《税务会计》复习资料

一、单项选择题

1.下列各项中，表述正确的是（B）。

A .税目是区分不同税种的主要标志        B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人  D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。

A.将外购的货物用于工程建设             B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人        D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

3.某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50300元（其中含分摊的运输费用9300元）,该批货物进项税额转出数额为（B）。

A.8013.7元    B.8035.5元    C.8059.5元    D.7670元

4.某商业零售企业为小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通，支付金额5850元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的为（A）。

A.5230元  　B.6080元    C.8098元   　D.48元 

5.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（B）。

A.企业债券利息收入  B.居民企业之间股息收益    C.债务重组收入    D.接受捐赠的实物资产价值

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B）。

A.土地         B.        C.消费税          D.关税

7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（A）。

A.个人书画展卖取得的报酬             B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬      D.高校教师出版辅导书取得的报酬

8.某企业本月份将外购的一批成本为20 万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是（D）。

A.应反映销项税额3.74万元   B.应反映销项税额3.4万元 

C.应反映应纳税额3.4万元   D.应转出进项税额3.4万元 

9.下列货物目前允许按7%抵扣进项税额的有（D）。

A.购进免税农产品；     B.购进废旧物资；    C.购进固定资产；   D.购进原材料支付的运输费用

10.下列所得中，一次收入畸高可实行加成征收的是（A）。

A.劳务报酬所得          B. 稿酬所得        C.偶然所得         D.利息、股息、红利所得

二、多项选择题

1.关税按照征收对象分类，可分为（ABC）。 

A.进口关税    B.出口关税     C.过境关税     D. 保护关税

2.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ABCD ）。

A.个体工商户的生产经营所得         B.合伙企业的生产经营所得

C.个人独资企业的生产经营所得       D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

3.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ABD）。 

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为进口人申报的应税消费品进口征税数量

4.某公司最近进口了一批摩托车，海关应征进口关税60万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需纳（AD）。（消费税税率为10%） 

A.消费税28.万元    B.消费税27.22万元    C.51.05万元    D.49.11万元

5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（AC）。

A.石灰石             B.煤矿瓦斯    C.井矿盐             D.进口原油

三、判断题

1.小规模纳税人实行简易办法缴纳，不使用专用。    （√）

2.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（×）

3．分保险业务，以分保人为扣缴义务人。（×）

4.自建自用建筑物不需交营业税。（√ ）

5. 企业销售的金银首饰在零售环节纳税。（√）

6.在现行消费税的征税范围中，卷烟、粮食白酒、薯类白酒，采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（√）

7.将自产或委托加工的货物用于非应税项目应缴纳消费税。（√）

8. 经授权立法制定的《中华人民共和国暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（√）

9. 纳税人销售应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。（×）

 10. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。（√）

四、计算题

 中国公民孙某系自由职业者，2010年个人收入情况如下：

出版小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。要求：计算其应纳个人所得税税额。

（1）  答：两次稿筹的个人所得税分别是：

(50000+10000)*(1-20%)*(1-30%)=6720(元)

   （3800-800）*20%*（1-30%）=420（元）

（2）受托対一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。要求：计算其应纳个人所得税税额。

答：审稿收入个人所得税为：

15000*（1-20%）*20%=2400（元）

复习资料二

二、单项选择题

1.某钢琴厂为一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则计税销售额为（A）　  

A.35万元           B.33万元        C.21.37万元   　D.30万元

2.某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）,该批货物进项税额转出数额为（B）。

A.8013.7元        B.8035.5元    C.8059.5元        D.8500元

3.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（C）。

A.将自产的货物用于本单位集体福利   B.将自产的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人   D.将自产的货物作为投资提供给其他单位

4.下列各项中，不属于混合销售行为的是（D）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户只提供电话安装服务不销售所安装的电话机

5.委托加工的应税消费品，（C）负责向税务机关缴纳消费税。

A.永远是委托方      B. 永远是受托方     C.通常是委托方      D.通常是受托方

6.某商店属小规模纳税人，8月以60元单价购进童装150套，本月以每套98元的价格全部零售出,该商店当月销售这批童装应纳为（A）元。 

A.565.38          B.568       C.832.08        D.882

7.下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的有（D）。

A.企业集资利息  B.从股份公司取得股息    C.企业债券利息    D.国家发行的金融债券利息

8. 某外商投资企业2008年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（B）。

A.12.5万元         B.12.55万元          C.13.45万元  　     D.16.25万元

9.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（C）。

A.将自产的货物用于本单位集体福利    B.将自产的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人    D.将自产的货物作为投资提供给其他单位

10.下列货物目前允许按7%抵扣进项税额的有（D）。

A.购进免税农产品    B.购进废旧物资        C.购进固定资产       D.购进原材料支付的运输费用

二、多项选择题

1.根据我国现行的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳的有（BD）。

A.房屋的修理      B.汽车的修理        C.房屋的租赁　　  D.受托加工啤酒

2.下列业务中，应当征收的是（AB）。

A.电信器材的生产销售  B.房地产公司销售开发商品房业务

C.某报社自己发行报刊  D.农业生产者销售自产农产品

3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ACD）。

A.将自产的货物用于非应税项目   B.将购买的货物委托外单位加工

C.将自产的货物无偿赠送他人     D.将自产的货物用于集体福利

4.下列各项中，属于混合销售行为的是（ABCD）。

A.建材商店在销售建材的同时又为同一客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

5.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ABCD）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

三、判断题

1.销售空调的厂商，在销售空调的同时提供安装服务，为的混合销售行为。（√）

2. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内依法主动纳税。（√ ）

3.不可以转借、转让。                                             （√）

4.税款征收是纳税程序的中心环节。                                       （× ）

5.小规模纳税人实行简易办法缴纳，一般不使用专用。（√）

6.分保险业务，以分保人为扣缴义务人。                                   （×）

7.自建自用建筑物不需交营业税。                                         （√）

8.企业销售的金银首饰在零售环节纳税。                                   （√）

9.在现行消费税的征税范围中，卷烟、啤酒、薯类白酒，采用从价定率和从量定额相结合计税方法。（×）

10.将自产或委托加工的货物用于非应税项目应缴纳。（√）

四、计算题

某公司2006年8月处理已使用过的旧车一批,电动观光车10辆，原值4.9万元/辆，售价5万元/辆。 

要求：计算旧车处理应缴纳的。

解：5*10（01+40%）=48.077

 应缴纳的 48.077*40%=1.922（元）