掌握公司理财的内容【有软件公司的案例】

工作任务

本项目的工作任务是：能够掌握企业资金运动规律与企业主要财务活动，正确处理企业财务关系。

相关知识点

人类从事任何经济活动都离不开钱财，大到一个国家、一个地区，小到一个企业，一个家庭，无不如此。通俗地讲，有关“钱财”的事务，就是“财务”。公司理财（Corporate Finance）也叫公司财务管理，是指对公司财务活动所进行的管理。它主要是根据资金的运动规律，对公司生产经营活动中资金的筹集、使用和分配，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高资金运用效果，实现资本保值增值的管理工作。公司理财的本质是一种价值管理活动。

公司的财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和资金分配活动四个部分。

1、筹资活动

公司要进行生产经营活动，必须首先筹集一定量的资金。筹资是理财的一项最基本、最原始的职能。筹资是指为了满足生产经营活动的需要，从一定渠道，采用特定的方式，筹集资金的过程。在市场经济条件下，公司所需的资金可以通过吸收直接投资、发行股票等方式从投资者那里筹集权益资金，也可以通过向银行借款、发行债券和应付款项等方式筹集债务资金。公司筹集来的资金，一般是货币形态的资金，也可以是实物、无形资产形态，对实物和无形资产要通过资产评估确定其货币金额。

2、投资活动

公司筹集资金的目的是为了投资，投资是为了实现企业的经营目标。投资有广义和狭义之分，广义的投资是指将公司筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和企业对外投资的过程，前者如购置固定资产、无形资产、流动资产等；后者如投资购买其他公司的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目。狭义的投资是指公司采用一定的方式以现金、实物或无形资产对外或其他单位进行投资。

在投资过程中，必须考虑投资规模，即为确保获取最佳投资收益，公司应投入的资金数额；同时还必须通过投资方向和投资方式的选择，来确定合适的投资结构，提高投资效益，降低投资风险。

3、资金营运活动

为满足公司日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。资金营运活动是指公司在正常生产经营过程中所发生的资金收付活动。营运资金在公司全部资金中占有相当大的比重，且具有周转的短期性、实物形态的易变性、数量的波动性和来源的灵活多样性等特点。营运资金管理的主要内容包括根据公司生产经营状况合理确定营运资金需要量、节约使用资金、加速资金周转、提高资金使用效果等。

4、资金分配活动

公司在经营过程中所取得的产品销售收入，要用以补偿生产耗费，并按规定缴纳税金，其余部分为营业利润，同时也可能会因对外投资而分得利润。利润要按规定的程序进行分配。首先，要依法纳税，其次，要用来弥补亏损，提取公积金、公益金；最后，向投资者分配利润。公司从经营中收回的货币资金，还要按计划向债权人还本付息。用以分配投资收益和还本付息的资金，就从企业资金运动过程中退出。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。

公司资金的筹集、投放、耗费、收入和分配，与公司内外相关的各经济主体有着广泛的联系。财务关系，就是指公司在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。

案例  软件公司有关事宜

一、案例介绍

王某大学毕业后准备开办一家软件公司，因资金不足，王某便找其堂哥和表妹帮助。于是，在一家咨询公司上班的堂哥和在工商银行做信贷员的表妹共同帮助王某，分别为王某出资12万元和6万元。王某的堂哥、表妹与其商量，不如一家人一起办网络公司，由于他们没时间管理公司，决定由王某负责经营管理，王某的堂哥、表妹帮助介绍客户，软件公司以王某的名义注册登记，三个人按照出资比例进行利润分成。王某看在兄妹的份上，答应了其堂哥、表妹的建议，为了避免日后发生矛盾，影响彼此之间的情谊，三人特就出资与利润分成事宜达成书面协议。随后，王某又向大学同学张某、刘某分别借了8万元。准备工作就绪，王某以个人名义向工商行政管理机关申请设立登记有限责任公司，领取营业执照后，软件公司开业。由于王某经营得当，其堂哥、表妹也经常介绍客户为软件公司招揽业务，公司发展顺利，年终盈利10万元，三人按照出资比例进行了分配，分别得到4万元、4万元、2万元。

王某向张某的借款到期后，张某向王某索要，王某称无力偿还，要求张某再宽限一年，一年后利息加倍偿还，张某不同意。王某又提出请张某入伙该软件公司，张某借给王某的8万元抵作出资，按照出资比例分享盈利，张某认为该公司生意红火，随即同意。张某要求加入后一个月，刘某要求王某还钱，王某推脱不还，于是刘某将王某诉至。

（资料来源：根据（陈玉菁主编，财务管理，中国人民大学出版社，2008年3月）有关资料整理）

二、案例分析

目前，各地纷纷建立大学生创业园、创业基地，出台了一系列优惠，吸引了众多大学生进行创业。大学生创业者在创业初期一定要做好市场调研，在了解市场的基础上创业。一般来说，大学生创业者资金实力较弱，选择启动资金不多、人手配备要求不高的项目，从小本经营做起比较适宜。如果没有广阔的融资渠道，创业计划只能是一纸空谈。除了银行贷款、自筹资金、民间借贷等传统方式外，还可以充分利用风险投资、创业基金等融资渠道。 企业创建、市场开拓、产品推介等工作都需要调动社会资源，大学生应多参加各种社会实践活动，扩大自己人际交往的范围。一些大学生创业者虽然技术出类拔萃，但理财、营销、沟通、管理方面的能力普遍不足。要想创业成功，大学生创业者必须技术、经营两手抓，可从合伙创业、家庭创业或从虚拟店铺开始，锻炼创业能力。

本例中，王某选择了家庭合伙创业方式筹集资金，通过家庭成员关系调动社会资源，取得了不错的经营效益，但是，企业从成立初期至经营后，上存在诸多问题。

三、思考与训练

1、阐述该软件公司理财的内容。

2、刘某的借款应如何偿还？如果一年后刘某向该公司借了8万元没有还，能够要求与其抵消吗？为什么？分析刘某、王某与软件公司三者之间体现的财务关系。

3、假如你在毕业时得到了30万元人民币，并决定以此创业，你会选择成立何种形式的企业？你会采取何种理财原则来确保投资的成功？在创业初期，你会使用哪种向外融资的渠道，未来又如何呢？如果别人失败你却成功，其原因会是什么呢？

4、王某及其堂哥、表妹三人是否有合法出资人身份？王某是否有权决定张某的加入？