2011年度企业所得税年度申报注意事项

各位纳税人：

新年好！一年一度的、头痛的、恶梦般的（ps:真佩服那些代帐的要做好几家年报）企业所得税年度申报又开始了，各位都在等着我的培训，可惜户管量逐年增大光靠所得税科的力量无法进行全员培训了，故今年培训主要放在了税务所，各税务所会安排的。

先说今年的申报要求：（ps:看填表说明和软件操作说明我就不强调了）

一、           关于软件，今年不再下发新的软件，就用2009版的软件然后打个补丁即可，对已安装企业年度申报系统（2009版）的纳税人，直接下载补丁包安装后即可使用；对2010年新开业纳税人，首先应下载企业所得税年度申报系统（2009版），再下载补丁包安装后才能使用。下载地址http：//wuhan.hb-n-tax.gov.cn/下载中心栏目进行下载，也可到群共享中下载，先装软件重启后装补丁，安装目录默认，别随便改，免得搞错了

二、           关于申报方式。

（一）          网上申报的总体和去年一样，软件做好后，打包形成数据包，上传到网络，上传方法去年年报培训时都讲过，实在不清楚就到浙科的网页中下载上传的方法。年报和季报的登陆好像是不一样的，今年浙科没说，应该不会变，可事先询问下浙科的工作人员。收了钱总的干点事对不对。如果有变化，也问清楚了的可告诉我一声，我也好宣传下，免得其他人操作错了，与人方便与己方便。

（二）          没有网上申报的，软件填好后，打好数据包COPY到U盘中到大厅申报。注意是数据包，就是4个打开后你看不懂的文件，别把快捷方式copy过来了，大厅是不收的，问我，我也帮不了你。来回跑蛮累。

（三）          关于申报纸质资料的问题。打印多少份我不管，反正税务局是要一份的，而且是必须的。网上申报也好，大厅申报的也好，都要交纸质报表，不交，管理员会“批评”你的，长期接到管理员的电话，你们也心烦是不是。特别是网上申报的，你们全申报后别忘了一定要把资料交给大厅，季报的时候、买的时候、抄税的时候交到3楼窗口。

（四）关于关联交易申报表。今年要求所有的查帐征收企业必须填报关联交易申报表，及时交到大厅，纸质的空白表已经发给了管理员，你们去领取就好了。（ps：如果不晓得自己是不是查帐征收的，就去问问管理员吧，汗）。自己打印的在封面上注明下是哪个所那个管理员。填写方法等哈兹说。我们的内部规定如下：

（企业年度关联申报注意点：）

一、对所有查帐征收企业(含内外资),在进行所得税年度汇算时必须填报纸质”关联报告表”,一式一份,年度汇算申报时交大厅录入,无论有无关联内容,均应进行申报。

关联报告表的填报要求

1、所有应填报的企业均应完整填写关联报告表的封面内容，不得留空栏，并加盖企业公章。   2、有关联关系和关联交易的必须如实填写表中的相关内容。

二、大厅在受理企业年度汇算时，除接受规定的汇算资料外，必须包含关联报告表，同时对报告表填报情况进行检查把关后进行微机录入。大厅在汇集汇算资料时，将关联报告表分所单独存放，后直接交所得税科。关联报告表的受理情况及申报情况应该与机内年度汇算申报户数保持一致。）

三、关于鉴证报告。对2010年度汇算清缴涉税鉴证业务有关要求明确如下：

1．经认定的高新技术企业在每年度进行企业所得税汇算清缴时，须报送经税务师事务所鉴证的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告；

2．外商投资企业须报送由注册会计师出具的审计报告。

3．企业发生下列需经税务机关审批的资产损失，提供具有法定资质的中介机构出具的经济鉴定报告：

（1）单项或批量金额较大的存货和工程物资的报废、毁损、变质损失；

（2）单项或批量金额较大的固定资产盘亏、丢失、报废、毁损损失。）

单项或批量金额按2万元作为界定标准

四、     关于申报表的填写（ps:这你们最关心，也最容易出错）。

（一） 点击登陆，密码什么的都不要改了，直接点就行了

（二） 出现“系统当前无纳税人信息，请先登记纳税基本信息”点击确定，以前安装了的，不会有此提示的。

（三）不陌生吧，点“纳税人信息”处出现以上内容，需要注意的是“执行《会计准则》”，不钩，要打钩的除非你拍着胸脯对着老天爷发誓你公司是执行会计准则的。最后两项默认，金融和事业单位，申报类型你们知道怎么选的，错了就跑路列。

（四）    申报所属期的选择

点击税款所属期——点击下面的新增出现，所属期处选择时间和征收方式，保存。2010年中间开业的日期也选择2010年1月1日开始。

（五）点击“当前申报表”出现 ，选下面中间的“设为当月申报期”。

    对于核定征收企业只用季度申报表报全年金额就行了，很简单的。

（六）初始数据那是一定要填的，别空着，除非你真的是没有数据。对于数据拿不准的找管理员核对。

（七）填写具体表格时请认真阅读《软件操作说明》、《年度申报表填表说明》。(ps:不学习，永远不会做，学习得到的知识都是自己的，少做伸手党)。

1、       附表1、2就不多说了，要是这也搞不清楚，你还是核定征收吧。

2、       附表3注意涉及的数据都要填写，不能全部都不填。至于具体内容该怎样填，就需要各位纳税人认真学习税法和说明了，特别是福利费、业务招待费、工资、工会经费。注意填写“税收金额”这一栏，按税法的要求，看看税法对福利费和业务招待费是怎样要求的。社会保险注意只能扣除企业负担的部分。（ps:看书、看书、再看书）填错了，被我们的审核软件查出来，还得重新申报，补交了税还有滞纳金。得不偿失。

3、       附表4是弥补以前年度亏损的表。特别注意第10列的填写，此列为2010年度盈利，弥补2010年以前亏损时需要填写的。此表请如实反映05到09年度税务机关核实的盈利和亏损情况，按稽查报告，纳税评估报告，如果未稽查或未评估以前年度申报表的“纳税调整后所得”来填写。特别是第六行本年数填写主表第23行的数字，错了是申报不了的。此表请妥善保存，是以后填写此类表格的依据。数据不清楚时，到管理员处核实。另外弥补亏损是需要到备案的

4、   附表5注意第38行的那个小方框，此处打勾后可以让第34行“小型微利企业”自动计算，第34行的计算由于软件的设计问题可能会出现小小的差错，此处是可以修改的，发现错了，输入正确的就行了，保证让34行按照主表中正确的数据计算。第45、46、47为必填项。不能为空。人数和资产的平均数计算方法：年初+年末/2。小型微利企业的标准，税法中有（ps:不是我不想说，是要逼着你们看书）。另附一个应纳税所得额3万元以下小型微利企业的申报方法：企业2010年度资产、人数、行业符合小型微利企业条件，假设当期应纳税所得额为10000元，企业填写所得税申报表时，主表第25行“应纳税所得额”填写5000元（10000/2），附表五第32行“其他”栏填写10000/2=5000元，附表3第17行“减免税项目所得调减金额”自动填写5000元，附表5第34行“符合条件的小型微利企业减免税”栏填写5000*5%=250元，主表第28行“减免所得税额”填写250元，主表第30行“应纳税额”填写1000元。好好理解下，最好打个草稿

5、              附表9为资产表，注意固定资产折旧年限，特别注意企业所得税法实施条例第60条“最低”两个字。如果你的折旧年限已经超超过了最低折旧年限就不要调减了，调减就错了。

6、       资产负债表不要空着，如新开业户，期初数填写开业第一个月的数字。

7、       表填完了多检查几遍，保证万无一失了再上传全申报，就当是期末考试的，错了虽然不扣分但是会影响心情的，来回跑路也浪费money的。

8、       关联交易申报表。此表是所有查账征收企业必须申报。直接打包形成4个打包文件。

五、  网上申报必须通过软件上传，如为享受税收优惠的企业包括小型微利企业，网上申报不成功，请到申报大厅去申报年度申报表。

六、如在申报表填写时遇到电话指导解决不了的，请带笔记本或者将填写的数据“备份”拷到U盘中，带到税务局找我。备份的方法参看软件操作说明“第十章   数据备份与恢复”

六、             至于怎样上传到浙科的网上申报系统，请咨询浙科的同志，或者浏览下浙科公司的网站。此说明仅限于江岸辖区内的企业，外区纳税人如有疑问，只能咨询你所在地税务机关。