电大会计模拟实验冀兴打火机厂

2009年12月发生如下经济业务：

（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，列示价款18200元，3094元，材料已入库。

（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付  上月货款92000元及150元，支票已送交银行。

答案：

1借：材料18200 借：应交税金3094  贷：银行存款21294

2借    银行存款    1070

      贷    应收账款     1070

3借：其他货币资金20000

贷：银行存款20000

4借：应收票据——保利商贸公司 56160

    贷：应收账款——保利商贸公司 56160 

5借：原材料—火嘴10400

             —中轮15）000

             —螺帽7500

        应交税金—应交（进）5593

  贷：应付票据      38493 

6借：应付职工薪酬--职工福利  82.48

贷：现金               82.48

7、借：应收账款  33696

   贷：主营业务收入    28800

       应交税金—应交（销）46

8借：原材料-丁烷 9660

  应交税金——应交（进）12.2

贷：银行存款 –11302.2

9借：营业费用----广告费5000

贷：银行存款5000

10借：管理费用  4638

贷：银行存款  4638

11借：应付职工薪酬--职工福利  300

    贷：库存现金                  300 

12借：原材料—ABS料   16534.8

       应交税金—应交（进）2779.2

   贷：其他货币资金          154

       现金                360

13借：预付账款---天津华轻 15000

               贷：银行账款        15000 

14借：管理费用-培训费 200

 货：现金 200

15借：管理费用—差旅费    427

   贷：现金                427

16借：营业外支出  20000

      贷：银行存款   20000 

17借:银行存款775

贷:应收帐款--某公司775

18 借：在建工程          2360

贷：银行存款         2360

 19借：库存现金1500.00

贷：银行存款1500.00 

20 借：库存现金 673

      管理费用 2127

贷：其他应收款 2800

21借：原材料---包装箱  9600

纸盒   2200

应交 进   2006

贷 银行存款      13806

22借：销售费用2000

贷：银行存款2000 

24借:应收票据-承兑汇票28080

贷:主营业务收入 24000

贷:应交税金费-销项税额   4080

25借方：周转材料-低值易耗品1178

  贷方：银行存款1178

26借：管理费用—办公费用 260

 贷：现金260

27借：原材料45000

应交税金---应交进项税7650

贷：应付账款52650

28借：银行存款71000

贷：持有至到期投资—成本50000

持有至到期投资-应计利息14000

投资收益7000

29借：银行存款1046

贷：其他货币资金1046

30借：在建工程110000

应交税费-进（项）18700

贷：银行存款128700

31借：应付票据-天津化轻29250

贷：银行存款29250

32借：预付账款-报刊费900

贷：银行存款900

33借：应付职工薪酬--职工福利427.6

贷：现金427.6

34借：原材料100716.24

贷：委托加工物资100716.24

借：委托加工物资37500

应交税费—（进项）6375

贷：应付账款43875

35借：银行存款20000

贷：预收账款20000

36借：银行存款10296

贷：其他业务收入8800

应交税费-（销项）1496

37借：管理费用56.4

贷：现金56.4

38借：现金2000

贷：银行存款2000

39借：其他应收款500

贷：现金500

40借：在建工程2000

贷：银行存款2000

借：固定资产4360

贷：在建工程4360

41借：银行存款26325

应收账款52650

贷：主营业务收入67500

应交税费-（销项）11475

42借：销售费用4270

应交税费-（进项）725.9

贷：银行存款4995.9

43借：应收账款21060

贷：主营业务收入18000

应交税费-（销项）3060

44借：银行存款24000

贷：预收账款24000

45借：管理费用160

贷：银行存款160

46借：应交税费-应交所得税14312.5

——应交城建税3365.95

——未交47330.5

——应缴教育附加1384.85

贷：银行存款66393.8

47借：预付账款财产保险8169.22

       预付账款车辆保险费1147.97

贷：银行存款9317.19

48借：无形资产--材料配方 6000 

贷：银行存款 6000

49借：应收账款-华龙批发站21060

贷：主营业务收入18000

应交税费-应交-销项税3060

50借：在建工程--锅炉             92500

       应交税费-应交-进项税 15725

   贷：应付账款 – 张家口锅炉厂108225

51借：库存现金44565.26

贷：银行存款44565.26

借：应付职工薪酬44565.26

贷：库存现金44565.26

52借：银行存款353000

贷：交易性金融资产246800

     投资收益106200

借：投资收益  1065

贷：银行存款 1065

53借：库存现金 3159

      贷：主营业务收入 2700

          应交税费-应交-销项税459

54、借：预收账款 20000

        应收账款-郑州东昌公司 1060

        贷：主营业务收入 18000

          应交税费-应交-销项税3060

55、借：银行存款 3159

        贷：库存现金3159

56、借：原材料—POM料 10800

        应交税费-应交-进项税 1836

贷：预付账款—化轻公司 12636

57、借：银行存款 600

贷：营业外收入 600

58、借：应付账款--张家口锅炉厂　108225

　　贷：应收票据--商业承兑汇票105300

银行存款　2925

59借：银行存款33696

贷：应收账款-燕青公司33696

60借：其他货币资金-本票43875

贷：银行存款43875

支付时

借：应付账款43875

贷：其他货币资金-本票43875

61借：应付账款-北京化工三厂52650

贷：银行存款52650

62借：银行存款 3000

贷：其他业务收入 2910

    应交税金－营业税 90

63借：主营业务收入 450

 应交税费-应交（销项税额） 76.5

  贷： 应收账款-华龙批发站 526.5

借：银行存款   130528.12

财务费用   1096.88

 贷：应收票据 -纪峰公司   131625

65购入时.

借:持有至到期投资--面值  200 000

   贷:银行存款 200 000 

计提利息时

借：应收利息20000

贷：投资收益20000

66借：固定资产5600

贷：待处理财产损益5600

借：待处理财产损益5600

贷：营业外收入5600

67借：固定资产清理10486.4

累计折旧34713.6

贷：固定资产-注塑机 45200

68借：在建工程9500

贷：银行存款9500

69借：应收票据61776

贷；主营业务收入52 800

应交税费-应交（销项税额）76

70借：应收账款-中宇161217.30

其他应收款-应收出口退税14509.29

主营业务成本-127.14

贷：主营业务收入161214.30

应交税费-应交-销项税27406.43

71借：应付职工薪酬-福利费 4335

贷：库存现金 4335

72:借：银行存款3000

资产减值损失-坏账损失2265

贷：应收账款-华丰酒店5265 

73 借：应付职工薪酬社会保险费  15686.04

  应付职工薪酬代扣代缴 5231.68

贷：银行存款 20917.72

74借：银行存款21060

贷：应收账款-保利商贸21060

75借：制造费用9596.19

管理费用8220.31

累计折旧17816.5

76借：库存现金4000

贷：银行存款4000

借：应付职工薪酬3705.5

贷：库存现金3705.5

77借：财务费用1933.75

应付利息3867.5

贷：银行存款5801.25

78借：财务费用2312.91

应付利息4625.84

贷：银行存款6938.75

79借：银行存款2229.95

贷：财务费用-利息收入2229.95

80借：管理费用1269.24

生产成本----制造费用3807.72

生产成本----辅助生产成本（锅炉）3384.

应交税费-应交-进项税1438.47

贷：银行存款9900.07

81借：管理费用1821.83

生产成本-制造费用11841.88

生产成本——辅助生产成本（机修车间）1821.83

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）2732.74

应交税费-应交-进项税3097.11

贷：银行存款21315.39

82借：其他货币资金-银行本票42120

贷：主营业务收入36000

应交税费-应交6120

83借：管理费用3076.42

贷：银行存款3076.42

84借：库存现金3000

贷：银行存款3000

85借：银行存款1650

贷：固定资产清理1650

借：固定资产清理352

贷：银行存款352

借：营业外支出9188.4

固定资产清理9188.4

86借：管理费用2560

贷：银行存款2560

87借：管理费用-印花税530

贷：银行存款530

88借：应收账款-华安商贸105300

贷：主营业务收入90000

应交税费-应交-销项税15300

借：管理费用854.22

借： 制造费用-注塑车间724.98

制造费用装配车间842.19

制造费用灌装车间9.23

辅助制造费用锅炉2053.61

辅助制造费用机修2191.67

贷：预付账款3232.67

90借： 制造费用-注塑车间9885.99

制造费用装配车间14492.

制造费用灌装车间9361.19

辅助制造费用锅炉2053.61

辅助制造费用机修2191.67

 管理费用8194.5

贷：应付职工薪酬-工资46179.6

借： 制造费用-注塑车间3262.38

制造费用装配车间4782.57

制造费用灌装车间30.19

辅助制造费用锅炉677.69

辅助制造费用机修723.26

 管理费用2704.17

贷： 应付职工薪酬 保险费 14546.57

       应付职工薪酬  教育费692.69 

91借：生产成本  284146

贷：原材料      284146

借：其他业务成本7296

贷：原材料  7296

92．1

借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）570.4

贷：生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）570.4

92.2

借：生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）349.04

贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）349.04

借：制造费用  注塑车间 9291.6

            装配车间 3281.

            灌装车间 23.8

贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）5457.03

生产成本——辅助生产成本（锅炉车间）9759.97

93借：生产成本——打火机90315.72

      贷：制造费用    90315.72          

94借：库存商品—打火机371421.72

      贷：生产成本371421.72

95借：主营业务成本 402752

贷：库存商品 402752

96借：营业税金及附加团结1862.3

贷：应交税费——应交城建税局1303.61

应交税费——应交教育费附加558.69

97借：应交税费——应交18623.05

      贷：应交税费——未交18623.05

98借：财务费用 7.8

贷：银行存款   7.8

99借：资产减值损失1466.88

       贷：坏账准备 1466.88

100、借：长期股权投资——权益调整    27662.07（ 69155.18*0.4）

       贷：投资收益        27 662.07

101借：所得税费用     40108.67

贷：应交税费——应交所得税40108.67

借：本年利润 553945.37

贷：管理费用 41717.59

    财务费用3121.39

    销售费用11270

    营业外支出29188.4

    营业税金及附加1862.3

主营业务成本4159.14

其他业务成本72960

所得税费用40108.67

借：主营业务收入5165.3

其他业务收入11710

营业外收入6200

投资收益132797.07

贷：本年利润674271.37

103借：利润分配—提取法定盈余公积31035.95

      贷：盈余公积—法定盈余公积31035.95

      借：利润分配—未分配利润31035.95

贷：利润分配-提取法定盈余公积31035.95 

104借：本年利润 310359.46

       贷：利润分配—未分配利润310359.46