财政学课后题答案

第二章财政与财政职能

2. 市场失效的主要表现。

答：（1） 市场低效， 它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面，

而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。主要表现在竞

争失灵或垄断、公品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。（2）市

无效，即市场配置资源的功能失效。主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏

观经济失调等方面。

3. 如何辨别公品与私人产品？并举例说明。

答：区分或辨别公品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他

性，消费的竞争性或非竞争性。纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公

品具有非排他性和非竞争性。公品的例子，只要从定义出发举例就可以。比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。

4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。

答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了

损害，但受损者同样得不到应有的损失补偿。负外部性的例子很多，比如污染、

噪音等。治理负外部性的主要方式有的管制、收费等，比如拿污染来说，可

以征收排污税或者污水排放等。

7. 失效的原因。

答：失灵的主要原因有一下几点：

（1）信息失灵。一方面使在决策时难以制定出完全符合公众偏好的计

划，另一方面即使可以获得决策所需要的所有信息，但是由于对其活动

作用于私人经济可能产生的反应难以完全控制，无法对所有行为的结果进行准确的预测，从而导致决策结果最终难以达到预期。

（2）决策程序失灵。即难以解决偏好显示和利益集团的问题。

（3）时滞的存在。主要有认识时滞、决策时滞和执行与生效时滞。

（4）执行过程的低效。因为制定者和执行者一般不是同一个机构，

导致实施情况有时和最初的意图可能并不一致。

8. 财政的三大职能。

答：财政的三大职能为：的资源配置、收入分配、经济稳定与发展。

（1）财政的资源配置职能是由介入或干预资源的配置所产生的，它的特

点和作用就是通过财政本身的收支活动为提供公品提供财力，在一定程度上纠正外部效应，引导资源的流向，弥补市场的失效，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

（2）财政的收入分配职能就是要求财政运用多种方式，参与国民收入的分配

和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

（3）经济的稳定和发展都是希望实现的目标，财政作为重要的宏观

手段之一，要通过多种财政手段，有意识地影响和经济，以实现经济的

稳定发展。

第三章

2.财政支出按经济性质分类对经济分析的意义

答： 财政支出按照对经济的影响程度不同，可分为消耗性支出和转移性支出。

这种分类对经济分析的意义主要体现在以下三个方面：

首先，消耗性支出和转移性支出在社会经济结构中所起的作用是不同的，对

社会经济的影响也有差异。消耗性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，但

对分配的影响是间接的。转移性支出对社会的生产和就业的影响是间接的，但对

分配有直接的影响。

其次，由于消耗性支出是在市场上进行的，故而在进行消耗性支出时必

须遵循等价交换原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对形成

较强的效益约束。而在安排转移性支出时，并没有十分明确和一贯坚持的原

则，而且，财政支出的效益也极难换算。由于上述原因，转移性支出的规模及其

结构在相当大的程度上只能根据同微观经济主体、与地方的谈

判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政分配活动对的效益约束是

软的。

第三，微观经济主体在同的消耗性支出发生联系时，也需遵循等价交换

原则。因此，消耗性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。微观经济主体在同

的转移性支出发生联系时，它们的收入的高低在很大程度上取决于同讨价还价的能力。显然，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。

4.从职能角度分析中国财政支出结构的变化。

答：从表“我国各时期及近年来财政支出按费用类别的比重”中可以看出，

随着社会主义市场经济改革的深入，职能发生重大转变，财政支出结构

也在变化， 突出表现在经济建设支出占财政支出总额的比重从实行改革之前的平均60％左右，下降到“九五”时期的38.34％，2004 年的27.8％，下降了30

多个百分点；相反，社会行政管理支出则大幅度提高，从实行改革之前的5％左

右上升到“九五”时期的15.7％，2004 年的19.4％。

7.影响财政支出规模的主要因素。

答：影响财政支出规模的因素主要有三方面：经济性因素、政治性因素、社

会性因素。其中经济性因素指代经济发展水平，经济发展水平是财政支出的财力

保证；政治性因素的表现主要在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和

行政效率；三是干预。而社会性因素主要指代人口、就业、教育、医疗

卫生、社会救济、社会保障等因素。

第四章

3、为什么说教育是一种混合产品？我国教育支出的现状和改革方向是什么？

答：教育是一种混合产品，具有较大的外部效益。一方面，受教育者学到知

识和技能以后，增强了竞争能力，在今后的工作中能够获得相对较高的收入，在

生活中能够获得更多的精神享受，因而，它具有私人产品的性质，即排斥性和竞

争性，从这一角度来看，个人或家庭可以通过市场来获得教育利益；但是，另一

方面，有相当大的一部分教育利益通过受教育者外溢给了社会，从而提高了整个

社会的劳动生产率，提高了民族文化与道德素养，保证了国家的民主制度得以在

一个更为良好的环境中运行，促进了社会交流与经济发展，因而，它又具有公共

产品的性质，即非竞争性和非排斥性。

我国教育支出的现状：１、财政性教育投资不足；２、教育投资结构不够合理。

改革方向：１、加强教育事业的立法与监督工作；２、加大财政支持教育的

力度；３、优化教育投入结构；４、动用社会力量广开办学渠道。

5、投资和非投资各有何特点？谈谈介入基础设施投资的原因。

  投资于非投资相比，有自身显著的特点：①非投资是由具有法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的。也就是说，追求微观上的盈利性，是非投资的第一个特点；由于居于宏观的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，投资可以微利甚至不盈利，但是，投资建成的项目，如社会基础设施，可以极大地提高国民经济的整体效益。

②企业或个人主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社会筹资规模都受到种种，一般难以承担规模宏大的建筑项目，而且由于要追求盈利，一般主要从事周期快、见效快和短期性投资；财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

③企业囿于一行一业，不可能顾及非经济的社会效益。不难想象，如果一个经济社会完全依靠非投资。投资结构是很难优化的；由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。换言之，在投资主体多元化的经济社会中，如果不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致经济结构失调，经济发展速度就会遭遇“瓶颈”制约。

介入基础设施投资的原因主要有：１、基础设施消费中存在外部效益；

２、基础设施的生产与消费有着与其他产品不同的特点；３、基础设施配置存在

着地区公平问题。

9、如何完善我国的社会保障制度？

答：从近、中期看，深化社会保障制度、完善社会保障支出管理应重点从以

下几个方面展开：

1、以完善养老、医疗、失业等社会保险体系为重点，深化各项社会保障制

度改革；2、逐步实现社会保险筹资方式由现收现付制向部分积累制过渡，加强

和改进社会保险基金的征收与营运管理；3、进一步加强社会保障法制建设，理

顺社会保障管理；4、加强和完善对社会保障支出的财政管理与监督。

第五章财政收入总论

3.制约财政收入规模的基本因素有哪些？

答：制约财政收入规模的基本因素有：（1）经济发展水平。经济发展水平是影

响财政收入的最基本因素。经济发展水平的主要指标，如GNP、人均GNP 等从总

体上反映了一国社会产品的丰富程度和经济效率水平。经济发展水平高，国民生

产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也

较高。（2）生产技术水平。生产技术水平指生产中采用先进技术的程度，又可称之为技术进步。生产技术水平对财政收入规模的制约，一方面是由于技术进步导致生产速度加快和产品质量提高，另一方面技术进步带来物质消耗的降低和经济效率的提高。（3）收入分配。在国民收入既定的前提下，分配对财政收入规模的制约主要表现在以下两个方面：第一，国民收入分配决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比重，进而决定财政分配对象的大小；第二，财政分配决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小。（4） 价格水平。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，价格变动必然会影响财政收入的规模。

复习思考题：

1.税收有哪些基本特征？

1.答：税收的基本特征是指税收在任何社会形态下所共有的、区别于其他财政收

入形式的特征。具体包括：（1）强制性。税收的强制性，是指税收是以国家的行政权力为依托、按照法律规定强制进行的征收。（2）无偿性。税收的无偿性是指税款一经征收不再直接归还给纳税人，国家征税不支付任何报酬，也不必立即向纳税人提供相应的服务或给予以某种特许权力。（3）规范性。税收的规范性是指国家运用法律、法令、法规的形式预先规定征税对象、计税依据和征收比例或数额，纳税人只要取得了应纳税收入，或者发生了应纳税的行为，就必按照规定的标准纳税，一般不受其他因素的影响。

2.试述现代税制原则的主要内容。

2.答：现代税制原则的主要内容包括：

（1）税收的效率原则。税收的效率原则要求国家征税要有利于资源的有效

配置和提高税务行政的管理效率。它可分为税收的经济效率原则和税收的行政效

率原则两个方面。第一，税收的经济效率原则。税收的经济效率原则应该是当以

价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状

态时，税收对资源的重新配置都将干扰经济效率的有效发挥，使经济变得低

效或无效。第二，税收行政效率原则。税收行政效率是从税务行政管理角度分析

税收的成本效益，主要是分析税收的征收管理成本。

（2）税收公平原则。税收对收入的再分配应依据公平准则和公平目标，为

市场经济主体创造平等的竞争环境，按受益征税，依据能力负担。简单地说，可

以分为竞争原则、受益原则和能力原则。第一，竞争原则。税收的竞争原则是着

眼于收入分配的前提条件，通过税收为市场经济的行为主体——企业和个人创造竞争环境，鼓励平等竞争。第二，受益原则。税收的受益原则是根据市场经济则确立的等价交换原则， 把个人向支付税收看作是分享提供公共品利益的价格，因此个人税收负担应根据个人分享的公共品受益大小来确定。第三，能力原则。税收的能力原则是以个人纳税能力为依据行使征税，即以个人收入或财富作为衡量能力的标准，按照个人纳税能力的大小征收税款，使负担能力比较强的人承担较多的纳税义务，负担能力比较弱的人承担较少的纳税义务，通过税收调整个人收入和财富分配结果，实现均等收入的公平目标。

（3）税收的稳定原则。税收的稳定原则是就税收的宏观而言的，即税

收对经济发展的宏观应依据稳定准则，实现稳定目标，促使经济稳定发展。

税收对经济的稳定可分为税收自动稳定机制和税收抉择两种稳定方式。第

一，税收自动稳定机制。税收自动稳定机制是税收制度本身所具有的稳定经济的

方式，是税收制度对经济的一种自动反应能力。第二，税收抉择。税收

抉择是根据经济形势的变化所作出的税收变动及其选择，其任务就在于消除税收自动稳定机制所无法消除的经济波动。

5.分析影响税收负担的主要因素。

5.答：影响税收负担的主要因素有：

（1）生产力发展水平。生产力发展水平是影响税收负担的最主要的因素，

一般说来，随着一国生产力水平的提高，税收负担水平也会呈上升趋势。

（2）职能范围。职能范围广，则需要的税收量大，税收负担也就

较重；反之，职能范围窄，则需要的税收量小，税收负担也相应较低。

（3）财政收入手段选择。如果其他手段取得的收入较多，税收负担水平就

会相对较低，税收收入在财政收入中的比重相对较高，税负水平也较高。

（4）税收制度本身的因素。首先，税种的设置影响税负水平。在不同的国

家及一国不同的发展阶段，由于社会经济状况、宏观管理水平各异，因而税

收的覆盖面宽窄不一，税种的设置各不相同，不同税收制度下税收的相对数量也

不同，税负水平也因此有高有低。其次，税收优惠影响税负水平。出于鼓励

投资、吸引外资、优化产业结构、缩小地区差距等方面的考虑，各国均实行

若干税收优惠，如减免税、优惠税率、税收扣除、加速折旧等，形成巨额税

式支出，从而减少实际征收的税收数量，降低税负水平。

（5）其他因素。的主观意图和税收征管水平会影响税负水平。

第十一章

4．试评价我国国债负担的现状。

（一）国债负担率考察

从表11—1 可以看出，我国国民经济的国债负担率在1990-1995 年期间比较

稳定，1995—1997 两年的时间增加了1.76 个百分点。受1998 年发行2700 亿元

特种国债的影响，这一指标在1998 年一年就上升了2.51 个百分点，之后持续增

长，2003 年达到最高值（19.26%）， 比1996 年的国债负担率增长了近两倍。

表11—1 1990 年—2004 年我国国民经济的国债负担率

（二）债务依存度考察

从具体的数字统计来看（参见表11—2）， 1994 年以来，国家财政债务依存度

基本维持在25%左右，最高达到30%（1998 年），超过了国际公认的控制线

（15%—20%），但并未超出太多。但从财政债务依存度来看，情况就不容乐

观了。我国债务依存度一直都比较高，在1998 年达到巅峰值105.93%，尽管

之后有所下降，但仍高达80%以上。也就是说，本级财政支出的资金几乎全

靠发行国债来解决。当然，1994 年以后，每年债务收入中有相当部分是用来还本付息的。以1998 年为例，计划发行国债2808.6 亿元，其中用于还本付息的支出就达2348.6 亿元，用于弥补财政赤字的仅为460 亿元。

（三）国债偿债率考察

1990 年—2004 年期间，国债偿债率与财政偿债率基本上是以1994 年和

1998 年为两个转折点（如表11—3 所示）。1994-1998 年我国的国债偿债率与财政偿债率同时出现了较大幅度的上升，四年间分别增长了14.25 和20.92 个百分点。这与我国1994 年以后国债发行期限缩短，导致1996—1998 年间出现了偿债高峰有密切的联系。而1998 以来年，两项指标又同时出现了逐步下降的趋势，六年间分别下降了9.91 和22.78 个百分点。但近几年来，我国的国债偿债率与财政偿债率还是基本保持了稳定。

  一般来说，这一比率越高，表明以前所发行国债对财政形成的压力越大。发

达国家该指标一般较低，20 世纪80 年代，世界主要工业国的此项指标一般都在

6%—12%之间。美国在1985—1987 年间该值平均为6.9%，；日本在1975—1980

年间平均为8.5%。因此，国债继续跳跃式增加发行量，已经有了较大难度。

通过上述分析，我们可以看出，我国的国债总水平是比较低的。20 世纪90

年代初期我国的债务水平相当于大多数发达国家20 世纪80 年代初期的水平。但

我国国债的增长幅度快于发达市场经济国家的国债增长幅度。同时，我们应该看

到，在进行债务指标的国际间比较的时候，不能只进行数量的比较，更重要

的是要看这些数量指标所代表的经济含义。和世界上其他国家相比，我国的债务

指标有以下特点：

（1）对外债务全部是公共债务，私人部门不允许对外发生债务。

（2）对内债务，主要是国债。目前地方不允许发行债券和借款。

（3）部门的债务数量较其他国家大，其使用用途和的债务没有本质的区别。（4）债务的偿还对的依赖性大。

  尽管我国的债务还本付息支出占全部预算支出的比重荏苒在可以接受的范

围，但是债务还本付息支出占财政的比重高于世界上很多国家。根据美、日、

德等发达国家成功经验，我国可以考虑将国债利息支出纳入财政预算。这样，当

每年支付债务利息时，就不会出现“利滚利”的情况，债务余额的绝对值就不

会呈指数型增长。如果利息支出仍用债务收入来偿还，一旦经济增长速度减慢，

债务余额占GDP 比重就会迅速上升，相应的利息支出比重也会迅速上升，必然对

国家财政形成巨大的压力。应考虑将国债利息支出纳入预算，以防止可能出现的

财政风险。

9．试述国债的挤出效应。

所谓“挤出效应”是指为弥补预算赤字的国债发行会减少民间部门的资

金供给，同时形成金融市场利率上升的压力，进而导致民间投资的萎缩。通常而

言，国债发行对民间资本的形成存在“挤出效应” ，其强弱会或多或少地影响到国债的有效性。国债发行的“挤出效应”是通过以下两个渠道发挥作用的。

（一）资金供给方

国债发行减少了民间的可用投资资金总额。它导致资金使用权从民间转移到

了手中。国债规模急剧扩张的实质债是与企业尤其是民间企业争夺资

金，从而产生了对民间投资的“挤出” 。“预算赤字直接减缓了资金积累的速度，因为用于公共开支的赤字可以将私人投资‘挤出’ ，它的可预见结果是造成经济中资本形成的速度大大减缓。用于支持预算赤字的公共借款规模的膨胀意味着对可借资金需求的增加，尽管利率的一个微小的提高可以引起经济中储蓄总额的增加，但是作为可借资金使用的私人部门需求的储蓄余额将下降，而利用储蓄支持赤字的做法将挤出私人投资对储蓄的占用。

（二）资金需求方

国债发行还会抬高金融市场的利率水平，引起债券价格下跌，提高了企业的

生产成本，在企业的资本边际效率未能得到相应程度的提高时，相对地降低了企

业的投资回报率，企业的投资意愿受到抑制，进一步导致投资规模所见。私人部

门对资本的需求减少，资本市场处于较低的均衡水平上。正如萨伊所言：（

发行国债） 使资本利率上涨，当人们能够很容易地从得到7 厘或8 厘利息时，谁愿意将款项以5 厘利息借给农民、工人和商人呢？换言之，发行国债会减少人们对私人生产部门的货币资本供给，同时私人生产部门自身的资金需求也因利息成本上升而减少。

从征税融资转向债务融资对资本形成率也会产生不利影响。莫迪利安尼

在其生命周期理论中指出：举债融资，居民以持有国债取代私人资本，而被

所挤出的资金通过支出大多被直接或间接地用于当前消费，社会总体的生产能力降低，未来供给减少。在未来国债大规模偿还之际，总供求的短缺型缺口将进一步加大，带来通货膨胀的压力，而私人资本的缩减也将是持久的。

尽管以上的分析说明国债的发行具有相当大的挤出效应，但挤出效应的强弱

在很大程度上取决于一国资金和资本市场的供求状况、社会投资与储蓄结构，另

外在经济周期的不同阶段基础性的程度也有差异。在我国当前通货紧缩、内需不

足的情况下，国债的挤出效应并不强烈，从而国债发行将能有效刺激总需求，促

进经济增长。

第十二章

1.预算的含义及其构成。

预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财

政收支计划。预算是财政体系的重要组成部分，并同财政具有内在的联系。

从财政收支的内容上看，预算是财政的核心。

预算就是收支预算，一般说来，有一级即有一级财政收支活动

主体，也就应有一级预算。我国预算组成体系是按照一级政权设立一级预算

的原则建立。我国规定，国家机构由全国人民代表大会、、地方各级

人民代表大会和各级组成。与政权结构适应，并同时结合我国的行政区

域划分，我国预算法明确规定实行一级一级预算，相应设立，省、自治

区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族

乡、镇五级人民预算。

预算由各部门的预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市

总预算组成；地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成；地方

各级预算由本级各部门的预算组成。各部门预算由本部门所属各单位预算组

成。单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。

2.比较单式预算和复式预算。

以预算形式的差别为依据，预算可分为单式预算和复式预算。

单式预算是传统的预算形式，其做法是在预算年度内，将全部的财政收入与

支出汇集编入单一的总预算内，而不去区分各项财政收支的经济性质。其优点是

把全部的财政收入与支出分列于一个统一的预算表上，这就从整体上反映了年度

内总的财政收支情况，整体性强， 便于立法机关审议批准和社会公众的了解，而且简便易行。其主要缺点是没有把全部的财政收入按经济性质分列和汇集平衡，不便于经济分析和有选择地进行宏观经济控制。复式预算是从单式预算组织形式演变而来的。其做法是在预算年度内，将全部的财政收入与支出按经济性质汇集编入两个或两个或以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。这种组织形式的典型例子是把预算分成经常预算和资本预算两个部分。其中经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象；资本预算主要以国债为收入来源，用于经济建设支出及宏观。复式预算组织形式由于把的一般性质上的经常收支列为经常性预算，把的资本投资支出列为资本预算，这样就区分了各项收入和支出的经济性质和用途，便于权衡支出性质，分别轻重缓急，做到资金使用的有序性，比较合理地安排各项资金，便于经济分析和科学的宏观决策与控制。其次，把预算分成经常预算和资本预算两个部分，两个部分以各自来源应付各自的支出，各自平衡，这就打破了预算的完整性原则和传统的收支平衡观念。再次，由于把国债收入作为资本预算的正常收入项目，这就使得资本预算总是平衡的，只有经常预算的收支才可能有差额。

5. 分税制的含义。

分税制是与地方之间，根据各自的事权范围划分税源，并以

此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。

为了进一步理顺与地方的财政分配关系，适应建立社会主义调拨经济

的需要，我国从1994 年1 月1 日起实行了分税制的财政管理。我国现

行分税制财政管理的主要内容是：按照与地方的事权划分，

合理确定各级财政的支出范围；根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分

为税、地方税、与地方共享税；科学核定地方财政收支数额，逐步实

现比较规范的财政对地方财政的税收返还和转移支付制度；建立和健全分

级预算制度，硬化各级预算约束。实行分税制以后，原则上实行一级一级

预算，实行分级预算制度，硬化预算的法律约束。

7. 什么是转移支付制度？它主要解决什么问题？

财政转移支付是除购买之外的那些不以取得商品和劳务作为补偿的支出。

它包括的范围很广，有对个人的转移支付，如财政的各种社会救济支出、价

格补贴、社会福利补助等；有各级间的转移支付，如上级财政对下级的各种

专项拨款、分类补助，以及没有指定用途以平衡地区差距为目的的一般性补助；

还有下级对上级财政的资金上缴，以及同级间的财政资金转移等。

预算管理中的转移支付一般指不同级次之间的转移支付，尤其指上级将其财政资金的一部分转移给下级。

实施间财政转移支付制度的目标主要是：

（1） 实现公共资金的公平分配。无论财政收支的纵向不均衡还是横向不均衡，

都会影响相应级次或地方对公品的供给，从而造成社会成员之间在获得公品上的差异，这是背离社会公平原则的，因此，必须通过间转移支付对公共资金的分配进行调节，以保证各地财政能力的大体均等。

（2）保持对地方行为必要的控制能力。一般说来，在分税制体

制下，为保证国家的集中统一管理，有效实施的，赋予的财权

通常会大于其事权，因而从整体上看，转移支付首先表现为对地方

的资金拨付。间财政转移支付是分级预算中控制和诱导地方政

府行为的重要手段，它从机制上确定了的主导地位和权威性。

（3）解决区域性公品的外溢问题。区域性公品的外溢是由地方

管理的区域性和部分由地方提供的公品的效益不完全局限于其辖区内

所决定的，如地方公路交通网络的建设，受益的不仅是当地企业和居民，其他地

方也能从该区域较为便捷的交通中受益。在区域性公品存在外溢性和这类公

品的成本完全由所在地的地方承担的情况下，地方往往容易从本地利益出发，有可能高估提供公品的成本，而低估其整体收益，并减少此类整体效益较理想的公品的供给。这不仅影响着区域性公品的提供和本地区及相关地区居民的利益，而且也不利于地区之间经济关系的协调。在这种情况下，实行间转移支付，通过上级给予下级一定的财政补助，对具有外溢性的公品的提供进行适当的调节，便是一种较为有效的干预方式。

第十三章财政平衡与财政

5．简述扩张性财政与紧缩性财政的内容

预算按照预算收支的不同对比状态可分为扩张性、紧缩性和中

性。扩张性财政是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在

国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政使总需求与总供给的差额缩小以至平衡；如果总需求与总供给原来就是平衡的，扩张性财政就会使总需求超过总供给。扩张性财政的载体主要有减税和增加财政支出规模。在减税与增加支出并举的情况下，扩张性财政一般会导致财政赤字， 从这个意义上说，扩张性财政等同于赤字财政。紧缩性财政是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政消除通货膨胀缺口，达到供求平衡；如果总供求原来就是平衡的，紧缩性财政会造成有效需求不足。实现紧缩性财政目标的手段主要是增税和减少财政支出。如果在一定经济状态下，增税与减支同时并举， 财政盈余就有可能出现，

在一定程度上说，紧缩性财政等同于盈余财政。

6．说明自动稳定的财政与相机抉择的财政的差异

根据财政具有调节经济周期的作用来划分，它包括自动稳定的和相机扶

择的财政。自动稳定的财政是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳

定作用的，它无需借助外力就可直接产生控制效果。财政的这种内在的、自动产生的稳定效果，可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用，不需要采取任何干预行动。相机扶择的财政意味着某些财政本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用。一般来说，这种是根据当时的经济形势，采取不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是利用国家财力有意识干预经济运行的行为。如当社会总需求大于社会总供给，即需求过旺时，可以通过减少财政支出或增加税收，也可二者同时并举，以压缩社会总需求；反之，当社会总需求小于社会总供给，即需求不足时，通过增加财政支出或减少税收，也可二者同时并举，以刺激社会总需求。

7．简述我国近期财政的主要内容及演变

财政作为国家宏观经济的重要杠杆，在传统的计划经济和社会主义

市场经济两种不同的经济下，它的内容和作用过程是不相同的。在传统经济

下，财政对宏观经济的调节，采取大一统的形式，内容单一，基本上只是国

民收入的统配计划。随着市场经济的建立，财政已不可能再用大一统的形式

统揽国民收入的分配过程及整个国民经济活动，主要是通过各种手段来调节经济的运行。这就是说，市场经济的发展，不仅丰富了财政的内容，而且在一定程度上增加了财政运用的难度。值得一提的是，自1998 年以来，面对变化了的国内外经济形势，我国适时推出了积极财政，积极财政包括以下几个要点：一是增发国债，加强基础设施建设。二是防范金融风险，充实国有独资银行资本金。三是调整税收。没有实行扩张性财政惯用的减税， 而且加强税收征管，适度提高税收占GDP 的比重。四是增加社会保障、科教以及公交人员工资等的支出。综合起来说，1998 年积极财政有两个突出的特点：一是以投资为主拉动总需求，反映了积极财政是以增加财政支出为主的扩张性；二是建设国债重点投向基础设施。积极财政实施七年多，对刺激需求、拉动经济增长功不可没。实施积极财政取得的巨大成功，表明宏观操作的灵活和完善，掌握宏观的艺术日趋成熟。2004 年底，根据经济形势的变化及时调整了积极财政，代之以稳健的财政和稳健的货币，即“双稳健”搭配来宏观经济。

试分析改革开放以来我国财政支出占GDP的发展变化。

不同国家财政支出占GDP的比重有所不同，在同一个国家的不同时期，由于政治、经济等条件的变化，这一比重也有所不同，自改革开放以来，我国财政支出占有GDP的比重出现下降趋势。

①随着经济改革，财政支出占GDP的比重下滑具有必然性。在经济改革前，我国扮演一个总企业家和总家长的角色，在分配上实行“统收统支”，一方面实行“低工资，高就业”的，在GDP的初次分配中，个人所占比重较小，同时许多生活必需品由低价乃至无偿供给；另一方面，国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应地，企业的固定资产和流动资金投资，甚至更新改造投资均由国家拨付。在这种下，财政支出占GDP比重必然高。改革后，为了调动积极性，对国有企业放权让利，同时提高人民收入水平，相应地，削减或取消了许多支出，财政支出占GDP的比重自然下滑。

②改革以来，我国财政支出占有GDP的比重下滑速度过快，下降幅度过大，18年间下降近20个百分点，平均每年下降1个百分点，在一定程度上削弱了国家宏观能力，影响了财政职能的充分发挥。

 拉弗曲线的经济含义

①高税率不一定取得高收入，而高收入不一定需要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。

②取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，因此能够促进经济增长。随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。

③税率、税收收入及经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。