公司全面预算管理考核办法

1.目的

为了适应建立现代企业制度的要求，建立灵活的激励和约束机制，充分调动公司各部门和全体员工的积极性和创造性，更好地推动管理水平的逐步提高，确保实现公司目标，根据《全面预算管理（暂行）办法》，特制定本办法。

2.适用范围适用于公司各部门。

3.管理规定

3.1 预算考核的原则

3.1.1 目标原则。以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

3.1.2 刚性原则。预算目标一经确定，不得随意变更调整。

3.1.3 激励原则。预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合，采用奖励为主、扣罚为辅的原则，体现目标、责任、利益的相互统一。

3.1.4时效原则。预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

3.1.5 例外原则。对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场环境的变化、变化、电网调度、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

3.1.6 分级考核原则。预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。公司考核归口管理部门及各成本中心，各成本中心考核班组（或个人），班组考核个人。被考核部门应结合自身实际制定向下一级预算执行部门（或班组、个人）的考核办法并对其进行考核。

3.2预算考核的对象和内容

3.2.1考核对象：各归口管理部门（成本中心）及其第一责任人。

3.2.2 考核内容：以公司与预算执行部门签订的目标责任书和下达的预算为依据，对预算执行情况进行考核，考核内容包括编制预算的及时性、准确性，控制预算的严格性、合理性，预算分析的透彻性、预见性，预算执行的正确性、节约或超支值。

3.2.3 考核方式：预算考核分日常考核与年终考核。日常考核采取每月度预考核形式进行，旨在通过信息反馈，控制和调节预算的执行偏差，确保预算的最终实现，年终考核旨在进行奖罚和为下年度的预算提供依据。

3.3 预算考核的程序

3.3.1 预算考核的具体工作由预算委员会办公室负责组织，总经理工作部负责配合。考核程序如下：

（1）以各成本中心的分析报告及财务管理部的账面数据为依据，分析、评价各责任中心预算的实际执行情况，找出差距，查明原因。

（2）预算委员会办公室对各成本中心进行考核。

（3）预算委员会办公室将考核结果报公司预算委员会。

（4）公司预算委员会对考核结果进行审批。

（5）预算委员会办公室将批准的考评结果报总经理工作部执行。

3.3.2 预算月度考核与月度经营活动分析同时进行，考核结果在每月（季）的月（季）度经营活动分析会上通报，预算年度考核于次年的1月进行。

3.4 预算考核的办法

3.4.1 各归口管理部门（成本中心）因预算工作组织不力、不给予配合的，影响预算工作的推进或对预算工作重视不够，敷衍应付、造成不良影响的，根据情节轻重，预算委员会办公室将对预算执行部门及责任人进行如下处罚：

（1）各归口管理部门（成本中心）未按公司规定的时间要求编制上报本成本中心预算、归口预算及月度分析报告、季度小结报告、年度总结报告等预算资料的，给予部门负责人处以×××××元的绩效扣罚，扣罚部门当月××%~××%的绩效奖金。

（2）各归口管理部门（成本中心）未按公司规定的预算内容、格式要求编制上报本成本中心预算、归口预算及月度分析报告、季度小节报告、年度总结报告等预算资料的，给予部门负责人处以××元绩效扣罚，扣罚部门当月8%的绩效奖金。

（3）各归口管理部门（成本中心）对其归口管理的部门、班组、个人负有考核责任，对未履行考核职能或考核不力的，扣罚部门负责人××元绩效奖金，扣罚部门当月××%的绩效奖金。

（4）各成本中心在工作中应互相配合，密切协作。对工作相互推诿，导致考核困难的，将扣罚相关部门当月××%的绩效奖金，同时对扯皮部门负责人处以××元绩效扣罚。

3.4.2 对在正常情况下不按预算执行，或未经批准擅自更改调整预算的，给予归口管理部门（成本中心）负责人××元绩效扣罚。

3.4.3 各成本中心在执行预算过程中出现预算节余时，不得违反经济活动的常规性突击使用预算，对违反者，处以突击使用预算金额2倍的处罚。

3.4.4 月度（季度）预考核。

月度（季度）预考核与月度（季度）当期的绩效奖金挂钩。月度（季度）当期各项指标均在当期预算范围之内（包括预算值本身）的为合格，不进行扣罚。当期指标中有一项（以归口管理费用明细表中的指标划分为准）超预算，就对归口管理部门（成本中心）进行考核；有两项及两项以上实际指标均超预算指标的，按各项指标的考核标准进行迭加考核，月度总考核金额不封顶，如果出现预算考核数额大于部门绩效工资应发总额度，差额从以后月份的绩效奖金或岗位工资中扣罚。

3.4.5年度考核。

年度考核与月度（季度）预考核的月度（季度）绩效奖金和年终绩效奖金（包括公司董事会及总经理设立的各种年度奖励）挂钩。年度当期各项指标均在年度预算范围之内（包括预算值本身）的为合格，不进行扣罚。年度指标中超一项考核一项，超两项考核两项，按各项指标的考核标准进行迭加考核。对月度（季度）预考核中扣留的月度（季度）预考核绩效奖金，如年度累计值未超预算指标，则补发相应指标月度（季度）预考核的绩效奖金，如年度累计值超预算指标，则相应指标预考核的绩效奖金不再发放。

3.4.6奖励。

为调动预算各成本中心的积极性，使其认真履行职责、严格管理、严格控制，积极开展节能降耗措施，努力提高经济效益，月度或年度终了后根据预算执行的情况进行适当奖励。

各预算指标的完成情况及各归口管理部门（成本中心）的考评结果是年终奖励分配的重要依据。

奖励前提条件：完成公司董事会下达的年度预算目标。