民营企业财务管理中存在的问题及对策

作者简介:王红香(1975-),女,安徽濉溪人,淮北卫生学校会计师。

第8卷 第3期淮北职业技术学院学报

Vo l.8N o.32009年06月JOU RN A L OF HU A IBEI PRO FESSION A L A ND T ECH N ICAL COL L EGE Jun.2009

民营企业财务管理中存在的问题及对策

王红香

(淮北卫生学校,安徽淮北 235000)

摘要:改革开放以来,我国民营企业发展迅猛,在增强地方综合经济实力、吸纳就业、活跃市场等方面发挥着重要的作用,已成为我国国民经济中最具活力的新的经济增长点。但是民营企业在发展中也面临很多问题,其中财务管理方面的问题表现得比较突出。现就目前民营企业财务管理中存在的问题进行分析,并对这些问题形成的原因进行探讨,提出了相应的对策和建议。关键词:民营企业;财务管理;问题;对策

中图分类号:F275 文献标识码: 文章编号:1671-8275(2009)03-0075-02 自我国加入WT O 以来,民营企业的生存环境发生了巨大变化,使其财务管理的环境、观念、目标、内容等受到巨大的影响和冲击。目前我国民营企业财务管理仍处于低效率、低水平阶段,与其日益发展壮大的要求不相适应。财务管理关系着企业的经济命脉,对民营企业的可持续发展有着重要的意义,现在,它已经成为相当多民营企业的软肋。为了适应新形势、新情况和高要求,我们要分析民营企业财务管理的现状,使之不断完善,提升和创新民营企业的财务管理水平。

一、民营企业财务管理存在的问题(一)财务管理意识薄弱

现行许多民营企业是/家族制0,带有/江湖气0,相当一批人文化素质偏低,不具备现代化的经营管理理念。据调查,目前有50%左右的民营企业家缺乏现代财务管理理念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。而在一些素质相对较高的民营高科技企业管理者中,又普遍存在着长于技术而拙于管理的现象,大部分民营企业家对财务报表中的各项指标不能准确把握。由于民营企业主一直视企业财务为企业管理的最高机密,且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,因此很大一部分民营企业的财务管理由老板亲任,这样就势必造成其职责不分,越权行事,财务管理无章、无序,而财务管理意识的淡薄,使得企业内部控制制度完全没有立足之地,整个财务系统处于瘫痪状态。管理出效益,这是企业发展的硬道理,而财务管理在企业管理中又处于核心地位。企业有好的技术,好的产品,没有一流的财务管理,最终还是要在激烈的市场竞争中败下阵来。

(二)资金管理缺乏科学性

很多民营企业为逃避银行的监督,多头开户。大部分业务不通过银行来结算,超限额、超范围地支取现金,且数额巨大。为了节支,会计、出纳一人兼。只记银行帐,现金账根据需要任意调整。报销手续不完备,不合规定的票据比比皆是,白条抵账的现象随处可见。缺少资金使用计划,缺乏现金流量管理观念,存在重销售、轻理财的现象。当经济环境好时,在没有进行可行性分析情况下,就大量投入资金,盲目扩大生产规模,一旦企业外部环境发生变

化,就造成投资方向错误、资金周转困难等问题,从而导致

企业无法正常运行。

(三)筹资渠道狭窄

很多民营企业筹资渠道狭窄,很难通过金融渠道融通资金,只能依靠个人家庭储蓄或者在高出国家法定利率很多的民间资本拆借,这种以自我积累为主,很少吸收社会资金入股的融资方式,其结果是融资数量小、成本高。而企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成很大的负面影响,由于负债要支付利息,债务人对企业的资产有优先权,万一公司经营不善、资不抵债,则公司破产倒闭的危险就会加大。

(四)成本核算控制不规范

按有关会计法律制度规定,成本核算有严格的开支范围。但有相当数量的民营企业存在成本费用核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。例如许多企业的存货发出不是按规定来计算,而是采用目测或估堆,任意扩大或缩小范围;帐目设置不全,会计科目混乱,有些企业只有一本总帐和一本明细帐,甚至有些制造企业居然没有/制造成本0这一帐户。有的民营企业只通过压缩差旅费、水电费、材料消耗费等来控制成本,而忽视采用现代科学技术和先进成本控制方法。很多民营企业在成本核算方面也十分粗放。有的企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算,一旦企业出现亏损或盈利,管理层却不知道每一种产品的盈利多少,这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。

(五)财会人员素质普遍较低

民营企业的财务管理岗位是企业一个至关重要的岗位,这促使民营企业家在人员的选择上,以/放心0、/听话0作为首要标准,而能力成为考察的次要标准。这种选择的必然结果是,有能力的财会人员留不住,没能力的财会人员赶不走。更为严重的是民营企业的财务主管人员大多也未具备相应的专业素质。由于家族式管理,大部分民营企业由管理者本人的直系亲属担任会计、出纳,甚至出现出纳人员领导财务工作现象。这些隐患的危害在创业初期尚不明显,但一旦进入资本化、规模化经营后,它们的影响力就会逐步扩大,最终将导致企业走向衰退与没落。

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民营企业在高速增长的同时也面临各种各样的风险,其中部分风险会威胁到企业的生存与发展。可以说,一般大型企业在生产经营各方面遇到的风险民营企业都会遇到,而且由于民营企业绝大部分分布在低技术、适合中小企业生存的一般加工业领域,相比之下,其经营规模较小,设备和工艺落后,产品档次较低,生产水平低,新产品开发能力差,产品技术含量普遍不高,市场竞争能力较低,同时由于管理欠规范,财务状况不透明,财务管理程序及制度不完善,给获得金融机构的贷款带来了困难。再加上民营企业的信用等级大多偏低,承受信贷资金风险的能力薄弱。民营企业的上述种种自身素质的缺陷,使其在经营管理中可能要遭遇更大更多的风险。而一般民营企业都将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上,很少真正关注上述风险的存在,没有风险管理和控制的机制,更没有投入专门的部门和人员来切实控制和降低风险。

二、民营企业财务管理存在问题的成因

(一)家族式管理导致财务管理混乱

我国民营企业中,家族企业占比例很高,产权关系不明晰,民营企业业主的家庭财产和企业资产划分不清。在所有权与经营权高度统一的模式下,企业集权现象严重,企业的所有者和经营者往往是不分离的,造成产权不明晰,职责不明确。一些企业尽管实行的是会计和出纳分管制,但是由于管理上没有具体的规章制度,没有明确的岗位职责和岗位分工,因此在资金使用和管理上都由老板说了算,使财务管理高度集中且随意性大。

(二)民营企业还处在成长阶段,发展尚未成熟

改革开放之后,民营企业迅速发展,但还是受到种种,直到1984年颁布5中华人民共和国民营企业暂行条例6。另一方面,对非公有制经济的发展也有一个深化认识的过程,从/拾遗补缺0、/有益补充0、/一视同仁0,一直到党的/十五大0才确立民营企业等非公有制经济是社会主义市场经济的一个重要组成部分。但是我国民营企业有相当一部分是从改革开放之初的父子店、夫妻店等发展起来的,有的是从手工作坊发展起来的,当初只生产一些小商品,只需要亲属和靠经验管理。再加上法规不健全,上受到,社会上受到歧视,刚刚发展起来的民营企业没有更多的选择余地和人才优势,不可能建立会计核算和财务管理系统。

(三)信用观念淡薄,信用度较低

我国民营企业信息透明度低,逃避债务现象严重。主要症结是在很大程度上由于有些民营企业管理不规范,效益不好,自身信誉差,信用观念淡薄,经营行为失信,不仅表现在制造和市场环节的制假售假及以次充好、虚假宣传的现象,还表现在采购、销售及财务环节的赖账逃债、报表弄虚作假等。此外,一些民营企业法律意识淡薄,为了达到目的采取一些违法违规行为。虚增经营成本,减少税赋,隐瞒实际利润;通过延长工作时间、降低劳保待遇、克扣工薪等方式降低经营成本,增加营业利润,这些现象损害了民营企业的形象和信誉。

(四)投资盲目,缺乏风险控制

大多数民营企业的投资活动缺乏科学、系统的分析与评估。在资金投放活动中,一方面,很多民营企业有盲目跟风的思想,没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测。往往新上项目投资效益低,结果原有项目的利润被新上项目消耗掉。另一方面,有不少民营企业搞多元化经营,加大固定资产投资,但却忽视对资金成本及其运用效率的控制,缺乏资金运用风险意识。结果导致资金结构比例失调、资金周转速度减慢、利息负担加重,企业陷入财务困境之中。

三、加强民营企业财务管理的建议与对策

鉴于民营企业发展的现状,针对上述财务管理问题,笔者认为,要规范其财务管理必须从以下几个方面着手:

(一)加强教育,提高民营企业家自身素质

要提升民营企业家自身素质,一方面,要把加强民营企业家队伍建设摆上重要议事日程,建立健全提升企业家素质的各种制度,积极引导企业家增强自身素质,提高竞争能力。另一方面,要加强对企业家的教育培训。根据行业发展特点,有针对性地开展培训工作。同时将引导与提高结合起来,在引导中提高企业家素质。引导企业家跳出原始的家族管理模式,提高企业家经营管理素质。目前,第一代民营企业家的年龄和知识结构普遍老化,培养人已迫在眉睫。要将培养家族优秀人才同聘用外来专业人才结合起来,引导企业家学会善于借助/外脑0,提高企业家经营决策水平;引导企业家多参加国内外商务考察活动,在比较中更新观念,加快发展。

(二)转变财务管理观念,建立科学的管理模式

一是切实转变观念,树立财务管理是企业管理核心的理念。企业管理的核心是财务管理,而财务管理的核心是资金管理。要把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实,共同为企业资金的管理作出贡献。二是建立与现代企业制度相适应的管理模式。即所有权与经营权的适当分离,投资者与经营者的适当分离,形成企业管理的内部制衡及相互监督机制,从而使企业的财务管理职责分明、监控严明、信息透明。

(三)建立和健全企业信用管理

企业内部信用状况的不同,将直接影响和制约内部控制制度的建立和完善,影响和制约经营信息的公开和共享。信用建设问题也包括民营企业家的个人诚信度和企业本身的诚信度,它影响到企业内部制度的执行和经营活动的开展。因此,民营企业家应以身作责,带头搞好诚信工作,积极推动企业信用制度的建立和完善,建立企业信用管理制度,逐渐增加经济活动透明度,提高投资者、员工、客户之间信用度,建立企业良好的社会信用形象等,促进财务管理水平的提高。

(四)转变用人观念,完善用人机制

民营企业经济活动的多样性和外部环境复杂性,又对民营企业财务管理人员的业务技能和综合能力提出更高要求。民营企业所需要的不仅仅是/记帐0的人,更需要理财能人。因此,企业应适时转变用人机制,在财务人员的聘任中,应坚持用人为贤的思想,并以其灵活的人才聘用机制,在激烈的人才竞争中占据先机。为吸引和稳定高水平人才,民营企业应采取更为灵活激励机制。鼓励、支持财务管理人员在管理方面大胆创新。此外,要强化对现有财会人员的业务培训和职业道德、法律知识教育,提高其综合素质,增强其监督意识。

(五)增强风险意识,加强风险管理

(下转第97页)

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王红香/民营企业财务管理中存在的问题及对策社会主义核心价值内涵丰实,意蕴深远。引导人们进一步加深对社会主义核心价值的理解,准确把握基本内容、观念、目标是现实社会之要求。社会主义核心价值概括为四个方面,即马克思主义指导思想,中国特色社会主义共同理想,民族精神与时代精神,社会主义荣辱观。这四个方面相互联系,相互贯通,各具功能,各有侧重。这四个方面把党的主张,国家意志和人愿统一起来,把政治与伦理、理想与现实结合起来,是一个结构完备,逻辑缜密的科学体系。

2.建立社会主义价值观

建立健全社会主义核心价值是在党的历史方位和执政环境发生深刻变化的新形势下所推进的核心价值建设。我们要致力于引导人们增强对党的理论和路线方针的理解和认同,增强对中国党领导社会主义建设和改革开放的信念和信心,更好地动员广大教职工坚持以理论和/三个代表0重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,为完成党的执政使命而不懈奋斗。我们要致力于形成和谐的气氛,在全校形成一个良好人际关系,最大限度地增加和谐因素,最大限度地减少不和谐因素。我们还要致力于提高每个教职工的精神境界,大力加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德建设,培养出一支有理想、有道德、有文化、有纪律的教职工队伍。

3.加强社会主义教育

在改革开放的历史变化中,特别是在市场经济的建立和改革的过程中,社会发生了深刻变化,诸如经济成分多样化,生活方式多样化,组织形式多样化,就业方式多样化,各种利益关系都在发生着新的变化。一些非马克思主义甚至反马克思主义的思潮时有出现。

高校是育人成才的地方,是为国家培养栋梁之才的地方,是培养党的人的地方,是培养社会主义意识形态的重要阵地。因此,要引导广大教职工在新时期正确处理好个人、集体和国家之间的关系,坚持党和国家利益至上,正确处理好奉献与所得的关系。要加强集体主义教育,通过教育把社会主义核心价值体系转化为社会群体意识,充分发挥广大教职工自身优势,把核心价值体系的基本内容和要求渗透到学校的教学中,做到进教材,进课堂,进头脑。

4.强化学校文化建设

精神文化产品潜移默化地影响着人们的思想观念、价值判断和道德情操。广大教职工的世界观、人生观、价值观与其生活、工作、学习的环境密切相关。因此,必须加强学校文化建设,努力为广大教职工创造一个良好的人文环境,显得尤为重要。要加强对新的品种文化形成的研究和引导,用一种大众通俗、多姿多彩,又符合社会主义核心价值的文化品种来引导教职工积极开展各种知识性、娱乐性健康的活动。要加强网络文化建设,充分利用健康向上网站来积极开展有利于社会主义价值体系建设的各种讲座,把人们社会主义价值观自觉转化为行动。

5.加强思想政治工作队伍建设

首先,要加强学校政工人员自身素质的培养。学校广大教职工素质的培养很大程度上依靠学校内部的继续教育。思想政治工作者只有懂得了市场经济的有关理论,懂得了知识经济时代发展的特点,了解领会社会主义价值核心真正内涵,才能更好地引导教职工在市场经济的汪洋大海中牢固树立正确的人生价值观,沿着党指引的乘风破浪,勇往直前。其次,学院政工人员应不断研究新形势下思想政治工作的特点和规律,积极开辟新途径、新方法,创造新经验,更好地做好教职工的思想工作。

责任编辑:石柏胜

(上接第76页)

风险管理是指企业用于管理、监控、控制风险的一整套和程序,其目的是通过辨别、测量、分析、报告、监控和处理公司面临的各种风险。风险管理的本质特征是事前管理,积极的风险管理表现为认真分析风险、有意识地承担风险和科学地管理风险。民营企业由于种种原因,其抵御风险的能力较低。所以在财务管理工作中,一定要增强风险意识,注意充分发挥会计对风险的预警、防范作用,科学地预测环境变化给企业带来的不确定性因素及其影响。要提高财务人员和管理人员的风险识别能力,使他们对各类风险有比较清醒的认识和正确的鉴别力,能够搞清楚什么是主要风险,是否存在重大风险,为避免和控制重大风险提供依据,从而使企业能够有预见地采取各种防范措施,把可能遭受的风险损失降到最低限度。参考文献:

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责任编辑:张彩云

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淮北职业技术学院学报2009年第3期