税务筹划判断题

1、免税属于相对节税。 ×

2、纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。 ×

3、纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。 √

4、纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。 √

5、销售不动产属于销售货物，应该征收。×

6、税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收目标的实现。√

7、税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。×

8、征纳双方的权利和义务是对等的。×

9、税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收目标的实现。√

10、节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。×

11、税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。√

12、纳税成本最低化是税务筹划的基础目标。×

13、税务筹划有利于贯彻国家的宏观。√

14、利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。× 

1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。（x ）

2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。（对）

3、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。（错）

4、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。（对）

5、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（对）

6、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。（错）

7、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民起诉。（对）

8、纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。（对）

9、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（对）

10、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要专用，该易货贸易视为销售的应交将会是正值，对企业会更有利。（错）

11、企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。（错）

12、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。（错）

13、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。（对）

14、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（对）

15、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起20个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。（错）

1、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。（错）

2、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要专用，该易货贸易视为销售的应交将会是正值，对企业会更有利。（错）

3、企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。（错）

4、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。（对）

5、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。（错）

6、2001年1月1日起，制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业，每一纳税年度可按销售（营业）收入8%的比例据实扣除广告支出，超过部分可在5年内向以后纳税年度结转。（错）

7、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。（对）

8、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（对）

9、纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节税。如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。（对）

10、在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下，选择进料加工方式成本小。（错）