会计综合实训答案

1、借：原材料—钢板  -50000

      贷：应付账款—暂估应付款 -50000

2、借：材料采购—钢板  52540

       应交税费—应交—进项税额  8840

      贷：银行存款—工商银行  61380

3、 借：原材料—钢板  50000

      贷：材料采购—钢板  50000

4、借：其他应收款—方大为  2000

      贷：银行存款—工商银行  2000

5、借：银行存款—工商银行  60000

      贷：预收帐款—泰昌公司  60000

6、借：银行存款—工商银行  400000

      贷：应收票据—长江电力集团  400000

7、借：材料采购—钢板  980000

       应交税费—应交—进项税额  166600

      贷：银行存款—工商银行  1146600

8、 借：原材料—钢板  1000000

      贷：材料采购—钢板  1000000

9、借：银行存款—工商银行  538200

      贷：应收帐款—宝山钢矿   538200

10、借：销售费用—广告费用  30000

      贷：银行存款—工商银行 30000

11、借：财务费用—手续费  300

      贷：银行存款—工商银行 300

12、借：固定资产清理_仓库拆建  280000

        累计折旧    150000

      贷：固定资产—房屋建筑物  400000

          银行存款—工商银行  30000

13、借：持有至到期投资—国库卷—成本 240000

      贷：银行存款—工商银行  240000

14、借：材料采购—刀具  26000

        应交税费—应交—进项税额  4420

      贷：银行存款—工商银行  30420  

15、借：周转材料—刀具 200*120=24000

      贷：材料采购—刀具  24000

16、借：应收帐款—郴州石墨矿  1091720

      贷：主营业务收入   916000

          应交税费—应交—销项税额 155720

          银行存款—工商银行  20000

17、借：预付帐款—上海电机设备公司 1200000

      贷：银行存款—工商银行  1200000

18、借：银行存款—工商银行  500000

       贷：短期借款   500000

19、借：固定资产清理_R2J－9机床   33815.70

        累计折旧    5400

       贷：固定资产—机械设备  39215.70

20、借：固定资产清理   500

  贷：库存现金    500

21、借：管理费用—其他   5600

      贷：银行存款—工商银行  5600

22、借：在建工程—自营工程—仓库  280000

      贷：固定资产清理_仓库拆建  280000

23、借：在建工程—自营工程—仓库 100000

      贷：银行存款—工商银行   100000

24、借：应付职工薪酬—工资  250345.80

      贷：银行存款—工商银行  250345.80

25、借：银行存款—工商银行   25000

      贷：固定资产清理_R2J－9机床  24519.23

          应交税费_应交_销项税额  480.77

26、借：营业外支出—处置费流动资产损失  9796.47

   贷：固定资产清理_R2J－9机床   9796.47

27、借：银行存款—工商银行  2632500

       贷：主营业务收入   2250000

          应交税费—应交—销项税额 382500

28、借：银行存款—工商银行  1000000

      贷：预收帐款—成都地铁公司  1000000

29、借：应收帐款—宝山钢矿  1793900

      贷：主营业务收入  1510000

          应交税费—应交—销项税额 256700

          银行存款—工商银行  27200

30、借：管理费用—差旅费  2434

贷：其他应收款—方大为  2000

            库存现金   434

31、借：管理费用—其他   5000

      贷：银行存款—工商银行  5000

32、借：银行存款—工商银行  34200

      贷：应收帐款—广厦建材公司  34200

33、借：应收帐款—广厦建材公司  34200

      贷：坏帐准备—应收帐款  34200

34、借：应付职工薪酬—职工福利  600

       贷：库存现金   600

35、借：应付职工薪酬—职工福利  19600

       贷：银行存款—工商银行   19600

36、借：固定资产—运输工具及其他设备  234000

      贷：银行存款—工商银行   234000

37、借：材料采购—轴瓦  126000

        材料采购—配套件  252400

        应交税费—应交—进项税额  328

      贷：应付帐款—重庆重型机器厂  442728

38、借：原材料—轴瓦  60*2000=120000

        原材料—配套件  40*6000=240000

      贷：材料采购—轴瓦  120000

          材料采购—配套件 240000

39、借：制造费用  576

      贷：库存现金    576

40、借：材料采购—钢板  94500

        应交税费—应交—进项税额  16065

      贷：预付帐款—抚顺特钢公司  110565

41、借：生产成本—辅助生产成本—动能车间 97000

        应交税费—应交—进项税额   190

      贷：银行存款—工商银行 113490

42、借：管理费用—印花税 2980

      贷：银行存款—建设银行 2980

43、借：预付帐款—抚顺特钢公司 10565

      贷：银行存款—工商银行  10565

44、借：银行存款—工商银行 1793900

      贷：应收帐款—宝山钢矿 1793900

45、借：材料采购—转定子 1245930

        应交税费—应交—进项税额 208250

      贷：预付帐款—上海电机设备公司 1454180

46、借：预收帐款—成都地铁公司 1579500

      贷：主营业务收入   1350000

          应交税费—应交—销项税额 229500

47、借：应付职工薪酬—养老保险金  505

       应付职工薪酬—失业保险金   4524

       应付职工薪酬—医疗保险金   27144

       应付职工薪酬—住房公积金   15834

       其他应付款—养老保险金  15834

       其他应付款—失业保险金   2262

       其他应付款—医疗保险金   4524

       其他应付款—住房公积金   15834

      贷：银行存款—工商银行    136851

48、借：应交税费—未交  360000

       应交税费—应交城市维护建设税 25200

       应交税费—教育费附加   10800

     贷：银行存款—建设银行   396000

49、借：材料采购—风机叶轮 217500

        应交税费—应交—进项税额 36975

      贷：应付票据—岳阳花城精密铸造公司  254475

50、借：银行存款——工商银行 185256

        财务费用—利息   744

      贷：应收票据—长江电力集团  186000

51、借：研发支出—资本化支出 86000

      贷：银行存款—工商银行 86000

52、借：库存现金  5000

      贷：银行存款—工商银行 5000

53、借：应收帐款—长江电力集团 3718260

      贷: 主营业务收入   3178000

          应交税费—应交—销项税额 540260

54、借：银行存款—工商银行 3718260

      贷：应收帐款—长江电力集团 3718260

55、借：原材料—转定子 25*51000=1275000

       贷：材料采购—转定子 1275000

56、借：原材料—风叶转轮 50*4580=229000

       贷：材料采购—风叶转轮229000

57、借：管理费用—办公费  7340

       贷：银行存款—工商银行 7340

58、借：材料采购—支持件 46500

        应交税费—应交—进项税额 7905

      贷：应付帐款—武汉钢铁公司  54405

59、借：管理费用—办公费 1500

        制造费用_办公费    1000

        生产成本—辅助生产成本—机修车间 800

        生产成本—辅助生产成本—动能车间  800

      贷：银行存款—工商银行  4100

60、借：其他货币资金—银行汇票  225000

      贷：银行存款—工商银行  225000

61、借：材料采购—轴瓦  440

        材料采购—配套件 126360

        应交税费—应交—进项税额 32028

      贷：其他货币资金—银行汇票 222828

62、借：管理费用—办公费 65

      贷：库存现金   65

63、借：其他货币资金—存出投资款 300000

       贷：银行存款—工商银行  300000

、借：交易性金融资产—成本  123000

        投资收益      406

      贷：其他货币资金—存出投资款  123406

65、借：应付职工薪酬_工会经费  4817.10

       贷：银行存款_建设银行   4817.10

66、借：管理费用—水电费  7400

        应交税费—应交—进项税额 962

      贷：银行存款—工商银行  8362

67、借：银行存款—工商银行  2172

       贷：其他货币资金—银行汇票 2172

68、借：原材料—支持件  2970*15=44550

贷：材料采购—支持件  44550

69、借：材料采购—支持件 -465

        应交税费—应交—进项税额 -79.05

      贷：应付帐款—武汉钢铁公司  -544.05

70、借：应付帐款—武汉钢铁公司  53860.95

   贷：银行存款—工商银行  53860.95

71、借：管理费用—办公费 21.70

      贷：库存现金    21.70

72、借：库存现金  4000

      贷：银行存款—工商银行  4000

73、借：管理费用—业务招待费  2400

      贷：库存现金  2400

74、借：财务费用—手续费 120

      贷：银行存款—工商银行 120

75、借：营业外支出—捐赠  200000

      贷：银行存款—工商银行  200000

76、借：在建工程—自营工程—仓库  105600

      贷：工程物资   105600

77、借：管理费用—其他  1000

      贷：银行存款—工商银行 1000

78、借：管理费用—办公费  3380.50

      贷：银行存款—工商银行  3380.50

79、借：制造费用_折旧费    295652.77

      生产成本—辅助生产成本—机修车间 279.48

      生产成本—辅助生产成本—动能车间 131176.45

      管理费用—折旧费    44419.68

      其他业务成本     5326.92

     贷：累计折旧   504540.30

80、借：应收帐款—宝山钢矿  4446

      贷：其他业务收入—修理费收入 3800

         应交税费—应交—销项税额 6

81、借：原材料—轴瓦  30*2000=60000 

        原材料—配套件 20*6000=120000

      贷：材料采购—轴瓦  60000 

          材料采购—配套件  120000

82、借：固定资产—机械设备  50000

       应交税费—应交—进项税额 8500

     贷：银行存款—工商银行 58500

83、借：原材料—钢板  15*5000=75000

      贷：材料采购—钢板   75000

84、借：预付帐款—上海电机设备公司 300000

      贷：银行存款—工商银行 300000

85、借：其他货币资金—银行汇票  300000

      贷：银行存款—工商银行   300000

86、借：固定资产—运输工具及其他设备  210000

      贷：营业外收入    210000 

87、借：主营业务收入   300000

        应交税费—应交—销项税额 51000

      贷:银行存款—工商银行 351000

88、借：库存商品 _离心式风机    152121.69

       贷：主营业务成本    152121.69

、借：材料采购—木箱  11100

        应交税费—应交—进项税额 1887

      贷：应付帐款—华菱集团广源经营部  12987

90、借：周转材料—木箱  60*210=12600

      贷：材料采购—木箱  12600

91、借：材料采购—支持件  313300

        应交税费—应交—进项税额 53040

      贷：银行存款—工商银行  366340

92、借：银行存款—工商银行 1053000

      贷: 主营业务收入   900000

          应交税费—应交—销项税额 153000

93、借：应收票据—经阁铝材集团 355540

      贷: 主营业务收入  302000

          应交税费—应交—销项税额 51340

          银行存款—工商银行 2200

94、借：工程物资  149760

      贷：银行存款—工商银行 149760

95、借：管理费用—其他  10000

      贷：累计摊销     10000

96、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接人工  86820.75

生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接人工 26906.33

      制造费用_工资及福利费     13776.88

      生产成本—辅助生产成本—机修车间 25093.30

      生产成本—辅助生产成本—动能车间  23147.50

      管理费用—职工薪酬  441.40

      销售费用—职工薪酬  48500.48

      在建工程—自营工程—仓库 14570

    贷:应付职工薪酬—工资  240855

                  —职工福利 33719.70

                  —职工教育经费  3612.84

                  —工会经费 4817.1

 97、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接人工   28449

生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接人工 11223

制造费用    5220

生产成本—辅助生产成本—机修车间    9135

         生产成本—辅助生产成本—动能车间   8265

管理费用—职工薪酬  14355

销售费用—职工薪酬  16530

在建工程—自营工程—仓库  5220

      贷：应付职工薪酬—医疗保险金 27144

          应付职工薪酬—失业保险金 4524

          应付职工薪酬—住房公积金 15834

应付职工薪酬—养老保险金 505

98、借：应付职工薪酬—工资  38454

      贷：其他应付款—养老保险金 15834

          其他应付款—医疗保险金 4524

          其他应付款—失业保险金 2262

          其他应付款—住房公积金 15834

99、借：银行存款—工商银行 2910.38

      贷：财务费用—利息  2910.38

100、借：在建工程—自营工程—仓库 2240

        应付利息   4480

      贷：银行存款—工商银行  6720

101、借：材料采购—转定子  29070

        材料采购—风机叶轮 11500

      贷：材料采购—钢板  2040

          材料采购—支持件 1485

          材料采购—配套件 18760

          材料采购—轴瓦  10440

          材料成本差异—原材料  7845

102、借：材料成本差异—周转材料  500

           材料采购—木箱  1500

         贷：材料采购—刀具 2000

103、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接材料   2242400

         生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接材料   854180

         制造费用_材料费    13000

        生产成本—辅助生产成本—机修车间    9500

        生产成本—辅助生产成本—动能车间      25000

      贷：原材料—钢板    175000

          原材料—转定子  1785000

          原材料_支持件    1300

          原材料_配套件    480000

          原材料_轴瓦    240000

          原材料_风机叶轮   325180

104、借：制造费用_材料费    70500

        生产成本—辅助生产成本—机修车间    9360

         管理费用 —材料费      8400

      贷：周转材料_刀具   60960

          周转材料_木箱 27300

105、借：应付职工薪酬_职工福利   13900

        贷: 银行存款_工商银行    13900

106、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接材料   109429.12

         生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接材料   41683.98

         制造费用_材料费    3200.60

        生产成本—辅助生产成本—机修车间    804.30

        生产成本—辅助生产成本—动能车间     1220

        管理费用_材料费    305.76

       贷：材料成本差异_周转材料   3212.66

           材料成本差异_原材料    153431.10

107、借：长期股权投资—宏兴工业制造公司—损益  1428000

      贷：投资收益    1428000

108、借：待处理财产损益   1343.67

      贷：原材料—支持件  73*15=1095.00

          材料成本差异—原材料  53.44

          应交税费—应交—进项税额转出  195.23

109、借：工程物资   7600

      贷：在建工程—自营工程—仓库  7600

110、借：在建工程—自营工程—仓库  200000

       贷：银行存款—工商银行  200000

111、借：固定资产—房屋建筑物  694030

       贷：在建工程—自营工程—仓库  694030

112、借：交易性金融资产—公允价值变动  36000

       贷：公允价值变动损益   36000

113、借：可供出售金融资产—长城公司股票—公允价值变动 29150

       贷：资本公积—其他资本公积    29150

114、借：销售费用—修理费    80000

       贷：预计负债    80000

115、借：财务费用—利息支出   2600

       贷：应付利息    2600

116、借：银行存款—工商银行  248010

       贷：应收帐款—郴州石墨矿  248010

117、借：生产成本—辅助生产成本—机能车间  39618.65

         生产成本—辅助生产成本—动能车间  2487.98

       贷：生产成本—辅助生产成本—机能车间  2487.98

           生产成本—辅助生产成本—动能车间  39618.65

118、借：制造费用_其他费用   251546.10

         管理费用—修理费  61119.05

         销售费用—修理费  56600.88

       贷：生产成本—辅助生产成本—机能车间  119787.75

           生产成本—辅助生产成本—动能车间   249478.28

119、借：销售费用—其他  1267.76

       贷：长期待摊费用—门市部装修费  1267.76

120、借：生产成本—基本生产成本—轴流式风机—制造费用  444135.82

         生产成本—基本生产成本—离心式风机—制造费用   210336.53

       贷：制造费用    654472.35

121、借:库存商品_轴流式风机 3632514.96

       库存商品—离心式风机  1573985.94

        贷:生产成本_基本生产成本_轴流式风机  3632514.96

生产成本_基本生产成本_离心式风机  1573985.94 

122、借：主营业务成本    5073588.40

       贷：库存商品—轴流式风机  3678108.61

           库存商品—离心式风机  1395479.79

123、借：管理费用—其他   1343.67

       贷：待处理财产损益  1343.67

124、借：预收帐款—泰昌公司  10000

       贷：其他业务收入—租金收入   10000

125、借：应交税费_应交营业税  500.00

          应交税费_应交城市维护建设税  35.00

          应交税费_教育费附加   15.00

        贷：银行存款_建设银行   550.00

126、借：营业税金及附加   500

       贷：应交税费—应交营业税  500

127、借：资产减值损失    990.07

       贷：坏帐准备—应收帐款  990.07

128、借：持有至到期投资—国库卷—应计利息  1056

       贷：投资收益   1056

129、借：管理费用—房产税  15035.15

         营业税金及附加    1200

       贷：应交税费—应交房产税   16235.15

130、借：管理费用_职工薪酬   380.30

         贷：应付职工薪酬_职工福利   380.30

131、借：应交税费—应交—转出未交  1093131.05

       贷：应交税费—未交  1093131.05

132、借：营业税金及附加  109363.10

       贷：应交税费—应交城市维护建设税  76554.17

           应交税费—教育费附加    32808.93

133、借：管理费用—土地使用税  10000

       贷：应交税费—应交土地使用税   10000

134、借：本年利润    5829715.22

       贷：主营业务成本   4921466.71

           其他业务成本   5326.92

           营业税金及附加  111063.10

           销售费用     2329.12

           管理费用     248669.21

           财务费用     853.62

           资产减值损失  990.07

           营业外支出   209796.47

135、借：主营业务收入    10106000

      其他业务收入    13800.00

      公允价值变动损益  36000

      投资收益        1428650.00

      营业外收入      210000.00

    贷：本年利润     11794450.00

136、借：所得税费用   1191519.69

     递延所得税资产  15981.87

   贷：应交税费—应交所得税  1168501.56

       递延所得税负债      39000.00

137、借：本年利润  1191519.69

       贷：所得税费用   1191519.69

138、借：本年利润  4773215.09

       贷：利润分配—未分配利润  4773215.09

139、借：利润分配—提取法定盈余公积  21297.92

       贷：盈余公积—法定盈余公积   21297.92

140、借：利润分配—应付普通股股利  11885840.

       贷：应付股利    11885840.

141、借：利润分配—未分配利润  14527138.56

       贷：利润分配—提取法定盈余公积  21297.92

           利润分配—应付普通股股利  11885840.