《经济法基础》模拟试卷一(含答案解析)

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是（）。

A.

B.同级地方规章

C.法律

D.行规

2.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据当事人中，享有票据权利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陈某

D.黄某

3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.商品运输过程中的合理损耗

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.生产免税药品耗用的外购材料

4.大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。

A.12200

B.12400

C.14400

D.16000

5.某企业有AB两栋房产，A栋自用，B栋出租。AB两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，设企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，当地省级规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

6.国内某作家把一篇小说在家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

7.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的标准是每人（）。

A.100元以上1000元以下

B.500元以上1000元以下

C.500元以上2000元以下

D.1000元以上2000元以下

8.根据印花税的法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.税务登记证

C.工商营业执照

D.记载资金的账薄

9.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位（）。

A.重开或者更正

B.更正，更正处加盖出具单位印章

C.重开，不得在原始凭证上更正

D.更正，更正处加盖原始凭证填制人印章

10.纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是（）。

A.停止发售

B.确认纳税主体

C.税收保全措施

D.停止出口退税权

11.2016年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3个月到期的汇票，承兑人为A银行，但是乙公司一直未主张票据权利根据支付结算法律制度的规定，乙公司对A银行的票据权利消火时效截止日是（）。

A.2016年7月I日

B.2016年10月1曰

C.2018年1月1日

D.2018年4月1日

12.某实木地板厂为一般纳税人，2017年11月份销售一批自产实木地板，取得含的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。

A.72.54÷（1+17%）×5%=3.1（万元）

B.72.54+（1+17%）÷（1-5%）×5%=3.26（万元）

C.（72.54+8.19）÷（1+17%）÷5%=3.45（万元）

D.（72.54+8.19）÷（1+17%）+（1-5%）×5%=3.63（万元）

13.某铜矿2017年11月销售自采原矿8000吨，每吨不含单价1000元。已知该铜矿自采原矿适用的换算比为1.125，铜矿资源税税率为6.5%。有关该铜矿上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式中，正确的是（）。

A.1000×8000×6.5%

B.1000×8000×1.125×6.5%

C.1000×8000÷1.125×6.5%

D.1000×8000÷（1+1.125）×6.5%

14.张某在甲公司工作，每月工资1600元，2017年11月份因自身原因给甲公司造成了4800元的经济损失。由于张某无力一次性支付损失赔偿额，甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低工资标准为1500元.根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为（ ）。

A.100

B.320

C.1280

D.1500

15.2017年11月，甲公司主动和王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为18年，劳动合同解除前12个月的平均工资为25000元，当地职工月平均工资为根据劳动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数额为（）。

A.4500×3×12=162000（元）

B.4500×3×18=243000（元）

C.25000×12=300000（元）

D.25000×18=450000（元）

16.根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（　　）。

A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税

C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（　　）。

A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次

B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次

C.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一周内取得的收入为一次

18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于“五证合一”登记制度的是（　　）。

A.工商营业执照

B.统计登记证

C.社会保险登记证

D.卫生许可证

19.下列不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是（　　）。

A.账户信息查询

B.支付指令

C.B2C网上支付

D.批量支付

20.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（　　）。

A.财政拨款

B.特许权使用费收入

C.产品销售收入

D.国债利息收入

21.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不可以申请开立异地银行结算账户的是（　　）。

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B.办理异地借款需要开立一般存款账户的

C.金融机构存放同业资金

D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

22.根据支付结算法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。

A．银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额

B．持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知

C．银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月

D．申请人或者收款人为个人的，可以申请使用现金银行汇票

23.下列有关单位人民币卡的表述中，正确的是（）。

A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B．单位人民币卡可以透支消费

C．单位人民币卡账户可以存人现金，但不得支取现金

D．单位人民币卡账户可以存入销货收入

24.根据劳动合同法律制度的规定，有关非全日制用工，下列表述正确的是（）。

A．双方当事人可以约定试用期

B．双方当事人应当订立书面劳动合同

C．用人单位不能随时通知劳动者终止用工

D．用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1.关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有（）。

A.民事经济纠纷实行或裁或审制度

B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度

C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度

D.民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行

2.下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合《银行账户管理办法》规定的是（）。

A.由其基本存款账户转账存入

B.由其一般存款账户转账存入

C.不得办理现金支取业务

D.不得办理银行转账业务

3.根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有（）。

A.被追索已清偿的全部金额及利息

B.被追索人发出追索通知书的费用

C.持票人取得有关拒绝证明的费用

D.持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失

4某公司招聘，王某凭借伪造的毕业证书及其他与岗位要求相关的资料，骗得公司的信任，与其签订了为期三年的劳动合同。半年后，公司发现王某伪造学历证书及其他资料的事实，提出劳动合同无效，王某应退还公司所发工资，井支付经济赔偿，王某认为公司违反劳动合同法规定，擅自解除劳动合同应承担违约责任。则下列说法中错误的有（）。

A.王某伪造学历及其他资料与公司签订的劳动合同无效

B王某应退还公司所发工资

C公司如能证明王某的欺诈行为给公司造成损害，可要求王某承担赔偿麦任

D.公司的上述行为属于擅自解除劳动合同，应承担违约麦任

5.下列各项中，属于《个人所得税法》规定的免税项目有（）。

A.保险赔款

B.退休工资、离职工资

C.转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的有（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

7.张某自大学毕业后，实际工作年限为13年，在甲公司的工作年限为3年。2010年4月1日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

A.张某享有的医疗期期间为6个月

B.自2010年4月1日至2011年3月31日，如果张某累计病休6个月，则医疗期满

C.在计算张某的累计病休时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内

D.医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，张某在此期间仍然享受医疗期内待遇

8.2011年2月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定条件的有（）。

A.赵女士于1999年1月到某公司工作，2001年2月辞职。2003年1月回到该公司工作

B.钱先生于1996年进入某囯有企业工作。2008年3月，谈企业改制成为私人控股的有限责任公司，年满52岁的钱先生与公司签订了三年期的劳动合同

C.孙女士于2006年5月进A某公司担任技开发工作，签订了为期一年、到期自动续期一年且续期次数不限的劳动合同。2011年1月，公司将孙女士提升为技术部副经理

D.李先生原为甲公司的资深业务员，于2009年2月被乙公司聘请担任市场开发部经理，并约定，先签订一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税收保全措施范围的有（　　）。

A.纳税人的基金

B.纳税人的跑车

C.纳税人价值4500元的笔记本电脑

D.纳税人的父亲所有的价值10万元的古董

10.根据社会保险法律制度的规定，关于基本养老保险制度的表述中，正确的有（　　）。

A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合

B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资

C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及补贴等组成

D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入

11.下列属于混合销售的有（　　）。

A.某空调企业销售空调的同时也提供运输服务

B.某体育馆不仅提供租赁服务，而且还承接文化体育活动

C.某鲜花店不仅销售鲜花，而且提供婚庆服务

D.某物流公司提供交通运输服务的同时销售包装物

12.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据的持票人可以行使追索权的有（　　）。

A.汇票被拒绝承兑

B.支票被拒绝付款

C.汇票承兑人逃匿

D.本票付款人因违法被责令终止业务活动

13.下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有（）。

A．城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据

B．尚未核发土地使用证书的，应以主管税务机关核定的土地面积为计税依据

C．凡由省级确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为计税依据

D．尚未组织测定，但纳税人持有部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为计税依据

14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有（）。

A．警用车船

B．捕捞、养殖渔船

C．非机动驳船

D．拖船

15.根据法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳的有（）。

A．菜农销售自产蔬菜

B．药店销售避孕药品

C．张某销售自己使用过的电脑

D．直接用于科学研究的进口仪器

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）

1.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除的管辖权。（）

2.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

3.税务机关需要将空白调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具换票证。

4.甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。

5.会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。

6.一般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（　　）

7.会计核算是会计工作的基本职能之一，是会计工作的重要环节。

8.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。（　　）

9.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。（　　）

10.外籍个人甲在中国境内无住所，2016年9月1日入境，2017年11月1日离境回国探亲，2018年1月1日探亲归来再次入境。根据个人所得税法律制度的规定，2017年度甲属于我国的居民纳税人。（）

四、不定项选择题（本类题共3大题，每题4个小题，每小题2分，共24分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

【资料1】

杨某2017年10月取得如下收入：

（1）出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元；

（2）出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；

（3）转让境内A股股票，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元；

（4）杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元；

（5）取得国家发行金融债券利息收入1000元；

已知：个人出租住房税率10%。

（1）下列说法中正确的是（）.

A.保险赔偿属于不征税收入

B.保险赔偿是免税收入

C.国债利息收入是不征税收入

D.国债利息收入是免税收入

（2）出租住房的个人所得税为（）元。

A.3000×10%=300

B.（3000-168-800）×10%=203.2

C.（3000-168-800-800）×10%=123.2

D.（3000-168-800-2000）×l0%=3.2

（3）稿酬的个人所得税为（）元。

A.3000×3×（1-20%）×20%=1440

B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%）=1008

C.（3000-800）×20%×3×（1-30%）=924

D.（3000-800）×20%×3=1320

（4）下列说法中，正确的是（）。

A.转让A股收入征收个人所得税

B.转让A股收入不征收个人所得税

C.A股股息收入不征税

D.A股股息收入征税

【资料2】

根据以下材料，回答58-61题

应届毕业大学生吴某，毕业后应聘到一家高科技电子公司甲公司工作，双方签订了2年的固定期限劳动合同，工资4000元。入职后甲公司支付了培训费12000元，对吴某进行了一个月的专业技术培训，同时，甲公司与吴某签订了一份培训协议，协议约定吴某须在甲公司服务3年，如违约，吴某须承担违约金20000元。另外，因为吴某的工作性质涉及甲公司的商业机密，所以甲公司与吴某在劳动合同中约定了相关的竞业条款，其中约定吴某在解除或终止劳动合同离开甲公司之后3年内不得从事与甲公司同类的业务。

吴某在甲公司服务2年后，以劳动合同期满为由提出辞职，甲公司认为吴某违反了双方在劳动合同中的服务期约定，要求其支付服务期违约金20000元，吴某拒绝支付且直接去了甲公司的竞争对手乙公司从事相同岗位的工作，甲公司认为吴某违反了双方在劳动合同中的竞业约定，要求其承担竞业违约责任，双方发生劳动争议。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）吴某与甲公司签订的劳动合同中属于必备条款的是（　　）。

A.合同期限条款

B.工资条款

C.服务期条款

D.竞业条款

（2）关于吴某与甲公司约定竞业条款的下列说法中，正确的是（　　）。

A.公司与吴某可以约定竞业条款

B.公司与吴某约定的竞业条款符合规定

C.竞业期限不得超过2年

D.竞业期限不得超过3年

（3）关于吴某与甲公司约定服务期的下列说法中，正确的是（　　）。

A.吴某可以提出离职而不受服务期的约束

B.吴某拒绝支付违约金的做法符合法律规定

C.公司要求吴某支付违约金20000元符合法律规定

D.吴某支付的违约金应不超过4000元

（4）关于吴某去乙公司工作的下列说法中，正确的是（　　）。

A.吴某去乙公司工作违反了竞业约定，应承担违约责任

B.吴某请求解除竞业约定，人民应予支持

C.甲公司可以要求吴某继续履行竞业约定

D.吴某与甲公司之间的竞业约定无效

【资料3】

某摩托车厂为一般纳税人，2017年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：

（1）销售摩托车取得不含销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。

（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。

（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。

（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答题。

（1）有关该摩托车厂2017年销售摩托车应确认的销项税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A．5950×17％=1011．5（万元）

B．（5950+58．5）×17％=1021．45（万元）

C．（5950+58．5）÷（1+17％）×17％=873．03（万元）

D．[5950+58．5÷（1+17％）]×17％=1020（万元）

（2）.有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是（）。

A．国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元

B．企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

C．支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整

D．向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

（3）有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（）。

A．广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34．72万元

B．广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元

C．业务招待费应调增应纳税所得额22万元

D．业务招待费应调增应纳税所得额25万元

（4）有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是（）。

A．捐赠支出，应全额调增应纳税所得额

B．捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元

C．税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额

D．税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

《经济法基础》2018模拟试卷一

答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】B

【解析】>法律>行规>地方性法规>同级地方规章

2.【答案】A

【解析】持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故意某不享有票据权利。

3.【答案】D

【解析】外购材料用于免征项目，其进项税不可以抵扣。

4.【答案】B

【解析】本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税所得额=60000（1-20%）=48000；适用税率为30%，速算扣除数为2000。应纳税额=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。

5.【答案】A

【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。A栋房产应纳房产税=1200×（l-20%）×l.2%×4个月/12=3.84（万元）；B栋房产应纳房产税=10×l2%×4个月+1000×（1-20%）×1.2%×8个月/12=11.2（万元）；该企业2012年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。

6.【答案】B

【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，待连载完成后取得的所有收入合并为—次，计征个人所得税；应纳个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。

7.【答案】C

【解析】本题考核用人单位的义务和责任。用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。

8.【答案】C

【解析】税务登记证不属于印花税的应税凭证；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。

9.【答案】C

【解析】原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始免证上更正。

10.【答案】B

【解析】选项ACD：不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民提起行政诉讼。

11.【答案】D

【解析】持票人对远期汇票出票人和承兑人的票据权利自到期日起2年内不行使而消灭。

12.【答案】C

【解析】实木地板厂上述业务应缴纳的消费税=（72.54+8.19）÷（1+17%）×5%=3.45（万元）

13.【答案】B

【解析】（1）已知铜矿的资源税税率为6.5%，铜矿属于从价计征资源税的应税矿产品，应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率；（2）已知“换算比”，说明铜矿以精矿作为征税对象，而本题销售的是自采原矿，应换算为精矿的销售额，精矿销售额=原矿销售额×换算比；（3）因此，该铜矿上述业务应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×适用的资源税税率=1000×8000×1.125×6.5%=585000（元）。

14.【答案】A

【解析】经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按月最低工资标准支付。在本题中，每月如果从张某的工资中扣除20%，则张某扣除后的剩余工资为1280元，低于当地月最低工资标准，因此，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=100-1500=100（元）。

15.【答案】A

【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付的经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）×当地上年度职工月平均工资3倍。

16.【答案】D

【解析】本题考核企业所得税的纳税申报。选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

17.【答案】D

【解析】本题考核个人所得税每次收入的确定。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

18.【答案】D

【解析】本题考核五证合一登记制度。五证合一登记制度中的五证包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。

19.【答案】C

【解析】本题考核企业网上银行子系统主要业务功能。选项C，B2C网上支付属于个人网上银行子系统的具体业务功能。

20.【答案】A

【解析】本题考核企业所得税的不征税收入。选项BC，属于征税收入；选项D，属于免税收入。

21.【答案】C

【解析】本题考核异地银行结算账户。存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：⑴营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的：⑷异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

22.【答案】D

【解析】选项D：申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票；申请人和收款人均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称，在“出票金额”栏内先填写“现金”字样，后填写汇票金额。

23.【答案】A

【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收人存人单位卡账户；（2）选项B：单位卡不得透支。

24.【答案】D

【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期；（2）选项B：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；（3）选项CD：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。

二、多项选择题

1.【答案】ABCD

【解析】以上四项表述均正确。

2.【答案】AC

【解析】本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。

3.【答案】AB

【解析】首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用，不包括间接损失，选项D错误；再追索权的范围：已经清偿的全部金额及其利息发出通知书的费用，选项C措误。

4.【答案】BD

【解析】本题考核劳动合同的无效。劳动合同虽然已经成立，但因违反了平等自愿、协商一致、诚实信用、公平等原则，可使劳动合同全部或者部分归于无效；选项A表述正确。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬；选项B错误。劳动合同被确认无效，绐对方造成损害的，有过错一方应当承担赔偿责任；选项C正确。劳动者以欺蹁手段订立劳动合同，用人单位可以主张劳动合同无效，无需承担违约责任，选项D错误。

5.【答案】AB

【解析】本题考核个人所得税的法定免税项目。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C不正确；残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项D不正确。

6.【答案】AD

【解析】以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除。

7.【答案】ABD

【解析】选项A：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月；选项B：医疗期治6个月的按12个月内累计病休时间计算；选项C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。

8.【答案】BCD

【解析】本题考核无固定期限劳动合同的规定。劳动者在该用人单位连续工作满10年的，应当订立无固定期限劳动合同。选项A中，连续工作不满10年。用人单位初次实行劳动合同制度或者囯有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不到10年的，应当订立无固定期限劳动合同所以选项B正确。连续订立二次固定期限劳动合同，且劳动者没有不能续订情形的，应当订立无固定期限劳动合同。但连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订了固定期限劳功合同时开始计算。选项C中，劳动者在2008年1月1日后续订了三次。所以选项C正确，用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。所以选项D正确。

9.【答案】AB

【解析】本题考核税收保全措施的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩宇画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价500元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

10.【答案】ABC

【解析】本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。

11.【答案】AD

【解析】本题考核混合销售行为。根据最新规定，纳税人的一项行为中既涉及货物又涉及劳务的，属于混合销售。选项BC，属于兼营的行为。

12.【答案】ABCD

【解析】本题考核票据追索权的相关规定。追索权发生的实质条件：（1）票据到期被拒绝付款；（2）汇票到期日前被拒绝承兑；（3）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（4）承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。

13.【答案】ACD

【解析】（1）城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积>证书所载面积>自行据实申报面积。（2）选项B：尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

14.【答案】AB

【解析】（1）选项AB：捕捞、养殖渔船和警用车船属于车船税免税项目。（2）选项CD：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。

15.【答案】ABCD

【解析】（1）选项A：农业生产者销售的自产农产品免征；（2）选项B：避孕药品和用具免征；（3）选项C：其他个人销售的自己使用过的物品免征；（4）选项D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征。

三、判断题

1.【答案】正确

【解析】考核经济纠纷的解决途径。本题目表述正确。

2.【答案】正确

【解析】出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按"稿酬所得"项目征收个人所得税。

任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按"工资、薪金所得"项目征收个人所得税。

3.【答案】错误

【解析】税务机关需要将空白调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具换票证。

4.【答案】错误

【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

5.【答案】正确

【解析】会计资料是会计核算的重要成果，是投资者做出投资决策，经营者进行经营管理，国家进行宏观的重要依据。因此，会计资料的真实性和完整性是会计资料最基本的要求，是会计工作的生命。

6.【答案】错

【解析】本题考核个人所得税的纳税申报期限。一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。

7.【答案】对

【解析】本题考核会计核算。

8.【答案】对

【解析】本题考核商业汇票的出票。

9.【答案】错

【解析】本题考核工伤保险的特别规定。职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。

10.【答案】错

【解析】甲2017年11月1日离境至年底未归，属于一次离境超过30日，离境时间应当扣减，即甲在2017年度并未在中国境内居住满365日，2017年度不属于我国的居民纳税人。

四、不定项选择题

【资料1】

（1）【答案】BD

【解析】保险赔偿国债利息收入均属于免税收入。

（2）【答案】C

【解析】财产租赁所得应纳税额的计算公式，每次（月）收入不足4000元的：应纳税额=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元]×税率

（3）【答案】B

【解析】稿酬所得每次收入在4000元以上的：

应纳税额=应税所得额×适用税率（1-30%）=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）。

（4）【答案】BD

【解析】对股票转让所得暂不征收个人所得税。个人取得的股息红利所得需要按规定缴纳个人所得税。正确答案为BD。

【资料2】

（1）【答案】AB

【解析】选项CD，劳动合同的约定条款包括试用期、服务期、保守商业秘密和竞业。

（2）【答案】AC

【解析】负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同中与劳动者约定竞业条款；选项BCD，从事同类业务的竞业期限不得超过2年。

（3）【答案】D

【解析】选项A，劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；选项B，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金；选项C，违约金的数额不得超过用人单提供的培训费用；选项D，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，单位支付培训费12000元，服务期3年，吴某最后一年违约，则支付的违约金不应超过12000÷3=4000（元）。

（4）【答案】D

【解析】用人单位只与劳动者约定了竞业期限，但并未约定按月支付给劳动者补偿金，属于"用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利"，该竞业约定无效；无效的竞业约定，从"订立时"起就没有法律约束力，吴某无需要求解除该约定，也无需承担竞业违约责任，甲公司亦不能要求吴某继续履行竞业约定。

【资料3】

（1）【答案】D

【解析】销售摩托车同时收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额一并计算销项税额。

（2）【答案】A,C

【解析】（1）选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。（2）选项CD：非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71-1000×6．1％=10（万元）。

（3）【答案】B,D

【解析】（1）销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入=5950+58．5÷（1+17％）=6000（万元）；（2）税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额=6000×15％=900（万元），应调增应纳税所得额=750+186-900=36（万元）；（3）业务招待费扣除限额1=55×60％=33（万元），业务招待费扣除限额2=6000×5‰=30（万元），税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应调增应纳税所得额=55-30=25（万元）。

（4）【答案】A,D

【解析】（1）选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，准予结转以后3年内扣除；因此，捐赠支出应调增应纳税所得额=85-600×12％=13（万元）。（2）选项CD：税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。