外国财政制度

名词解释：

1、财政制度：是为规范财政分配关系，在财政收支管理活动方面制定的法令、条例和施行办法的总称，是指导和制约财政分配活动的依据和准则。

2、公共财政制度：指在现代市场经济条件下，以满足社会公共需求为财政存在和发展依据的制度。          是国家为保证公共财政活动所建立的法律和规范，是国家对公共财政活动的内容、目标、组织机构、行为主体、管理方法、运作程序等方面的原则规定。

3、经常性支出：是指用于经常性事务管理方面的支出，主要包括商品与劳务购买支出、雇员的工资薪金支出、公债利息支出以及补贴和其他经常性转移支出。

4、资本性支出：是指进行公共工程项目投资、形成社会资产的支出，主要包括的固定资产投资支出、无形资产购买支出。

5、非税收入：是指为了公共利益而征收的所有非强制性、需偿还的经常收入。

6、宏观税负率：反映税收收入与国民经济总量的对比关系，表明一国的税收负担总水平，一般用国家税收收入总额占GDP的比重来表示。

7、社会保障税：也称社会保险税。它是为筹集社会保障基金解决社会保障财源问题而专门设立的一种税。主要是以薪金和工资所得（即劳动所得）为征税对象而征收的一种税，它是随着社会保障制度发展的客观需求而形成并发展起来的。

8、税收管理：国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。

9、税务代理是以税务事宜作为代理范围的一种具体代理形式，一般是指代理人受纳税人、扣缴义务人的委托，在国家法律规定的范围内，代为办理税务事宜，产生的法律后果归属纳税人和扣缴义务人的各项行为的总称。

10、税式支出：指为实现一定的政治、经济、社会目的，在法定基准纳税义务的基础上，通过对基准税制的背离，对一部分负有纳税义务的组织和个人给予优惠安排，以免除或减少其一部分税收。

11、国家预算：是指具有法律规定和制度保证，经法定程序审核批准的国家年度财政收支计划。

12、间财政转移支付制度：是以各级之间存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主要目标而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。

13、采购制度：指国家立法机构和相关管理部门，为规范采购行为而制定的一系列法律制度，是对采购行为的规范化和制度化。

14、财政投融资：是指以信用为基础筹集资金，以实施且形成固定资产为目的，采取投资（出资、入股等）或融资方式将资金投入企业、单位和个人的金融活动，是财政活动的重要组成部分。

15、公债即公共债务，是为了实现宏观经济目标，或解决正常财政收入的不足以信用形式筹集资金而形成的债务。

16、社会保障制度：是指以国家或为主体，依法通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，保障其基本生活的制度。

17、社会保险制度：是社会保障体系的核心。是指以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久丧失劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续达到基本生活水平，从而保证劳动再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。

解答题：

一、财政制度的功能：

（一）配置功能：规范和引导，促进资源合理配置。

（二）调节功能：调节分配，实现公平。

（三）激励功能：激励企业个人的经济活动达到期望或认同的状态。

（四）约束功能：将经济行为控制在合法和社会道德范围之内。

二、公共财政的特征：

1、公共财政制度的公共选择特征：体现公共财政满足公共需求的目标。

2、公共财政制度的宪政和民主特征：体现政治属性和民主属性。

3、公共财政的法治特征：对财政分配行为进行规范和约束。

三、影响公共支出规模的因素：

（一）需求方面的因素：

1、经济因素。的开支与国家的经济发展水平和人均收入水平正相关。

2、政治因素。政局不稳、发生战争或遭受自然灾害时，公共支出规模必然增大。

3、社会因素。人口数量及其结构、文化背景等因素也在一定程度上影响公共支出规模。

（二）供给方面的因素：影响公共支出规模的主要因素是财政收入状况或国家财力状况。经济发展水平高则财政供给能力强。

四、影响公共收入规模的因素：

1、生产力发展水平      2、社会政治经济制度和经济管理

3、的职能范围      4、经济周期循环与宏观经济

五、发达国家和发展中国家在公共收入结构上呈现出不同的特点：

1、发达国家注重直接税的调节作用，而发展中国家更加侧重于间接税的调节

2、发达国家注重个人所得税的调节，发展中国家注重公司所得税的调节

3、发达国家的社会保障税收入在公共收入中占有突出地位，而发展中国家的社会保障税水平相对较低

4、发达国家公共收入中非税收入占比较轻，而发展中国家公共收入中非税收入占比较重

六、市场经济（发达）国家对非税收入的管理的共同特点是管理的规范性和严格性，主要体现在：

（一）非税收入项目管理的法制化，公共部门出台任何非税收入项目，都要求有严格的法律依据和程序，若要变动收费项目，也须经过严格的法律或行政审议程序。

（二）收费标准的科学化。两条原则：一是对私人成本进行社会调整，二是将社会成本向私人分摊。

（三）预算管理的规范化。国外非税收入作为收入来源的一部分，与其他收入一起纳人了预算，统一管理。

（四）财务管理的透明化。监督。

（五）收费制定的民主化。为避免向缴费人收取不合理费用，并取得缴费人的理解和支持，部门和机构在收费项目设立过程中，均与服务对象进行磋商，确保缴费人在收费制定中有实际的发言权。

七、发达国家与发展中国家制的比较：

（一）发展中国家的占总税收收入的比重一般大于发达国家。各国的标准税率高低不一，但大多数国家的税率为15％～20％。多数国家采取复式税率，征税范围扩展到零售环节。

（二）类型：大多数发达国家和发展中国家都采用消费型。

（三）对纳税人，发达国家与发展中国家存在差别，表现在：

1、发达国家规定的纳税人为销售商品和提供劳务的企业主，以及从事进口活动的任何人。发展中国家在纳税人的定义上往往采取列举与征税对象范围相结合的定义方法，以那些属于列举征收的交易活动和劳务活动的当事人为纳税人。

2、在征税范围上，由于发展中国家的经济基础和管理水平的，也由于税制转换需要一定时间，因此，目前不少发展中国家的适用范围仍停留在货物销售阶段，对劳务经营仍适用落后的周转税，使得商品税处于一种新老制度并存的双轨制状态。相比之下，发达国家的的征税范围要广得多。

3、发达国家的多具有宽税基、消费性、低税负的特点，而发展中国家由于自身特殊的经济条件多采用粗糙、低阶段的。

八、各国税式支出的比较：

1、从税式支出范围上看，经济发展程度不同的国家，税式支出范围宽窄也不同。发展中国家经济发展水平较低，市场化程度较低，需要干预的经济领域和范围较为宽泛，面临的税收优惠要求的压力是经常性的、广泛性的，因此发展中国家的税式支出范围一般宽于发达国家。发达国家的税式支出税种范围上主要集中在直接税、特别是所得税方面；发展中国家的税式支出税种范围则主要体现在间接税，尤其是流转税方面。

2、从税式支出应用的领域上看，发达国家税式支出的重点主要集中在非生产性领域。广大发展中国家税式支出的取向在兼顾实现公共财政职能需要的同时，往往侧重于效率的提高。税式支出的范围被延伸到生产性领域。

3、在税式支出方式上，发达国家一直较为重视延期纳税、税收抵免、加速折旧等间接税式支出形式，而发展中国家则偏重于起征点、减免税、优惠税率等直接税式支出形式的运用。不过，近年来，发展中国家也开始注重运用间接税式支出。

九、西方国家财权划分的特征：

（一）各国财权划分的原理相似，做法各异。从而形成了不同类型的税权划分方式：分散型税权划分模式、适度集中型税权划分模式和集中型税权划分模式。

（二）税权的主导性与适当赋予地方税权相结合。在许多国家中，税收立法权主要集中在一级，把地方税法执行和调整权留给地方，使税法和地方实际结合起来。

（三）税收划分的规范性和科学性相结合。西方国家中，严密、健全的法律体系，是保证税权划分顺利进行的有力保障。各个国家均通过立法的形式规定了从到地方各级的税收权限和对各个税种的支配，从而避免了税收划分的随意性，保证税收制度的正常运作。

（五）同源课税在分税方式中居于重要地位。同源课税更加符合分级财政的要求，更能体现分散税权的要求。

十、间转移支付的作用和目标：

1、实现财政性资金的公平分配，包括纵向财力均衡和横向的财力均衡。

2、解决地方公共商品的收益外溢问题。

3、保持对地方行为的控制力。

4、促进落后地区的资源开发和经济发展。

十一、试比较各国间转移支付制度的基本特征：

第一，转移支付制度充分考虑了本国国情。

第二，转移支付制度目标明确，过程公开透明。

第三，转移支付具有明确的法律依据和完备的计算方法。

第四，充分调动地方的主动性和积极性。

第五，强化对转移支付的监督，提高资金的使用效率。

十二、采购的特点：

1．资金来源的公共性。    2．采购主体的特定性。

3．采购的非营利性。       4．采购过程的公开性。

5．采购的性。         6．采购对象的广泛性与复杂性。

7．操作的法定性。             8．采购规模巨大性。

十三、采购制度的定义及内容：

定义：国家立法机构和相关管理部门，为规范采购行为而制定的一系列法律制度，是对采购行为的规范化和制度化。

内容：1、完善的法律制度：如《采购法》。

      2、目标和原则：经济有效目标和透明、公平竞争、公正原则

      3、专门的采购机构和队伍

      4、完善有效的救济程序

      5、一套科学的采购程序：采购方式。

      6、一套完善的采购管理：集中化采购。

      7、一套对本国市场的保护措施。

十四、采购制度的原则：

（一）透明原则：也称公开性原则。

（二）公平竞争原则。可提高采购效率；供应商具有平等的机会

（三）公正原则。一视同仁，强化监督。

（四）诚实信用原则。诚实履行合同和法律义务；采购方不得隐瞒事实；管理部门平衡各方利益。

（五）其他原则：1. 效率原则，包括经济效率（宏观、微观）和管理效率（成本）两个方面。            2. 经济效益原则，也称物有所值原则。

3. 推动国内竞争和促进产业发展原则。    4. 防腐倡廉原则。 5. 支持其他原则

十五、西方国家采购制度比较：

（一）相同点：

1、有明确的采购目的和采购原则：透明原则、公平原则、竞争原则等

2、有完善的日趋国际化的采购法规体系：发达国家、发展中国家都有各自的采购法规体系，世贸组织、联合国制定了相关法规

3、有务实的保护本国市场的采购：许多国家都有优先采购本国商品的

4、有健全的采购管理和采购程序：各国普遍采用集中采购制，且对主要采购方式均作出了明确的规定。

5、有专门的采购机构和采购队伍：公共部门和一些私营企业都设立专门的采购机构

（二）不同点：

1、采购模式存在多样性：集中、分散、集中与分散相结合

2、采购法规制度体系存在多样性：以采购法为核心，相关法律为补充的完整法律体系。

3、采购的争议仲裁机构模式存在多样性：财政部、、其他机构。

十六、采购管理主要表现在：

1、采购预算管理：预算中的采购支出，《采购目录》。

2、采购计划的制定：项目、组织形式、方式、资金构成、资金支付方法等。

3、采购的信息管理：法律、法规、规定及采购资料和数据。

4、采购执业资格管理：技术资格要求和职业道德与主题素质要求、

5、采购合同的订立与履行：订立按《合同法》和其他要求；严格履行、协商、核实。

6、采购项目的验收与结算：对结果检验评估，合格后直接向中标供应商付款。

十七、财政投融资的特点：

1、性。不列入国家预算。有一些特别的管理措施；不与民间金融机构进行业务竞争。

2、有偿性。财政投融资的资金运用方式基本上是借贷方式，但贷款利率低、资金使用范围有。财政投融资有偿使用。财政投资无偿使用。

3、计划性。投资计划服从于经济、财政和国民经济与社会发展计划，具有公共性、性，为调节宏观经济的协调发展服务。

财政投融资是银行和财政预算之外的第三大资金来源渠道，其运行效果对货币和财政的协调配合，进而对国民经济发展具有很大影响作用，因而必须对其加强计划管理。

十八、财政投融资的理论依据：

（一）“市场失灵”理论

市场的失灵为介入提供了强有力的现实依据。

在社会混合商品供给上起着组织、参与和资助的作用，矫正和弥补微观层面资源配置的不足和偏差。

投融资可以在市场提供不足而公众需要的微利领域发挥作用。 

（二）凯恩斯经济理论

在市场机制作用下，相对落后的地区，社会效益好、自身效益差的企业或项目得不到资金支持。某种形式的干预是合理配置资源的一种手段。

（三）信息经济学理论

金融市场中信息不对称现象，为介入金融市场提供了理论依据。

总之，由于公品的不可或缺性和市场机制与财政机制都无法单方面有效提供的局限性，决定了公品有效提供的唯一可能途径，就是市场机制的“无形之手”与机制的“有形之手”两者的联合。

十九、财政投融资的功能：

（一）实施国家财政经济的重要手段之一：财政投融资是参与、调节经济的重要手段。在调节经济时灵敏度大，调节效果好。

（二）民间资本的重要补充：对国民经济中某些风险大、经营效益低、投资周期长的产业，通过财政投融资活动发挥作用。财政投融资可以为私人资本创造有利条件；也可为民间资本开辟更广阔的市场。还有利于加强财政管理和提高资金使用效率。

（三）以经济结构调整为最终目标：财政投融资通过优化经济结构的途径来实现弥补投资资金数量的不足。财政投融资将主要资金投向社会经济发展需要，而民间投资不愿进行投资的那些领域。

二十、日本财政投融资方式：

（一）贷款。财政投融资以贷款为主要形式的原因：

1、贷款是有偿的。2、贷款具有较大的灵活性和便利性。

3、接受贷款的企业，由于需要偿还贷款，更加注重投资的经济效益。

贷款可分为直接贷款和间接贷款：直接贷款多用于产业、区域开发；间接贷款主要用于对居民个人或中小企业的借款，委托其他金融机构放款。

（二）股权投资和证券投资：

1、国家需要通过控股直接参与重要产业部门的企业的重大经营决策。

2、有些事业不仅需要提供资金援助，而且需要有代表国家利益的机构入股承担或分担风险和责任。

3、对于地方从事建设事业的支持一般采取消化地方债的形式。控股投资主要以性特别强的行业和部门为主，如高速公路、城市自来水等工程。

（三）担保：

担保是指向支持对象提供信用保证的业务，它也是财政投融资机构的重要业务之一。

担保可以起到事半功倍的作用。财政投融资机构的担保业务分类。按所担保的事项可分为筹资担保、投标担保、预付款担保、租赁担保、加工装配进出口担保、付款担保、补偿贸易担保和延期付款担保等。

日本财政投融资未直接对企业采用担保方式，但它对中小企业信用担保协会提供信用担保服务。

二十一、发展中国家外债的规模及对本国和全球经济的影响：

（一）规模：

1、债务规模及其增长：20世纪90年代以来，发展中国家外债绝对规模仍呈上升趋势，但外债增速有所下降。

2、债务偿还与偿债率：总体看，发展中国家债务总体规模较大，债务偿还额较高；但近年来偿债压力有所降低，偿债能力在不断增强。

3、债务期限与结构。长期债务相对比重有所下降但仍然占绝对主体，债务期限结构不协调。   

4、外汇储备。一是储备总额持续稳定增长，但地区差异较大。二是储备的分布严重不均。

（二）影响：

1、对本国经济的影响：

发展中国家迅速增长的外债，给这些国家带来了还本付息的沉重负担。债务国不能按期支付到期本息，给国际经济生活带来了重大影响，尤其是非洲一些重债穷国前景更令人担忧。

2、（二）对国际社会的影响：

非洲国家的债务与贫穷已成为联合国“千年发展目标”的最大掣肘。非洲国家任何水平的偿债，都不利于实现联合国千年发展目标。

二十二、各国社会保障制度的特点：

1、社会保障制度的发展具有历史性，经历了一个建立、发展、变化、困境、改革的长期历史演变过程。

2、社会保障制度的发展具有阶段性。

3、各国社会保障制度的发展具有国别特色，其特色与各国社会经济、历史文化传统及社会保障制度自身的发展演变密切相关。

4、各国社会保障费用不断增长。

5、社会保障制度与社会现代化的协调发展；社会保障制度逐步普及。

社会保障制度发展大致经历了社会救济型、社会保险型、社会福利型和社会福利改革等四个阶段，分别与社会现代化前四次浪潮大致同步。