模纳税人与一般纳税人在计税方法上的异同点。

主要的异同就是进项是否抵扣的问题。

1.小规模纳税人的进项税不可以抵扣，其销售税率是3%。如果要专用，则需到国税申请代开，自己只能开普通。

2.一般纳税人的进项税是可以抵扣的，其销售税率是13%或17%，开具专用或普通，票面金额分为不含税价和税额。

所以，在实际工作中，一般纳税人或小规模纳税人在销售货物时，单价大多情况下是含税销售单价，计算得出的销售额当然也就是含税销售额。

为了谨重起见，以免引起不必要的麻烦，在开具时，还是向相关部分问一下

8)请简述你是如何理解销项税额和进项税额的关系的？

你买了一把椅子，付款117元，其中100元是你的成本，[也就是不含税成本价]17元是进项税，你准备净赚10元，价格就应该是[100+10]*1.17=128.7元，卖出这把椅子，开的并收款128.70元，其中，110元是你的销售收入，[也就是不含税销售价]18.7元就是销项税额。

销项税额18.7-进项税额17=1.7元，是你应该交的税。验算：1.7元/17%=你加价的10元

9)请列示营业税的9个税目及其税率。

营业税有9个税目： 

税目 征收范围 税率 

一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运、远洋运输、公路经营企业 3% 

二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 

三、金融保险业 5%（2003年） 

四、邮电通信业 3% 

五、文化体育业 3% 

六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%～20% 

04年7月1日起，台球、保龄球税率下调为5% 

七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 

3.对福利彩票机构以外的单位销售福利彩票取得的手续费收入，依法征收营业税。 

6.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按“服务业”税目“旅游业”项目，征收营业税。 

7.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业”税目“租赁业”项目，征收营业税。 

8.无船承运业务，应按照“服务业”税目“代理业”项目，征收营业税。无船承运业务是指无船承运业务经营者以承运人身份接受托运人的货载，签发自己的提单或其他运输单证，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任的国际海上运输经营活动。 

9.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，根据有关税收法律、行规的规定，应按照“服务业——租赁业”征收营业税。 5% 

八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉。 

2003年1月1日起，以无形资产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。 5% 

九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物。 

2003年1月1日起，以不动产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。 

单位将不动产无偿赠送他人，应视同销售不动产，征收营业税。对个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。 

纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税。 5%

10)请说明城市维护建设税的计税依据。

城市维护建设税，是以三税为计税依据的。就是：，营业税，消费税。但是进口货物的城市维护建设税是不征收的。但是出口退还，消费税的，不退还已缴纳的城建税。这就是：进口不征，出口不退。

土地不属于流转税类，所以，就不用把土地计入城建税的计税依据啦。

11)什么是契税，契税的特点是什么？

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。现行契税是1997年7月7日重新颁布的《中华人民共和国契税暂行条例》，于1997年10月1日起实施。

契税的特点：1、契税属于财产转移税；2、契税由财产承受人缴纳。 

12)请说明企业所得税的纳税义务人及征税对象

。企业所得税指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 

　　1、纳税义务人 

　　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。 

　　（1）居民企业 

　　所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 

　　企业，包括依照中国法律、行规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体，企业包括国有、集体、私营、联营、股份制企业、外商投资企业、外国企业，以及生产经营所得和其他所得的其他组织等。

13)论述个人所得税居民纳税人和非居民纳税人是如何认定的？

答：对居民纳税人证书的依据人主义税收管辖权，对非居民征税，依据的是属地主义税收管辖权，于我国的所得均要交税。

       居民纳税人是在中国境内有住所，或无住所，而在境内居住满一年的人；

       非居民纳税人是在中国境内无住所又不居住或无居所而在境内居住不满一年的人。

14)请说明个人所得税的工资薪金适用的九级超额累进税率。

个人工资是按扣掉社保后的余额按照超过2000元（免征额）的部分来交税。

比如你工资是2000元，扣掉保险400，你的余额是1600，没有超过2000，那就不用交税。

比如你工资是2500，扣掉保险400，扣减2000，超出100，看下来表，对应第一级别（不超过500元的）即税率是5%，速算扣除数为0，那你应纳税金：（2500-400-2000）*5%=5元

比如你工资是3000，扣掉保险400，扣减2000，超出600元，看下表，对应第二级别（超过500元至2,000元的部分）即税率是10%，速算扣除数为25，那你应纳税金：（3000-400-2000）*10%-25=35元

就是这样类推。

级数   含税级距                 税率(%)        速算扣除数 

1     不超过500元的              5                0

2 超过500元至2,000元的部分       10              25 

3 超过2,000元至5,000元的部分     15              125 

4 超过5,000元至20,000元的部分    20             375 

5 超过20,000元至40,000元的部分   25             1,375 

6 超过40,000元至60,000元的部分   30             3,375 

7 超过60,000元至80,000元的部分   35             6,375 

8 超过80,000元至100,000元的部分   40            10,375 

9 超过100,000元的部分            45             15,375

15)请指出个人所得税的征税对象。

征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体。也是课税的客体，指每个税种征税的标的物。是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现不同税种课税的基本范围和界限。其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。

四、计算题

1）某通讯设备为一般纳税人，8月份发生以下购销业务。购入一批原材料，已入库，取得的专用上注明的税额为17万元；向运输公司支付运费10万元，并取得运输公司开具的运输。本月销售产品取得不含税销售收入20万元；将100个自产的手机奖励本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个120元。

要求：计算该企业8月份应纳的税额。

解：进项税=（17+10）×7%=1.（万元）

销项税=（120ⅹ100）×17%   +20×17%=0.21+3.4=3.61（万元）

           10000

税额=3.61-1.=1.72（万元）

2）沿海某盐场7月自产液体盐加工固体盐400吨，当月全部售出；以外购液体盐100吨加工固体盐65吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐500吨，当月全部售出。请计算该盐场当期应纳资源税税额。（该盐场固体盐单位税额10元/吨，液体盐单位税额3元/吨） 

解：应纳资源税税额=（400ⅹ10）+（65ⅹ10-100ⅹ3）+（500ⅹ3）

                     =5850（元   ）

3）某日化工厂2005年8月份生产、销售化妆品取得销售收入11700元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含的收入），1月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用上注明的税金0.01万元。根据以上资料计算该日化工厂8月份应缴纳的消费税金和金。

解：进项税=1.9+0.01=1.91（万元）

销项税=【（11700+250000+200000）÷1.17】×17%

=67084.62÷10000=6.71（万元）

税额=6.71-1.91=4.8（万元）

 4）某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为10万元，每辆关税为5万元，消费税税率      为5%，税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳。

解：销项税= （10+5   × 5%）×10=0.79×10=7.9（万元）

1-5% 

税额=【（10+5）×10+7.9】×17%=26.85（万元）

5）上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入100万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息300万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。

解：营业税税额=（100+520-300）×5%=320×5%=16（万元）

6）某进出口公司从美国进口货物一批，货物以美国的离岸价格成交，成交价格折合人民币100万元，包括单独计价并经海关审核的向境外采购代理人支付的20万元；另支付货物运抵我国口岸的运费，保险费等其他费用12万元。

要求：假如该货物适用的关税税率为20%，税率为17%，消费税率为10%，分别计算该公司进口环节应缴的关税．和消费税 。

解：到岸价=（100+12）×20%=22.4（万元）

   消费税=（100+20×20%）=150×20%=30（万元）

            1-20%

税额=（100+12+30）×17%=142×17%=24.14（万元）

7）某旅行社组织40名学生从上海到苏州、无锡和南京三地旅游，每人收取旅游费500元。其中，替学生个人支取的住宿费150元/人，餐费80元/人，门票费90元/人.该旅行社组织这次旅游应纳的营业税。

解：应纳营业税=【（500-150-80-90）×40】×5%=7200×5%=360（元）

8）某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐．餐饮及其他服务，当年收入情况如下：门票收入20万元，歌舞厅收入40万元，游戏厅收入8万元；保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入20万元；美容美发．中医按摩收入50万元。

要求：计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。

解：应纳营业税=【（20+40）×15%】+（8×20%）+（20×10%）+（50×5%）=9+1.6+2+2.5=15.1（万元）

9）某企业2007年应税房地产原值为80万元，据当地规定，可减除房产原值25%。试计算该企业2007年度应纳的房产税。（房产税税率为1.2%）【如果这道题增加一问？问出租收入取得1000万元，应纳的房产税是多少？解：1000×1.2%=12万元】

解：应纳房产税=【80×（1-25%）】×1.2%=80×0.75×0.012=0.72（万元）

10）某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1170万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入510万元。

要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的。

解：（1）百货进项税=（1170 ÷1.17） ×17%=170（万元）

百货销项税=【（1250+250）÷1.17】×17%=217.95（万元）

应交金=217.95-170=47.95（万元）

（2）个体户应纳金=（510÷1.03）×3%=14.85（万元）